유일한 사업자 및 파트너는 다른 소득에 대한 사업 손실을 주장 할 수 있습니다.
다른 소득에 대한 사업 손실을 사용할 수 있습니까?
이 사업 손실을 "사용"하고 사업비를 청구하는지 여부는 귀하에게 다른 수입이 있는지 여부에 달려 있습니다.
그렇게한다면, 귀하의 사업 소득 (비 자본 사업 손실)을 가져 와서 사업비를 청구하는 다른 수입을 상쇄 할 수 있습니다. 이 전략은 정규직 또는 파트 타임으로 정규직으로 일하는 사람들에게 유리합니다. 즉 , 귀하는 귀하의 정규 고용 소득에 대해 사업 상 손실을 기록 할 수 있습니다.
다른 수입이 없다면 사업비를 쓰지 않아도됩니다. 세금 면제를 할 수없는 사업 상실로 고생하게됩니다.
같은 해에 사업 손실을 사용하지 않아도됩니다.
세금 혜택을 줄이기 위해 올해 손실을 사용할 수 없기 때문에 필요한 "세금 창"내에 개인 소득이있는 한 당신은 전혀 사용하지 않을 것입니다. 비 자본 손실은 특정 과세 연도에 다른 개인 소득을 상쇄하기 위해 사용될 수 있으며 3 년 이전으로 이월되거나 최대 7 년 동안 이월 될 수 있습니다 .
"귀하의 사업비 청구"를 원하지 않고이 특정 과세 연도에 귀하의 사업 손실을 사용하십시오. 이미 지불 한 소득세를 회복하기 위해 비 자본 손실을 되돌려 주거나 미래에 잠재적으로 더 큰 세금 계산서를 상쇄하기 위해 그것을 수행하는 것이 더 합리적 일 수 있습니다.
당신은 영원히 비즈니스 손실을 쓸 수 없다.
수년 동안 매년 개인 소득에 대한 사업비를 계속해서 상환 할 수는 없습니다.
캐나다 국세청 (CRA)에 따르면 귀하의 비즈니스는 "합리적인 기대 이익"을 가지고 있기 때문에 궁극적으로 더 많은 소득을 창출하고 손실을 줄이며 수익을 창출하게 될 것입니다 ( Canada Revenue Agency Profit Test 참조 ). CRA가 이것이 아니라고 판단하면 당해 연도의 사업 손실에 대한 청구를 거부 할 수있을뿐만 아니라 이전 연도의 손실에 대한 귀하의 주장을 재평가 할 수 있습니다.
귀하의 비즈니스는 반드시 합법적이어야합니다.
합리적인 기대치를 갖는 것 외에도, 법원이 판결 한 바와 같이 부수적 인 사업은 "본질적으로 상업적으로 상업적이어야"합니다. 예를 들어 풀 타임 직업을 갖고 비행 서비스를 제공하는 부업을 시작하고 항공기를 구매하기로 결정했다고 가정 해 보겠습니다. 고객이 거의 또는 전혀 없으며 수입이 거의 또는 전혀 없으며 항공기는 대부분 개인 교통 수단으로 사용되지만 항공기에 대한 사업비 및 자본 비용 허용 액 (CCA 감가 상각비)은 귀하의 세금 신고서에서 귀하의 다른 소득과 비교하여 청구됩니다.
이 경우 CRA는 다음 사항을 고려하여 비용 청구를 거부 할 수 있습니다.
- 정규직으로 근무하고 있습니다.
- 항공기는 주로 개인 용도로 사용되며 수입원이 아닙니다.
- 귀하의 사업이 충분히 상업적으로 수행되고 있지 않습니다.
귀하의 비즈니스가 통합 된 경우 어떻게해야합니까?
귀하의 사업체가 법인 일 경우 주식 처분이나 부채로 인한 투자 손실의 경우를 제외하고는 귀하의 다른 소득에 대해 캐나다 법인 으로부터 사업 손실을 상쇄 할 수 없습니다.
법인 기업의 경우 비 자본 손실을 사용하여 해당 연도의 수입을 상쇄하고 잉여 손실을 다른 연도에도 적용 할 수 있습니다. 손실은 최대 3 년 동안 뒤로 또는 20 년까지 앞으로 전달 될 수 있습니다 . 이 방법을 사용하여 세금 상황을 최적화 할 수 있습니다. 향후 몇 년간 수익이 증가 할 것으로 예상되는 경우 중소기업 차감 소득 한도 ($ 500,000)를 초과하는 이익을 상쇄하기 위해 손실을 계속 전달할 수 있습니다.
건물, 부동산 또는 장비를 지불 한 금액보다 적은 금액으로 판매 할 때 발생할 수있는 손실과 같이 자본 손실은 다르게 취급됩니다.
일반적으로 자본 이득에 대한 자본 손실의 절반 만 보상 할 수 있습니다. 정기 수입에 대해 자본 손실을 주장 할 수는 없습니다. 자본 손실은 최대 3 년까지 또는 10 년간 최대로 포워드 될 수 있습니다 .
비용 청구로 합리적이어야 함
사업비를 청구 할 때는 합리적이어야합니다. 지나치게 공격적으로 비용을 청구하는 것은 CRA에 붉은 깃발을 들고 감사를 촉발시키는 확실한 방법입니다.
일반적인 감사 트리거에는 업무용 차량 경비에 대한 과도한 청구 ( 마일리지 를 유지 해야 함), 식사 및 엔터테인먼트 비용 (금액의 절반 만 공제 가능), 가족에게 부당한 급여 및 본사 사용에 대한 과도한 청구가 포함됩니다 귀하의 모기지, 세금, 보험 등과 같은 주택 경비를 사업 목적으로 실제로 사용 된 가정의 평방 피트의 백분율로만 쓸 수 있습니다 - 예를 들어 본사 또는 장비를 보관하는 데 사용되는 여분의 공간 ).
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