캐나다 컨설턴트 및 계약자가 특별한주의를 기울여야 함
그러나 세금면에서는 가장 위험한 곳이기도합니다. 점점 더 많은 계약자가 자신의 억울함을 발견하고 있기 때문에 소규모 회사가 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)의 개인 서비스 회사 (개인 서비스 비즈니스)라고 선언되면 소득세까지는 법인이 없을 수도 있습니다 공제가 진행됩니다.
더욱이, 허용되지 않은 이전 연도의 세금 공제 를 보충하는 막대한 세금 계산서가 필요할 수 있습니다.
이 기사에는 두 개의 섹션이 있습니다.
1) 문제의 개요 - 귀하의 중소기업이 개인 서비스 회사로 선언 된 경우 귀하에게 발생할 수있는 일;
2) 캐나다 국세청 (CRA)이 귀하의 비즈니스를 개인 서비스 회사로 보는 것을 피하기 위해 할 수있는 일.
개인 서비스 회사 란 무엇입니까? 먼저이 페이지로 돌아가십시오.
왜 개인 서비스 회사가 필요하지 않은지
기본적인 문제는 개인 서비스업의 소득 이 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)의 적극적인 사업 소득 으로 간주되지 않는다는 것입니다.
따라서 캐나다 수익 사업부 가 법인 비즈니스 가 개인 서비스 비즈니스라고 판단하면 갑자기 세 가지 세금 문제가 발생합니다.
1) 중소기업 공제 는 적극적인 사업 소득 에만 적용될 수 있으므로 중소기업 공제 를 청구 할 수 없습니다.
따라서 회사 소득의 첫 번째 50 만 달러를 훨씬 낮은 이자율로 과세하는 대신, 그 소득은 현재 (훨씬 높은) 개인 소득세로 과세됩니다. 법인 세율 은 지방마다 다르지만 토론토 소재 법률 회사 인 Cunningham LLP의 관리 파트너 인 Mark Goodfield가 그의 The Blunt Bean Counter 블로그에서 설명하는 것처럼 세금 차이가 매우 비쌀 수 있습니다.
> "온타리오 주에서는 법인세 가 39.25 % (2012 년 기준)의 소득세 가 적용됨을 의미합니다. 비교 목적으로 현재의 중소기업 소득 세율은 15.5 %입니다. PSB를 통해 배당금을 지불하면 궁극적 인 개인 및 법인세 합산 비율은 온타리오 주에서 58 %에 이르게되며, 이는 고소득 고용주보다 12 % 가량 높은 징벌 적 액수가됩니다. "
2) 많은 표준 비즈니스 공제 를 청구 할 수 없습니다.
개인 서비스 회사의 주주로서, 귀하는 법인 직원입니다. 따라서 세금면에서 자영업자가 아닙니다. 회계 및 법률 비용 , 소모품 및 사무 공간과 같은 비용을 회사 소득에 따라 더 이상 쓸 수 없습니다. 귀사의 유일한 공제 대상 직원은 통합 직원에게 지급되는 급여 및 수당입니다.
3) 재평가로 인해 과세 대상이 될 수 있습니다.
최악의 경우, 귀하의 법인이 개인 서비스 회사로 분류되는 경우, 귀하가 법인세를 제출하고 중소기업 공제 및 사업 경비를 청구 할 때 "틀린"이유로 큰 세금 계산서가 부과 될 수 있습니다.
캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)은 작년 세금 신고 만 감사 또는 재평가하는 것에 국한되지 않습니다. 감사 절차에 명시된 기한 이 없기 때문에 캐나다 세무 국은 세무 감사 중에 이전 연도의 사업 기록을 검토 할 수 있습니다.
수년간의 세금 환급으로 재평가되고 발견 될 수 있습니다.
CRA에 의해 개인 서비스 회사로 분류되는 것을 피하는 방법
중소기업이 특정 시점에서 개인 서비스 비즈니스로 간주되지 않도록하는 확실한 방법은 귀사에 일년 내내 5 명 이상의 정규 직원이 근무하고 있거나 회사가 자신의 서비스를 캐나다 법인 이 캐나다 중소기업 이 개인 서비스업이 아니라는 명백한 증거로 나열한 두 가지입니다. ( T4012 - T2 Corporation Income Tax Guide의 4 장 참조)
마찬가지로 분명히 이것은 많은 중소기업에게 심각한 옵션이 아닙니다.
그러나 취할 수있는 다른 조치가 있습니다. 무엇보다 먼저 한 고객, 특히 장기간의 관계를 유지하는 상황에 처하는 것을 피하기를 원합니다.
개인 서비스 비즈니스 지정을 피하는 측면에서 더 많은 고객을 보유하고 있습니다.
당신이 5 명을 가지고 있지 않더라도 직원을 고용하는 것은 소기업의 지위를 결정할 때 CRA가 고려하는 도움과 무언가입니다.
또한 캐나다 국세청이 리트머스 테스트 (litmus test)로 사용하는 네 가지 문제에 대해주의를 기울여 해당 직원이 직원인지 또는 독립 계약자인지를 결정해야합니다.
- 계약자가하는 일에 대한 통제력
- 도구의 소유권
- 계약자가 노출 될 수있는 이익 또는 손실 위험
- 통합의 정도
계약자 또는 직원입니까? 이러한 각 지점에 대한 자세한 설명을 제공합니다.
그리고 당신은 특정 고객의 직원이라는 인식을 피하기를 원합니다. 제 3자가 당신을 회사 직원으로 오인 할 수있는 경우, CRA가 그러한 방식으로 귀하를 볼 위험에 처해 있습니다.
지각에 관해서는 작은 것들이 커질 수 있습니다. 예를 들어, 매월 또는 프로젝트별로 고객에게 항상 인보이스를 발행해야합니다. 귀하의 고객이 귀하의 청구서를 제출하지 않고 귀하에게 지불하는 경우, 그것은 적기입니다.
폐회 중
주로 다른 한 회사에 서비스를 제공하는 계약자 인 경우 당황하지 마십시오. 그러나이 문제, 특히 캐나다 국세청이 직원과 독립 계약자를 구별하고 중소기업의 지평을 넓히고 기업의 지위를 보호하기 위해 할 수있는 조치를 취하십시오.
캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)이 누가 독립적 인 계약자이며 누가 아닌지 결정하는 데 사용하는 기본 요소를 설명하는 기사를 읽는 것 외에 다음 캐나다 국세청 문서를 살펴 보는 것이 좋습니다.
- RC4110 직원 또는 자영업자?
- 건설에 종사하는 근로자 - 종업원 또는 자영업자?
기업의 지위를 최상으로 유지하는 방법에 관해서는 세무사 와 같은 전문가와 상담 할 수도 있습니다.