당신이 공제 할 수있는 엔터테인먼트와 음식 비용
언제 엔터테인먼트 및 식사 비용을 청구 할 수 있습니까?
자영업자 는 사업비 또는 재산으로부터 수입 을 얻으려는 목적으로이 비용이 발생할 때 음식, 음료 및 접대비를 청구 할 수 있습니다. 사업비로 간주되는 것과 그렇지 않은 것에 대해 자세히 알아보십시오 .)
50 퍼센트 규칙이란 무엇입니까?
"귀하가 음식, 음료 및 접대비를 청구 할 수있는 최대 금액은 캐나다 국세청 (CRA)에 따라 귀하가 부담하는 금액 또는 상황에 따라 합당한 금액 중 적은 금액으로 책정됩니다. ).
이 50 % 한도는 음식, 음료 또는 향응에 소비되는 금액이 다음과 같은 경우에도 적용됩니다.
- 기타 비용 공제
- 자본화 (예 : 토지 또는 감가 상각 속성 비용에 포함) 또는
- 재고 비용 , 과학 연구 및 실험 개발 비용, 탐사 및 개발 비용 또는 기타 비용
이 기사는 기업인 및 전문가 에게 적용되는 식품 및 접대비를 다루는 반면, 커미션 영업 사원의 경비 및 일반적으로 요구되는 직원의 출장비와 같은 직원 의 식품 및 접대비에도 50 % 한도가 적용됩니다 고용주 의 사업장에서 멀리 떨어져 일하십시오.
세금 및 팁은 어떻게됩니까?
소득세 기준으로, 세금 및 팁은 식품 및 음료 비용에 포함 되며 50 % 규칙의 적용을받습니다. 예를 들어 레스토랑에서 점심을 먹을 고객을 대하고 법안에 다음을 포함시킨 경우 :
| 음식과 음료 | $ 40.00 |
| HST (온타리오 - 13 %) | $ 5.20 |
| 팁 | $ 6.00 |
| 합계 | $ 51.20 |
| 공제 가능 경비 (총액의 50 %) | $ 25.60 |
$ 51.20의 전체 금액은 50 % 규칙의 적용을받으며 사업비로 $ 25.60을 청구 할 수 있습니다.
엔터테인먼트 및 식사 비용의 100 %를 청구 할 수있는 경우 :
1) 고객이나 고객에게 식사 및 접대비를 청구하고이 비용을 청구서에 표시하십시오. 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)
> "예를 들어, 자영업자는 집을 떠나있는 동안 식사에 합리적인 금액을 소비합니다.이 금액은 최종적으로 고객에게 청구되며 고객에게 제출 된 계정에서 식사와 관련된 비용으로 식별됩니다. 자영업자 개인은 식사비를 완전히 공제 할 수 있지만, 50 % 제한은 고객에게 적용됩니다. "
2) 비행기, 기차 또는 버스로 여행하며 식비, 음료 및 오락비는 여행비에 포함되어 있습니다.
배, 보트 또는 페리로 여행하는 경우에는 다른 경우입니다. 이 경우 음식, 음료 및 / 또는 엔터테인먼트의 50 % 만 청구 할 수 있습니다.
3) 직원의 수입에 식사비 및 오락비를 포함 시키거나 직원이 멀리 떨어진 곳이나 특수 근무지에서 일하지 않은 경우에는 식사비를 포함시켜야합니다.
4) 크리스마스 파티 또는 이와 유사한 행사를 위해 식사 및 접대비를 지불하고 모든 직원을 특정 위치에서 초대합니다.
행사는 귀하의 사업장에서 개최 될 필요가 없습니다. 레스토랑, 임대 한 홀 또는 다른 장소의 모든 직원 에 대한 이벤트를 주최하는 경우 음식 및 접대비의 100 %를 여전히 공제 할 수 있습니다.
그러나 게스트 목록은 민주적이어야합니다. 예를 들어, 귀하의 당사자 또는 이벤트가 소유자, 파트너 , 관리자 또는 주주 및 / 또는 선출 된 직원에게만 제공되는 경우 비용 공제는 50 %로 제한됩니다.
또한 일년에 6 번 그런 경비에 대해서만 경비를 청구 할 수 있음에 유의하십시오.
5) 등록 된 자선 단체를 위해 기금 모금 행사를 위해 식사 및 접대비를 지불해야합니다.
그러나 신중해야한다. 해당 행사가 기금 모금 행사 일 경우에만 100 %의 비용을 청구 할 수 있습니다. 행사가 "등록 된 자선 단체의 정기적 인 활동의 일환"이 아닌 경우입니다.
컨벤션 및 세미나는 어떻게됩니까?
1) 비즈니스 목적으로 참석하는 컨벤션 및 세미나와 관련된 식음료 비용에 대해 알아야 할 첫 번째 사항은 부수적 인 음식 및 음료가 포함되지 않는다는 것입니다. 즉, 도너츠, 머핀, 주스, 커피 또는 기타 "부수적 인"음식 또는 음료의 비용을 청구하지 않아도됩니다.
2) 두 번째는 식사 나 접대가 제공되는 컨벤션, 컨퍼런스 또는 세미나에 참석할 때 지불하는 수수료 금액이 음식, 식사 또는 오락 비용에 구체적으로 배분되지 않는 경우, 귀하는 $ 50 엔터테인먼트 및 식사 비용으로 지출되는 하루 - 그러나 이는 50 % 한도의 적용을받습니다. 따라서 실제로는이 금액의 절반, 즉 25 달러 만 청구 할 수 있습니다.
그리고 "컨퍼런스, 컨벤션, 세미나 또는 이와 유사한 행사에 대한 수수료는 실제로 지급 된 또는 지불 가능한 금액에서 음식, 음료 및 엔터테인먼트에 대해 지불되었거나 지불 된 것으로 간주되는 금액을 뺀 금액으로 간주됩니다."(CRA) 음식 및 접대 청구는 회의 비용에서 공제되어야합니다.
예를 들어, 2 일간의 비즈니스 관리 컨퍼런스에 참석하기 위해 1,200 달러를 지불 한다고 가정 합니다. 등록비에는 음식이나 향응 비용에 대한 언급이 없지만 매일 아침, 점심, 저녁 식사를 제공합니다.
컨퍼런스에 대한 비즈니스 공제 를 청구하려면 컨퍼런스 요금에서 매일 음식, 음료 및 엔터테인먼트 비용으로 지불 된 것으로 간주되는 50 달러를 공제해야합니다.
$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100
또한 식사 및 오락 비용 ($ 50)으로 $ 100의 50 %를 청구 할 수 있습니다.
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - 컨퍼런스 비용에 대한 최대 공제액.
3) 컨퍼런스 및 세미나와 관련된 비용에 관해 알아야 할 세 번째 사항 은 1 년에 2 회만 비용을 청구 할 수 있다는 것 입니다.
일부 기업에게는 특별 접대 및 식사 공제 규칙이 있습니다.
음식점, 호텔 등 보상을 위해 음식, 음료 또는 오락을 정기적으로 제공하는 기업은 50 % 규칙의 적용을받지 않으며 해당 비용에 대해 100 %의 공제 를 청구 할 수 있습니다 . (이 면제는 통상적 인 사업 과정에서 제공되는 음식, 음료 및 엔터테인먼트에만 적용됩니다. 예를 들어 와이너리를 운영하고 점심을 먹는 고객을 데리고 나가면 식사비의 50 % 만 청구 할 수 있습니다 .)
장거리 트럭 운전자는 적격 한 여행 기간 (최소 160 시간 이상 떨어진 곳에서 적어도 24 시간 연속으로 물건을 운송하는 기간) 동안 그들이 소비하는 음식과 음료의 80 % 를 청구 할 수 있습니다 .
자영업 자나 자전거 타는 사람 및 인력거 운전사는 정상적인 8 시간 노동일 (또는 2006 년 및 그 이후의 세수 동안 일일 정액 요금 17.50 달러)에서 소비해야하는 추가 음식 및 음료의 100 % 를 청구 할 수 있습니다 .
엔터테인먼트로 간주되는 것은 무엇입니까?
모든 종류의 것들. 소득세 법에는 오락으로서 오락, 레크리에이션 및 "오락의 즐거움"이 포함됩니다.
엔터테인먼트 비용으로 간주되는 일부 비용 - 공연 또는 스포츠 경기 입장권 또는 호스 피탈 리티 스위트 대여 비용.
일부는 덜 명확하지만 여전히 비즈니스 고객을 위해 보안 에스코트 또는 여행 가이드를 제공하는 비용과 같이 청구 가능합니다.
이 기사의 세금 및 팁 섹션에서 이전에 설명한 바와 같이 세금, 팁 및 커버 요금과 같은 관련 비용을 포함하여 모두 50 % 규칙의 적용을받습니다 .
모든 비용은 문서화되어야 하므로 비용이 소득 수입과 직접적으로 관련이 있음을 입증 할 수 있습니다. 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)은 다음을 권장합니다 :
> "기록은 합리적으로 얻을 수있는 바우처가 지원하는 관련 장소, 날짜, 시간 및 금액과 함께 고객 또는 다른 사람들의 이름 및 사업장 주소를 유지해야합니다."
음식, 음료 및 엔터테인먼트 비용에 대한 자세한 내용은 캐나다 국세청 소득세 통보 게시판 IT-518R을 참조하십시오.
국제 대회 경비를 참고할 수도 있습니다.
식사 및 엔터테인먼트 비용 청구 방법
사업체를 단독 소유권 또는 파트너십 으로 운영하는 경우 사업비를 청구하는 것은 T1 소득세 신고서의 일부로 양식 T2125, Statement of Business 또는 Professional Income 을 작성하는 것의 일부입니다.
캐나다 단독 소유자 및 파트너십에 대한 소득세에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하십시오.
회사 로 사업을 운영하는 경우, GIFI ( General Index of Financial Information )를 사용하여 T2 법인 소득세 환급 에 대한 재무 정보 진술서를 작성할 때 운영 경비 (8523)로 식사 및 접대비를 청구합니다.
캐나다 법인 소득세에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하십시오 :