독립 계약자 대 종업원 : 귀하가 어떤 사람인지 말해주는 방법
이 두 가지의 차이점은 귀하가 계약자라고 생각하고 캐나다 국세청 (CRA)이 귀하가 아니라고 판단하면 캐나다 소득세에 큰 영향을 줄 수 있습니다. 이 기사에서는 CRA가 어떤 결정을 내리고 캐나다에서 독립적 인 계약자로서의 지위를 어떻게 보호 할 수 있는지 결정합니다.
고용주는 독립 계약자 고용을 좋아합니다.
계약자를 고용하는 것은 직원을 고용하는 것보다 덜 엄격한 수단을 의미하며 비용도 저렴합니다.
계약자 는 혜택 패키지 나 연금을받지 않고 자신의 캐나다 연금 계획 CPP / QPP 기부금을 지불하지 않습니다. 독립 계약자의 고용주로서 소득세 원천 징수, CPP / QPP 고용주 지분, 고용 보험 (Employment Insurance, EI) 등을 지불하는 급여 지불 을하지 않아도됩니다.
물론 독립 계약자에 대한 큰 세금 혜택 은 세금 공제 의 가능성입니다. 일반적으로 자영업자는 합리적인 모든 사업 비용을 공제 할 수 있습니다.
따라서 계약직을 고용하는 기업은 양측 모두에게 좋은 거래 일 수 있습니다. 그러나 나중에 고용인으로 간주되는 계약자를 고용하는 사업체의 경우, 미납 세금, 벌금,이자, CPP 및 EI 보험료가 모두 지불되어야하므로 양 당사자가 크게 손실됩니다.
직원 관계와 비즈니스 관계는 지속적으로 유동적 인 회색 영역 중 하나이기 때문에 독립 계약자를 보호하기 위해 할 수있는 일을하는 것이 중요합니다.
특히, 계약자로서의 귀하의 업무가 Four Point Test를 통과하여 고용주와 "독립적"으로 남아 있는지 확인하고 싶습니다.
계약자 상태를 결정하기위한 4 가지 포인트 테스트
4 점 테스트는 캐나다 국세청이 어떤 유형의 관계가 존재 하는지를 결정하는 데 사용하는 표준입니다.
그들의 문서 직원 또는 자영업자? (RC4110)은 "대부분의 경우 지불 자와 근로자가 그들의 관계의 성격을 결정할 수 있도록하는 방법을 제시한다"고 밝혔다.
이 방법은 네 가지 핵심 사항을 기반으로합니다. 통제, 도구 소유권, 이익 / 손실 위험 및 통합의 기회. 계약자 의 관점에서 이들 각각을 살펴 보겠습니다.
1. 독립 계약자 대 직원 : 통제
여기에서 가장 중요한 문제는 누가 배를 운행하는지입니다. 고용주가 고용하거나 해고 할 권리가 있으며 임금이나 급여를 결정하고 작업을 수행 할 시간, 장소 및 방식을 결정합니까? 그런 다음 고용주 - 직원 관계가 존재합니다. "고용주가 근로자의 활동을 직접 통제하지 않지만 그렇게 할 수있는 권리가 있다면, 통제의 개념은 여전히 존재합니다."
한편 비즈니스 관계에서 작업자는 작업 수행 방법을 결정합니다. 계약자 인 경우 작업을 수행 할 위치,시기 및 방법을 결정할 수있는 권리를 유지하는 것이 중요합니다. 테스트와 관련하여 수행 할 작업을 계획하고 작업 시간을 선택하고 충족시킬 표준을 설정하는 책임자임을 입증 할 수 있습니다. 예를 들어, 직원보다는 오히려 계약자로 간주 될 수있는 좋은 기회.
2. 독립 계약자 대 직원 : 도구 소유권
분명한 점은 생각할 것입니다. 계약자는 자신의 도구를 제공합니다. 그러나 직원들이 자신의 도구를 일부 거래 (예 : 화가 및 차고 역학에 대해 생각하는 것)로 제공하는 것이 관습이므로 도구 사용 비용은 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)에 따르면 훨씬 더 나은 표시입니다. "근로자가 대규모 투자와 값 비싼 유지 보수가 필요한 장비 나 대형 도구를 구입하거나 임대 할 때 일반적으로 장비를 교체하거나 수리 할 때 손실이 발생할 수 있기 때문에 자영업자 임을 나타냅니다."
또 다른 예로 가정용 IT 직원이 있습니다. 자신의 데스크톱 / 랩톱 컴퓨터, 모바일 장치 등을 사용하는 경우 이는 자영업을 나타내는 것입니다.
3. 독립 계약자 대 직원 : 이익 기회 / 손실 위험
이 경우 귀하가 고용주 - 직원 관계 또는 비즈니스 관계에 관여하는지 여부는 귀하의 재정적 참여 여부에 달려 있습니다.
이 세 가지가 사실이라면, 당신은 계약자가 아니라 직원입니다.
4. 독립 계약자 대 직원 : 통합
이것은 관련된 당사자들의 의도를 신성시하려는 더 많은 시도로 보인다. 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)은 "근로자가 자신의 상업 활동에 지불 자의 활동을 통합하는 경우 비즈니스 관계가 존재할 가능성이 높습니다 ... 근로자가 자신의 활동을 지불 자의 상업 활동에 통합하는 경우 고용주와 고용인 간의 관계가 존재할 수 있습니다. "
그러한 통합을 결정하는 정확한 방법은 제시되어 있지 않습니다. CRA의 직원 또는 자영업자? 이 점을 다른 세 가지를 검토 할 것을 요구하는 요약 범주로 취급하는 것으로 보인다.
자신의 상업 활동과의 통합을 "입증하는"한 가지 분명한 방법은 여러 클라이언트를 확보하는 것 입니다. 한 명의 고객만을 보유한 계약자는 다른 고객이 그 고객과의 관계를 고용주 - 직원의 관계로 인식하는 것을 너무 쉽게 만듭니다. *
* (참고 : 단일 클라이언트 귀하의 중소기업을 CRA에 의해 개인 서비스 회사로 선포 될 위험에 처하게합니다. Incorporated가 계약자 자격을 부여합니까? 섹션을 참조하십시오. 이하.)
또한 계약자로서 자신을 보호하기 위해이 네 점 시험의 첫 세 가지 사항에 초점을 맞추어 계약서에서 각 고용주와의 관계를 항상 명심해야합니다 .
앤드류 스트로 손 (Anthony Strawson, CMA)은 "정당의 의도를 세우는 신중하게 작성된 서면 합의서를 제출하면 당사자 중 한 사람이 나중에 마음이 바뀌면 그 보호가 제공 될 수 있습니다. , LLB, BComm), "직원 또는 독립 계약자".
또한 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)에 의해 분류되는 것을 도울 수 있습니다.
Strawson은 독립적 인 계약자 대 직원 상황에 대한 판례법을 요약하면,이 문제는 명확하지 않으며, 계약자와 고용주 간의 비즈니스 관계에 대한보다 유연한 해석이 나타나는 경향이있는 반면 개인이 독립적 인 계약자인지 종업원인지에 대한 최종 결정은 항상 사례의 개별 사실과 상황에 달려 있습니다.
Incorporated는 계약자 자격을 부여합니까?
일부 고용주는 법인 설립을 독립적 계약자 상태의 "증거"로 간주합니다. 즉, 법인 계약자와의 사업 만 수행한다는 점입니다. 통합되는 동안 계약자와 고용주 간의 팔 길이 관계를 보여주는 한 가지 증거 일 수도 있지만 비즈니스 관계 자체를 증명하는 것은 아닙니다. ( 법인 설립의 장단점은 중소기업을 통합해야합니까? 이 경로를 선택하는 경우 캐나다에 법인을 설립하는 방법을 참조하십시오 .)
귀하가 법인 이지만 독점적으로 단일 고용주를 위해 일하고 직원이 정상적으로 수행하는 활동을 수행하는 경우 귀하는 개인 서비스 회사로 간주 되어 중소기업 공제 및 기타 표준 비즈니스 공제 를 청구 할 수있는 능력을 상실합니다.
세금 상황 보호
계약자로서, 그것은 당신이 캐나다에서 독립적 인 계약자로서의 당신의 지위가 CRA가 귀하의 소득세에 대하여 가질 수있는 귀하의 귀결을 선언하는 심각한 영향 때문에 명확하게 정의 될 수 있도록하기 위해 가능한 조치를 취하는 것을 당신에게 요구합니다. 조치를 취했고 실제로 고용인인지 또는 독립적 인 계약자인지에 대해 여전히 불확실한 경우 문제를 회계사 및 / 또는 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)에 문의하십시오.