업무용으로 구입 한 차량에 대해 CCA (자본 비용 허용)를 청구하는 법
신규 (또는 중고) 차량을 구입하는 비용은 사업비 로 직접 상각 될 수 없습니다.
대신, 차량은 시간이 지남에 따라 성능이 저하되는 재산이기 때문에, 수년간 자본 비용 허용 (CCA)을 통해 차량 구입 비용을 상각해야합니다.
귀하가 독점적 인 소유자 또는 파트너쉽 회원 인 경우, 귀하는 귀하의 T2125 양식, 비즈니스 진술 또는 전문 활동 (정의) 양식 9936에이 CCA를 청구합니다.
(캐나다 회사는 비즈니스 용으로 구입 한 자동차에 CCA를 청구 할 수 있습니다. 물론 T2 법인 소득세 신고서 의 해당 섹션에서 CCA를 계산할 수 있습니다. CCA 계산은 개인 사업자 및 파트너 및 동일한 CCA 수업 및 규칙이 적용됩니다.)
양식 T2125를 보면 A면 - 자본 비용 허용치 (CCA) 청구 계산 상자가 4 페이지 상단에 나타납니다.
자본 비용 허용치 계산 방법 은 각 열별로 상세한 설명을 제공합니다.
CCA 비용을 계산하기 전에 알아 두어야 할 사항
1) 소득세, 자동차 및 승용차에는 두 가지 유형의 차량이 있으며 소유 또는 임대 하는 차량의 유형이 자본 비용 보조금 및 기타 비용에 대해 공제 할 수있는 금액에 영향을 미칩니다.
일반적으로 그들은 승용차가 "주로 고속도로와 도로에서 사람들을 운송하도록 설계되거나 개조 된 자동차"라고 조언합니다. 그것은 운전자와 8 명 이상의 승객을 앉게합니다. 대부분의 자동차, 스테이션 왜건, 밴 및 일부 픽업 트럭은 승용차입니다. "
2) "자동차"로 분류 된 차량은 CCA 클래스 10을 사용하며 세금이 아닌 3 만 달러 이하의 "승용차"도 마찬가지입니다. $ 30,000 이상을 요하는 승용차는 고급 차량으로 간주되며 Class 10.1에 속합니다.
| 규칙 및 정의 | 10 반 | 클래스 10.1 |
| 맥스. CCA 청구 가능 | 제한 없음 | $ 30,000 + GST / HST / PST |
| 맥스. CCA 비율 | 30 % | 30 % |
| 구매 반년 규칙 | 예 | 예 |
| 판매 반년 규칙 | 아니 | 예 |
| 자동차 , 포함 사항 : | ||
| 상품, 장비 운송에 사용되는 픽업, 50 % 이상 업무용 | ✓ | |
| 장비, 승객을 운송하는 데 사용되는 연장 된 택시로 픽업, 90 % 이상 업무용, 4-9 석 | ✓ | |
| 밴, 상품, 장비 운송에 사용> 50 % 업무용, 1-3 석 | ✓ | |
| 장비, 승객 수송 용 밴, 90 % 이상의 업무용 사용, 4-9 석 | ✓ | |
| 승용차 최대 $ 30,000 포함 내역 : | ||
| 쿠페, 세단 형 자동차, xover, 스포츠 유틸리티 | ✓ | |
| 픽업 또는 상기 이외의 밴 | ✓ | |
| 승용차 > $ 30,000 포함 : | ||
| 자동차로 분류되지 않은 차량 (위에 정의 된대로) | ✓ |
캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)은 1987 년 6 월 17 일 이후에 구입하거나 임대 한 차량에 대한 차량 정의 차트를 제공하고 사업 소득을 벌었습니다.
차량의 비용을 계산할 때 물품 및 서비스 세금 (GST) 및 주정부 판매 세 (PST) 또는 HST (Harmonized Sales Tax ) 는 포함하지 않습니다.
승용차 비용의 CCA 한도가 $ 30,000이므로 차량 가격이 $ 30,000를 초과하더라도 차량에 실제로 비용이 들지 않더라도 30,000 달러에 GST와 PST (또는 HST)를 합하여 30,000 달러를 청구 할 수 있습니다.
따라서 귀하가 귀하의 비즈니스에서 사용하기 위해 $ 42,000의 새로운 밴을 구입했다면이 차량은 자본 비용 허용 클래스 10.1에 들어갑니다. 귀하는 $ 30,000 이상의 비용이 소요되며 자본 비용은 $ 30,000와 해당 GST를 요구할 수 있습니다 및 PST (또는 HST)가 3 만 달러에 제공됩니다.
BC 주에서 밴을 구입 한 경우 (예 : PST 요금이 7 % * 인 경우) 다음을 추가하십시오.
- $ 30,000에 5 % GST = $ 1,500
- $ 30,000에서 7 % PST = 2,100 달러
총 자본 비용이 $ 33,600입니다. 이것은 서식 T2125의 B 구역 3 열에 입력하는 금액입니다.
* BC PST는 구입 한 차량의 비용에 따라 다릅니다. 차량이 $ 55,000보다 적기 때문에이 경우 7 %. BC PST에 등록해야하는지 확인하십시오. 상세 사항은.
3) 반 년 규칙을 조심하십시오!
반년 규칙은 귀하가 차량을 구입 한 해에 오직 자본 비용 허용치 (50 %)의 반년만을 청구 할 수 있음을 의미합니다.
내가 방금 당신의 비즈니스에서 사용하기 위해 밴을 사기위한 예제의 경우에, 당신이 그것을 구입 한 과세 연도에 당신은 $ 16,800만을 청구 할 수있을 것입니다.
세금 팁 : 할 수있는 경우, 귀하 사업의 회계 연도 가 끝날 때까지 새 차량 구입시기를 정하십시오. 그렇게하면 전체 세금 연도의 CCA 비용의 50 %를 청구 할 수 있습니다 (최종적으로 차량이 없어도 내년까지 차량에 100 % CCA 비용이 발생 함).
세금 소프트웨어 도움
세금 소프트웨어는 전년의 CCA 데이터를 자동으로 이월하고 현재 연도의 값을 채울 수 있습니다. 세금 준비 소프트웨어 사용의 이점 및 기타 이점에 대해서는 캐나다 세금 소프트웨어 프로그램 (Top Canadian Tax Software Programs) 을 참조하십시오.
추가 정보
- 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)의 T4002 - 비즈니스 및 전문직 소득 안내서 (Business and Professional Income Guide)의 4 장은 자본 비용 수당에 관한 것입니다.
- 자본 비용 공제액 계산 방법