개인 서비스 비즈니스가 심각한 세금 결과를 낳았습니다.
캐나다의 개인 서비스 회사는 다음과 같습니다.
> "해당 법인의 임원 또는 직원이 일반적으로 수행 할 다른 법인 (예 : 개인 또는 파트너십)에게 서비스를 제공하기 위해 기업이 수행하는 비즈니스"(T4012- T2 Corporation Income Tax Guide , 4 장, 캐나다 수익 대리점).
솔직히, 개인 서비스 회사 (일명 개인 서비스 비즈니스)가 중소기업 경감 을 포함한 표준 비즈니스 경비 를 청구 할 수 없으므로 Canada Revenue Agency (CRA)가 귀하의 회사가이 정의에 부합한다고 결정하기를 원하지는 않습니다.
그 이유는 CRA 가이드가 계속해서 설명하기 때문에 회사를 대신하여 서비스를 제공하는 사람을 법인 직원 ( 계약자가 아님)이라고 부르기 때문입니다.
당장 알다시피, 이것은 기본적인 소득세 격차 인 직원 대 사업가입니다. 정신 박약 소리가 울려 퍼집니다. 기업 종사자 ( 개인 소유 기업 이든 기업 이든)는 직원들보다 더 많은 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)은 일반적으로 직원이 독립 계약자인지 또는 독립 계약자인지를 결정하기 위해 다음 네 가지 문제를 고려합니다.
- 제어
- 도구 소유권
- 이익의 가능성 / 손실 위험
- 완성
계약자 또는 직원입니까? 이러한 각 지점에 대한 자세한 설명을 제공합니다.
그러나 이는 기업이 개인 서비스 비즈니스로 간주되는지 여부를 판단하는 측면에서 문제가 될 수 있습니다.
소기업이 개인 서비스 회사로 간주되기 위해서는 다음 사항이 필요합니다.
1) 서비스를 수행하는 사람 (귀하) 또는 귀하와 관련된 사람이 법인의 특정 주주 (회사의 자본 클래스의 발행 주식의 10 % 이상을 소유 한 사람 또는 관련 주식 회사는 직접 또는 간접적으로 연중 언제든지);
2) 회사의 존재가 아니라면 합리적으로 서비스를받는 주체의 장교 또는 직원으로 간주됩니다.
이 마지막 문장 쌍을 읽는 것에서 볼 수 있습니다. 한 회사와 사업을하고있는 한 명의 주주가있는 회사의 사람이 그렇지 않다는 것을 증명하는 것은 얼마나 어려울 지 알 수 있습니다.
정부의 관점에서 볼 때 직원을 다른 것으로 부름한다고해서 실제로 직원이 아닌 것은 아닙니다. 특히 직원이하는 일을 정확하게 수행하고있을 때 그렇습니다.
갑자기 개인 서비스 회사로 간주되는 기업은 비즈니스 비용 을 청구 할 수 있다는 유리한 세제 혜택을 잃을뿐만 아니라 중소기업 세액 공제 대상에서 제외되어 첫 50 만 달러의 활성 소득에 대해 유리한 세율을 잃습니다.
그것을 더욱 악화시키기 위해 개인 서비스 비즈니스는 세금 유예 혜택을받지 못합니다. 2012 년 10 월 31 일 이후 종료되는 조세 연도의 연방 세율은 15 %에서 28 %로 인상되었으며 (해당 주정부 세금 포함).
역사적으로이 문제는 IT 컨설턴트에게 특히 우려되어 왔습니다. Peter Kovessy는 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)이 연방 정부와의 관계를 돕는 인력 개발 기관들과의 관계를 재검토함에 따라 수천 명의 현지 IT 컨설턴트가 엄청난 세금 재평가에 직면 해 있다고보고했습니다 (Taxman은 IT 컨설턴트 인 Ottawa Business Journal에 기고합니다 ).
IT 컨설턴트 (및 다른 유형의 컨설턴트)는 기본적으로 통합 벽에 뛰어 들었습니다. 그들이 통합하지 않으면, 인력 파견 기관과 기업은 고용하지 않을 것입니다. 그러나 그들이 그렇게한다면 그들은 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)과 "세금 면제 (tax tax)"에 "충분히 회사"로 보일 수 없습니다. 위에 링크 된 Peter Kovessy의 기사에 따르면 일부 컨설턴트는 중소기업 공제 청구 및 사업 비용이 허용되지 않는 경우 최대 5 만 달러의 세금 재평가 법안에 직면 해 있습니다. 어느 쪽이든, 그들은 주머니에서 벗어났습니다.
캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)이 그러한 사업에 대한 적극적인 "단속"을 추진하고 있는지 여부에 관계없이 개인의 서비스를 다른 사업체에 판매하는 중소 기업은 개인 서비스 사업으로 간주 될 위험이 있습니다.
캐나다 개인 서비스 회사가있는 문제와 개인 서비스 회사가 실제로 비용을 청구 할 수 있음을 선언 할 때이를 피할 수있는 방법에 대해 자세히 알아보십시오.
또한 다음과 같이 알려짐 : 개인 서비스 비즈니스
예 : Mitch는 법인세가 재평가 될 때 황폐화되었고 회사는 개인 서비스 비즈니스로 판명 되었기 때문에 세금을 수천 달러를 지불해야했습니다.