중소기업은 GST를 부과해야합니까?
GST (Goods and Services Tax)는 "캐나다에서 대부분의 재화와 서비스 공급에 5 %의 세금"(캐나다 국세청 (CRA))입니다.
상품 및 서비스에 지방세가 여전히있는 주에서는 GST가 주 소매 세 (Saskatchewan, Manitoba 및 British Columbia)에 부과됩니다. Newfoundland and Labrador, New Brunswick 및 Nova Scotia, PEI 및 Ontario에서는 GST가 PST (주정부 판매 세)와 결합하여 HST (조화 된 판매 세)를 창출합니다.
모든 주와 테리토리의 현재 GST / PST / HST 요금은 인보이스 방법을 참조하십시오.
GST / HST를 지불해야하는 사람은 누구입니까?
소비자는 제로 등급 및 면제 상품 및 서비스를 제외한 모든 과세 대상 재화 및 용역에 대해 GST / HST를 납부합니다. 항상 예외가 있습니다. 주정부 및 영토 정부와 선주민은 항상 GST / HST를 지불 할 필요가 없습니다.
사업체로서, 아래에 설명 된 바와 같이 소규모 공급자 자격이없는 한, 모든 과세 대상 재화와 용역에 대해 GST를 부과해야합니다.
비거주 소비자가 캐나다에서 구입 한 물품에 대해 GST / HST를 지불 할 수 있습니까?
비거주 소비자는 구입 후 60 일 이내에 물품이 캐나다에서 수출되었다는 것을 증명할 수있는 경우를 제외하고는 캐나다에서 구입 한 물품 (및 소유 한 물품)에 대해 지불 한 GST / HST를 회수 할 수 없습니다. 구매자는 필요한 수출입 서류를 작성하고 국경 당국에 도장해야합니다.
공급 업체가 캐나다 이외 지역의 주소로 상품을 직접 배송하도록하는 구매자에게는 GST / HST가 부과되지 않습니다.
GST / HST에서 면제되는 품목의 예는 무엇입니까?
- 중고 주거용 주택 판매 (주인이 건축업자가 아니며 건물이 실질적으로 개조되지 않은 경우)
- 거주 용 임대료 (한 달 이상 지속될 경우)
- 주거용 콘도미니엄 요금
- 의료 및 치과 서비스 - 의사, 치과 의사, 치과 위생사, 치열 교정 의사, 검안사, 카이로 프랙틱 의사, 물리 치료사, 청력 학자, 심리학자, 병학 의사, 영양사, 사회 복지사 (마사지 치료사는 제외)
- 졸업장이나 학위를 받거나 직업이나 직업을 수행해야하는 대학 / 대학교 / 직업 학교 과정
- 법률 구조
- 음악 레슨
- 페리, 도로, 교량 등의 유료 요금.
- 은행 계좌 수수료, 대출 수수료 등과 같은 금융 서비스 요금
- 물 분배, 하수도, 쓰레기 및 재활용 수거, 면허 및 허가, 운송과 같은 지방 자치 단체, 지자체, 자선 단체 및 공공 기관에서 제공하는 서비스
캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)의 면제 상품 및 서비스 참조.
제로 랭킹 상품의 예가 무엇입니까?
구매자는 제로 등급 상품에 대해 GST를 지불하지 않습니다. 그러나 매도인은 매매 세액 공제 를 신청하여 물품 판매와 관련된 구매 또는 경비로 지급 된 GST / HST를 회수 할 수 있습니다. 예 :
- 기본 식료품 - 육류, 가금류, 생선, 시리얼, 우유, 계란, 채소 (신선, 냉동, 통조림), 커피, 차 등을 포함합니다 (스낵 식품, 주류, 소다와 같은식이 요법에 필요하지 않은 품목은 포함하지 않습니다. , 캔디 등)
- 처방약 및 조제비. 통증 완화제, 비타민 및 미네랄, 보충제, 감기약, 붕대 등의 약품 대부분은 제로 등급이 아니며 GST / HST에 청구해야합니다. (일반적으로 항목에 처방전이 필요하지 않고 사소한 질병을 치료하기위한 것이면 제로 등급이 아닙니다.)
- 휠체어, 보행기, 지팡이, 안내견, 보청기, 인공 치아 또는 팔다리, 안경 또는 콘택트 렌즈, 안내견, 천식 치료 장치, 장애를 수용하기위한 자동차 개조, 교정기 등의 의료 장비
- 특정 수출 상품 및 서비스. 물품은 캐나다 이외의 지역으로 운송되어야합니다.
사업체가 GST를 청구해야합니까?
캐나다 국세청 (CRA)에 의해 소규모 공급 업체로 간주되는 기업은 GST / HST를 부과 할 필요가 없습니다.
GST / HST 소규모 공급 업체는 단독 소유주 , 파트너십 또는 법인 으로 정의됩니다. 지난 4 분기 연속 분기 비용 이 $ 30,000 이하인 총 과세 수입 또는 공익 서비스 기관 (예 : 비영리 기관)은 합계 지난 4 분기 연속 5 만 달러 이하의 과세 소득
그러나 일부 업체는 소규모 공급 업체 자격을 주장 할 수 없습니다. 예를 들어, 택시 및 리무진 운영자는 연간 소득이 아무리 작다면 GST에 등록해야합니다.
GST / HST를 어떻게 등록하고 수수료를 청구합니까?
소규모 공급자 자격을 얻지 않고 과세 대상 물품 또는 서비스를 제공하지 않는 경우 물품 및 서비스 세금을 징수, 징수 및 송금해야합니다. 기본 절차는 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)에 GST 계정 을 등록하고, 수집 및 / 또는 지불하는 GST / HST를 추적하고 매 분기마다 GST / HST 세금 신고서를 작성하여 제출하는 것입니다 (또는 할당 된 보고 기간 )입니다.
귀하가 지불하거나 귀하가 "상업 활동에서 사용, 소비 또는 공급하는 구매 및 비용"(CRA)에 대해 빚을지는 GST에 대한 입력 세금 공제 ( Input Tax Credit , ITC)를 청구 할 수 있습니다.
견본 송장 템플릿은 다음을 참조하십시오.
Harmonized Sales Tax (HST)로 샘플 송장 발행
참조 :