캐나다 세금 공제로 인해 기업에서 납부하는 소득세가 감소합니다.
투자 세액 공제 (Investment Tax Credit)는 기업이나 개인이 특정 자산을 취득하거나 특정 지출을 얻는 데 소요되는 비용에 일정 비율을 적용하도록 허용합니다.
투자 세액 공제 요청
투자 세액 공제를 개인으로 청구하는 경우 양식 T2038 (IND) : 투자 세액 공제 (개인)를 작성한 다음 T1 소득세 양식의 412 행에 적절한 금액을 청구하십시오.
귀하의 법인이 투자 세액 공제를 청구하는 경우 양식 T2SCH31 : 투자 세액 공제 - 법인 을 사용하고 T2 Corporation Income Tax Form의 652 번 라인에 적절한 금액을 청구하십시오.
그러나 이러한 캐나다 세금 공제액을 계산할 때 지정된 비율을 적용하기 전에 "귀하가받은 정부 또는 비정부 지원에 의한 재산이나 지출의 자본 비용을 줄여야합니다 또는 지출 "(캐나다 국세청).
여기에는 관련 GST / HST 입력 세액 공제 또는 리베이트가 포함됩니다!
견습 작업 창조 세금 공제
견습 세액 공제는 T4012 T2 Corporation - Income Tax Guide의 65 페이지에 설명 된대로 캐나다 고용주가 견습공을 고용하도록 장려함으로써 캐나다 연방 정부가 장기 고용을 창출하려는 시도입니다.
"기업은 과세 연도에 사업에 고용 된 유자격 견습생에게 지급되는 자격 급여와 임금의 10 %에 해당하는 ITC를 최대 1 년에 2,000 달러의 견습생 수만큼받을 수 있습니다."
개인 납세자는 견습 세액 공제를 청구 할 수 있습니다.
자격있는 견습생은 견습 계약서 첫 2 년 동안 소정의 무역 (현재 인감 거래로 나열된 무역)에서 일하는 견습생입니다.
견습 세액 공제의 가장 큰 장점은이 세액 공제의 미사용 부분을 3 년 또는 20 년 동안 이월 할 수 있으므로 최상의 세금 혜택으로 사용할시기를 선택할 수 있다는 것입니다.
공인 재산 세액 공제 비용
법인 또는 개인 사업자는 뉴 펀들 랜드 및 래브라도 주, 노바 스코샤 주, 프린스 에드워드 아일랜드 주, 뉴 브런 즈윅 주, 가스 페 반도 및 해외 지역에서 자격을 갖춘 재산으로 지정 활동을함으로써 투자 세액 공제를받을 수 있습니다.
지정된 활동은 다음과 같습니다.
- 판매 또는 임대 용 제품 제조 또는 가공;
- 미네랄 탐사, 탐사, 추출 및 개발;
- 탐사, 굴착, 유정 또는 가스정 운영 및 석유 또는 천연 가스 추출
- 철광석, 철광석 또는 타르 샌드를 주요 금속 단계에만 가공하는 것.
- 벌채 반출;
- 농사 또는 낚시; 과
- 캐나다 필드 처리.
적격 자산에는 지정된 활동에 사용하기 위해 해당 연도 중 기업이 취득하는 "신축 된"건물, 기계 또는 장비가 포함됩니다.
특정 규칙은 적격 자산을 임대하는 회사에 적용됩니다. 일반적으로 이러한 부동산은 기업의 주요 사업과 직접 관련되어야하며 "캐나다에서 사업을 수행하는 통상의 과정"에서 임대해야합니다.
연구 개발 투자 세액 공제 및 환급
연방 및 주정부는 자격을 갖춘 연구 개발에 종사하는 캐나다 관리 민간 기업을 위해 다양한 세금 공제 / 환불 프로그램을 시행하고 있습니다. 과학 연구 및 실험 개발 (SR & ED) 세금 공제 프로그램 은 훌륭한 예입니다.
육아 공간을위한 투자 세액 공제
보육 서비스 사업에 종사 하지 않는 캐나다 고용주 는 새로운 보육 공간을 창출하기 위해 보육 세금 공제 를 신청할 수 있습니다.
이러한 새로운 보육 공간은 신규 또는 기존의 보육 시설에 있어야하며 직원의 자녀 또는 다른 어린이를위한 곳일 수 있습니다.
보육 세금 공제는 생성 된 보육 공간 당 적격 지출의 1 만 달러 또는 25 % 중 적은 금액과 같습니다.
이러한 적격 지출에는 상각 자산 및 / 또는 특정 시동 비용이 포함될 수 있습니다. 임금, 공과금 등 육아 시설의 지속적인 지출은 포함되지 않을 수도 있습니다.
적격 한 비용으로 간주되는 상각 자산 중 일부는
- 보호 시설이있는 건물.
- 가구 및 가전 제품;
- 운동장 구조 및 장비.
이 투자 세액 공제를받을 자격이있는 지정된 창업 비용에는 건축 허가, 건축사 수수료 및 규제 검사와 같은 경비가 포함됩니다.
사전 생산 광업 지출
소득세 법 및 캐나다 규정 127 (9) 항에 정의 된대로.
주정부 투자 세액 공제
개별 주 및 준주에서도 다양한 세금 공제 혜택을 제공합니다. 이들은 T2 Corporation - Income Tax Guide (8 장)의 주 및 준주 세금 섹션에 열거되어 설명되어 있습니다.