제 1 부 : 자동차 소득세 공제
- 자동차 경비
- 여행 경비
- 배우자 또는 자녀 고용
- 광고 및 기타 비용
이 두 세금 기사를 모두 읽은 후에는 영수증과 서류를 회계사에게 넘기거나 자신의 소득세 양식을 작성하기 전에 확인할 수있는 사업 비용 의 전체 목록을 볼 수 있습니다 , 귀하의 사업 소득세 공제 최대화에
먼저 자동차 관련 공제액을 살펴 보겠습니다.
사업장에서 차량을 사용하는 경우 자동차와 관련된 모든 사업 비용을 공제 했습니까?
귀하의 비즈니스에 사용되는 연료, 모터 오일 및 윤활유 비용은 허용 가능한 공제입니다. (이것은 휘발유를 포함합니다!) 운전 면허증, 등록비, 보험료, 자동차 정비 및 수리 비용을 청구 할 수도 있습니다. 차량을 사기 위해 돈을 빌린 경우 사업비로 대부에 대한이자를 청구 할 수 있습니다. 차량을 임대 한 경우리스 비용을 청구 할 수 있습니다.
자동차 공제액은 비즈니스와 개인적인 용도를 구별하는 것입니다. 비즈니스 및 즐거움을 위해 사용하는 차량을 보유하고있는 경우 비즈니스 사용과 관련된 자동차 경비 부분 만 사업 세액 공제로 청구 할 수 있습니다.
이러한 경비 및 사업 경비로 청구하는 방법에 대한 자세한 내용은 캐나다 자동차 경비로 소득세를 청구 할 수 있습니까?를 참조하십시오.
이러한 경비를 적절하게 기록하고 최대한 세금 공제를 청구하고 있는지 확인하려면 차량 로그 북을 유지해야합니다. 차량비를 청구하는 일지를 보관하는 방법을 설명합니다.
지난 한 해 동안 두 대 이상의 차량을 사용하여 소득을 얻은 경우 각 차량에 대해 별도의 기록을 유지하고 이에 따라 지출을 계산하는 것이 중요합니다.
캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)의 Business and Professional Income Guide의 자동차 경비 섹션에서는 소득세 목적으로 세 종류의 차량을 설명합니다. CRA는 자동차, 자동차 및 승용차를 구분하며 허용 차량에 따라 허용되는 공제액에 영향을 줄 수 있습니다.
예를 들어, 소득을 얻기 위해 사용하는 승용차를 사기 위해 돈을 빌린 경우, 차감 할 수있는 임대 비용의 수만큼 공제 할 수있는이자 금액이 제한됩니다.
사업용 차량을 구입했거나 구매하려는 경우 자본 비용 보조금 (Capital Cost Allowance)을 알고 있어야합니다. 자본 비용 보조금 은 일정 기간 동안 해당 차량의 비용을 적립하는 데 사용해야하는 세금 방법입니다. 업무용으로 구입 한 차량에 대해 CCA (자본 비용 허용)를 청구 하는 방법.
가이드는 또한 사업 목적으로 사용했던 승용차를 사기 위해 빌린 돈에 대한 공제 금액을 계산하는 방법에 대한 예를 제공합니다.
이제 여행과 관련된 소득세 공제는 어떻게됩니까?
작년에 사업을하기 위해 여행을 갔다면 중소기업 세금 공제를 계산할 때 관련된 모든 여행 경비를 공제 했습니까?
일반적으로 귀하의 생활비를 사업비로 청구 할 수는 없지만 귀하의 여행이 사업 소득을 얻는 것과 관련되어 있다면 집을 비운 동안 발생한 비용은 정당한 소득세 공제입니다. 다시 한번, 이러한 모든 공제 비용은 영수증으로 문서화해야합니다.
예를 들어, 숙박 비용 또는 택시 또는 기타 운송 비용을 공제 할 수 있습니다. 전체 비용을 공제 할 수는 없지만 식사, 음료 및 엔터테인먼트 비용을 청구 할 수도 있습니다.
식사 및 / 또는 오락과 관련된 세금 공제 의 일반적인 규칙은 식사 및 / 또는 향응 비용의 50 %까지 또는 "상황에 따라 합리적인 금액 중 적은 금액"을 공제 할 수 있다는 것입니다 (비즈니스 및 직업 소득 안내서, CRA).
이 비용에 대한 자세한 내용은 캐나다 소득세에 대한 식사 및 엔터테인먼트 비용 규칙을 참조하십시오.
협약 은 간과하고 싶지 않은 또 다른 소득세 공제입니다. 대회에 참석하는 컨벤션이 귀하의 비즈니스와 직접적으로 연관되어있는 한 비즈니스 비용으로 2 회의 컨벤션이나 컨퍼런스에 참석하는 비용을 공제 할 수 있습니다 (그레이 컵으로가는 것은 아니지만 무역 박람회에 참석할 수도 있음) . 컨소시엄 비용을 공제하는 방법에 대한 자세한 내용은 캐나다 소득세에 대한 식사 및 엔터테인먼트 비용 규정 에도 나와 있습니다.
대회 비용에 식비가 포함되지 않은 경우 일반 규정이 적용되며 최대 50 %까지 비용을 공제 할 수 있습니다. 대회 비용에 식비, 음료 및 / 또는 오락 비용이 포함되어 있고 청구서에 별도로 표시되어 있지 않은 경우 총 금액에서 하루에 $ 50를 뺀 금액을 계산하십시오 대회 비용의 죄송합니다 - 음식 및 음료에는 커피 나 도넛과 같은 부대품이 포함되어 있지 않습니다!
또 다른 일반적인 세금 문제는 귀하의 중소기업에서 배우자 또는 자녀를 고용하는 것이 소득세에 어떻게 영향을 미치는지에 있습니다. 다음으로,이 기사에서는 배우자 또는 자녀의 소득을 중소기업 세액 공제로 청구하기 전에 충족해야 할 조건에 대해 설명합니다.
귀하의 배우자 또는 자녀는 소규모 기업 세액 공제액으로 간주됩니까?
많은 중소기업들이 가족 구성원을 물론 노동자로 채용합니다. 소득세면에서 자녀 또는 배우자를 고용인으로 만들고 사업 세액 공제를합니다. 자녀 또는 배우자를 고용 한 경우 다른 직원의 급여와 마찬가지로 급여를 사업 비용으로 공제 할 수 있습니다 (물론 T4 전표에 급여를보고하십시오).
그러나 작년에 귀하가 귀하의 사업에 고용 한 배우자 또는 자녀가 소득세 공제 자격을 얻는 지 여부에 대한 질문에 대한 완전한 대답은 귀하가 CRA의 조건을 충족 시켰는지 여부에 달려 있습니다.
가족 고용인을 사업 비용으로 공제 할 경우 다음을 수행해야합니다.
- 배우자 또는 자녀에게 월급을 지불하고,
- 당신이 그 일을하기 위해 다른 사람에게 지불 할 것과 같은 봉급을 지불하십시오.
- 자녀의 나이에 합당한 급여를 지불하고,
- 배우자 또는 자녀는 사업 소득이나 직업 소득을 얻기 위해 필요한 일을해야합니다.
자녀 또는 배우자가 소득세 목적으로 합법적 인 직원으로 간주되기 전에 이러한 모든 조건이 충족되어야합니다.
영수증은 항상 중요하므로 수표로 배우자 나 자녀에게 돈을 지불하면 취소 된 수표를 보관하십시오.
원할 경우 현금 대신에 사업장의 제품으로 자녀 또는 배우자에게 지불 할 수 있습니다. 그렇게하면 소득세에있는 비용으로 제품의 가치를 청구하고 제품의 가치와 동일한 금액을 총 판매액에 더할 수 있습니다. 반면에 자녀 또는 배우자는 제품의 가치를 그 또는 그녀의 소득.
배우자 또는 자녀를 직원으로 대우하는 것에 대한 더 자세한 정보는 CRA 비즈니스 및 전문직 소득 안내서의 급여, 임금 및 수당 섹션을 참조하십시오.
다음으로,이 기사는 광고, 법률 및 회계 비용 및 "기타"또는 기타 범주의 공제와 관련된 비용과 같은 중소기업에 적용되는 기타 공제액을 처리합니다.
소득세 공제로 사용할 수있는 다른 유형의 사업 경비에는 광고비, 회계비 및 법률 비용이 포함됩니다. 그리고 다른 곳에서는 맞지 않는 소득세 공제를 위해 사용할 수있는 "기타"비즈니스 비용 범주가 있습니다. 이러한 잠재적 소득세 공제에 대해서는 사업비를 확인하십시오.
허용 가능한 모든 광고 비용을 공제 했습니까?
광고 장소가 캐나다 인 경우 중소기업 광고 비용은 사업 세액 공제입니다. 즉, 캐나다 신문, 잡지 또는 캐나다 TV 방송국이나 라디오 방송국에서 사업비 광고비로 사업 광고 비용을 공제 할 수 있습니다.
그러나 비즈니스 및 전문직 소득 가이드의 광고 섹션에서는 "외국 방송사와 광고 할 때 주로 캐나다 시장에 대한 광고 또는 캐나다 이외의 신문이나 정기 간행물에 대한 비용을 공제 할 수 없다고 경고합니다."
아마도 다른 나라에서 유래 한 e-zines 또는 웹 사이트의 광고 비용이 아닌 캐나다 e-zine이나 캐나다 웹 사이트의 광고 비용을 사업 비용으로 공제 할 수 있어야합니다 .
허용 가능한 '기타'경비를 모두 공제 했습니까?
이 포괄적 인 비즈니스 비용 범주는 장애 관련 수정 및 소형 도구에서부터 PHSP (개인 건강 서비스 계획) 보험료를 포함한 모든 것을 포함합니다. 다른 카테고리에 적합하지 않은 것으로 보이는 비즈니스 비용이 발생한 경우,이 카테고리에 속할 가능성이 있습니다.
법률 및 회계 서비스와 관련된 모든 수수료를 공제 했습니까?
모든 회계 및 법률 비용은 정당한 사업비입니다. 또한 서적 및 기록 유지에 대한 전문적인 조언을받는 비용과 같은 컨설팅 비용을 공제 할 수도 있습니다.
캐나다 국세청 (CRA)에 따르면, 귀하가 중소기업을 운영하는 경우 소득세 공제 혜택을받을 수있는 사업 경비 중 일부일뿐입니다. 사업비가 중소기업 세액 공제의 대부분을 차지할 것이기 때문에 귀하가받을 수있는 모든 사업 비용을 공제하고 있는지 확인하는 것이 좋습니다.
그리고 지난 1 년 동안 발생한 특정 비용에 대해 의심이가는 경우 회계사와 상담하는 것이 현명한 방법 일뿐만 아니라 세금 공제도 고려해야합니다.
비 자본 손실 및 자본 비용 허용치를 극대화하는 것과 같은 잠재적 인 사업 소득세 공제에 대한 자세한 내용은 사업 소득세 감면 을 극대화하기위한 세금 전략 8을 참조하십시오.