GST 등록 및 소규모 공급자 면제
대부분의 캐나다 재화와 용역에 대한 5 %의 세금 인 연방 GST (물품 및 서비스 세금)는 1991 년 1 월 1 일 숨겨진 13.5 % 제조업체 판매 세 대신에 시작되었습니다. 특히 수출 기업의 경우 세금 체계를 개선하고 간소화하기로되어있었습니다.
유감스럽게도 모든 주에서 기존 주정부 판매 세제를 GST와 병합하도록 서명하지는 않았으므로 기업주는 GST 및 PST ( Provincial Sales Tax ) 반품을 신청해야합니다.
HST ( Harmonized Sales Tax) 로 알려진 판매 세와 GST 요금을 합친 주.
혼란을 가중 시키려면 HST / PST 요금이 지방마다 다르며 많은 제품과 서비스가 면제됩니다 (일부는 PST가 아니라 GST가 아니며 그 반대도 마찬가지입니다). 이로 인해 기업에 막대한 송장 두통이 발생합니다.
서부의 4 개 주 (브리티시 콜롬비아, 알버타, 서스 캐처 완 주 및 매니토바 주)를 제외하고 다른 모든 주에서는 HST에 대해 부과합니다. 알버타 주와 노스 웨스트 준주, 누네 비트 (Nunavit) 및 유콘 (Yukon)에는 지방세가 없으므로 GST 만 부과됩니다. 다음은 캐나다의 모든 다른 주 및 준주에 대한 현재 PST, GST 및 HST 요금입니다.
퀘벡에서, Ministère du Revenu du Québec (MRQ)은 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)의 GST와 HST를 관리합니다. (MRQ, 무료 전화, 1-800-567-4692로 연락하실 수 있습니다.)
소비자가 그것을 어떻게 싫어하고 비즈니스 그룹이 그것을 반대하는지에 상관없이, GST는 계속 머물러 있으며, 대부분의 중소기업은 GST / HST를 수집하고 송부하도록 강요 당한다.
귀하의 비즈니스에 GST / HST 등록이 필요합니까?
조건에 따라서.
GST / HST 면제 상품 및 서비스 만 제공하는 경우 GST / HST에 등록 할 필요가 없습니다 . 면제되는 GST / HST 상품 및 서비스의 예로는 보육 서비스, 음악 수업 및 중고 주택을들 수 있습니다.
캐나다 국세청 (CRA)에 따라 소규모 공급 업체의 자격을 취득한 경우 GST / HST에 등록 할 필요가 없으며 소규모 공급 업체 규칙의 예외 사항 중 하나가 아닙니다.
일반적으로 소규모 공급 업체는 단독 소유주 , 파트너십 또는 법인 으로 정의되며, 매년 비용이 $ 30,000 이하인 총 과세 수입이 있습니다. 자선 단체, 비영리 단체, 지방 자치 단체 또는 대학교와 같은 공무원 단체는 연간 미화 50,000 달러 이하의 과세 수입이있는 경우 소규모 공급 업체로 인정됩니다.
그러나 일부 업체는 소규모 공급 업체 인 경우에도 GST / HST에 등록해야합니다.
- 택시 및 리무진 운영자
- 비거주자 (세미나 및 기타 행사에 입학 허가를받는 사람).
반드시 GST / HST 등록을해야합니까?
기본적으로 귀하의 비즈니스가 소규모 공급 업체 임계 값을 초과하는 날부터 GST / HST 등록을 신청하는 기간은 29 일입니다.
따라서 6 월 1 일에 나의 수입이 3 만 달러를 넘으면 6 월 29 일까지 등록 신청을해야합니다. 하지만 6 월 1 일이 유효한 GST / HST 등록일이 될 것이며, 그 날짜부터 GST / HST를 수령 할 책임이 있습니다.
GST / HST 등록 방법
캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency, CRA)에 GST 등록은 쉬운 부분입니다. 전화, 온라인, 우편 또는 현지 CRA 사무실에 등록 할 수 있습니다. GST 등록 절차 에는 필요한 전화 번호와 주소가 나와 있습니다.
(퀘벡주의 GST 등록을 위해 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency) 대신 Ministerère du Revenu du Québec (MRQ)에 연락해야합니다. 전화 번호는 1-800-567-4692입니다.
등록을하면 CRA와의 모든 거래에 사용할 사업자 번호 인 사업자 번호 가 지정됩니다.
자발적인 GST / HST 등록 혜택 있음
소규모 공급 업체의 자격을 갖춘 경우라도 GST에 등록하는 것이 좋습니다.
귀하가 어떤 사업을하고 있더라도 상업 활동 중에 사용하는 과세 대상 재화와 서비스에 대해 GST / HST를 지불하게됩니다.
GST / HST 등록자 인 경우, 사업 세액으로 지불 한 GST / HST의 일부를 Input Tax Credits을 통해 다시 회수 할 수 있습니다.
자발적인 GST / HST 등록의 큰 장점
앞서 언급했듯이 소규모 공급 업체 자격을 취득한 경우 캐나다에서 GST / HST ( Goods and Services Tax) 에 등록 할 필요가 없습니다.
단, GST / HST 등록의 큰 이점 (입력 세금 공제)으로 인해 등록을 원할 수도 있습니다.
입력 세금 크레딧은 "귀하의 상업 활동과 관련하여"(캐나다 국세청) 취득한 재화 또는 용역에 대해 지불하거나 빚진 GST / HST를 회수 할 수 있다고 주장하는 크레딧입니다.
GST / HST에 등록하지 않으면, 지불 한 GST / HST를 다시받을 수 없습니다. 대부분의 중소기업은 1 년 동안 소모품 및 서비스를 구매하기 위해 지불 한 GST / HST 금액이 상당하므로 GST / HST 등록은 경제적으로 합리적입니다.
세금 면제, 입력 세금 크레딧은 "쌓을 수 있습니다". GST / HST 입력 세액 공제는 구매가 이루어진보고 기간에 청구 할 필요가 없습니다. 대부분의 경우, 입력 세액 공제가 관련 GST / HST 입력 세금 공제를 제출했다고 주장 될 수 있었던 기간이 끝난 후 최대 4 년이 소요됩니다.
새로운 GST / HST 등록자는 귀하가 등록시 지불 한 GST / HST에 대한 입력 세액 공제를 신청할 수 있습니다.
GST / HST 입력 세액 공제 요청 규칙
GST / HST 입력 세금 크레딧을 청구하는 규칙은 소득세에 대한 비즈니스 비용을 청구하는 규칙과 매우 유사합니다.
캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)의 GST / HST 등록자 가이드 일반 정보 에 따르면, 상업 임대료, 유틸리티, 사무용품 및 식사 및 접대비와 같은 운영 경비에 대해 입력 세액 공제를 신청할 수 있습니다. 직원이나 파트너에게 지불하는 경비 상환액에 대해 GST / HST 입력 세액 공제를 청구 할 수도 있습니다. 또한 자본 속성에 대한 입력 세금 크레딧을 청구 할 수 있습니다.
입력 세금 크레딧으로 인정되지 않는 비용
일부 구매 또는 경비는 입력 세금 크레딧을 청구하는 데 사용할 수 없습니다. 사용할 수없는 구매 또는 지출의 주요 범주는 (사업 소비를 위해 구입하거나 수입하는 것과 달리) 자신이 사용하기 위해 구입하거나 수입 한 재화 및 / 또는 서비스입니다.
자격이없는 다른 구매 또는 비용 중 일부는 다음과 같습니다.
- 면세 상품 및 서비스를 제공하기 위해 구매 또는 수입되는 과세 대상 재화 및 서비스
- 일부 자본 자산
- "레크리에이션, 식사 또는 스포츠 시설을 제공하는 것을 주된 목적으로하는 클럽의 회원 비 또는 회비"(CRA).
GST / HST 등록
지금 등록하고 궁금해하는 것이 맞다고 확신하십니까? GST 등록 절차 란 무엇입니까? 필요한 전화 번호와 주소를 제공합니다.
보고 기간 및 GST / HST 반품
캐나다에서 GST에 등록 하면 캐나다 국세청 (CRA)에서 연간 GST / HST 과세 대상 상품 및 서비스의 연간 판매액을 기준으로 GST / HST보고 기간을 할당합니다.
이보고 기간은 월별, 분기 별 또는 연간 일 수 있습니다. 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)은 귀하가 GST / HST에 등록 할 때 이전 회계 연도 에 귀하의 과세 대상 물품 및 서비스 총액을 기준으로보고 기간을 지정합니다. 그 숫자가 무엇인지에 따라 다른 선택적보고 기간을 선택할 수 있습니다.
할당 된 GST / HST보고 기간을 변경하려면 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)에 전화하거나 GST / HST보고 기간 동안 선거 양식 GST20을 작성하여 보내십시오.
해당보고 기간 동안 사업 활동을 수행하지 않았거나 GST / HST를 수집하지 않은 경우에도보고 기간 일정에 따라 GST / HST 수익을 정시에 제출해야한다는 점을 기억하십시오.
각보고 기간 동안 귀하는 고객에게 청구 한 GST / HST 금액과 귀하가 지불하거나 귀하의 공급자에게 빚진 GST / HST 금액을 보여주는 GST / HST 신고서를 작성하여 CRA에 보내야합니다. 이 둘의 차이점은 순세입니다. (부과되는 GST / HST, 회수되지 않은 부채 및 부채 조정과 같은 상황에 대한 자세한 내용은 RC4022 - GST / HST 등록자 (CRA)에 대한 일반 정보) 의 순 세금 계산 섹션을 참조하십시오.
방금 설명한대로 간단하다면 좋지 않겠습니까? 하지만 Input Tax Credits과 GST / HST 상품 및 서비스의 여러 클래스로 인해 좀 더 복잡해졌습니다. 귀하가 제공하는 재화 및 서비스는 GST / HST 과세 대상, GST / HST 면제 또는 GST / HST 영점 일 수 있습니다.
GST / HST 과세 대상 물품 및 서비스
이들은 기업이 GST / HST를 부과하고 GST / HST 수익에 대해 Input Tax Credits을 청구 할 수 있습니다. 대부분의 재화와 용역은이 범주에 속하며 거래에 대해 GST 또는 적절한 HST를 청구하고 징수합니다. 여러 주 및 준주에 대한 현재 GST / PST / HST 세율은 인보이스 방법을 참조하십시오.
장난감, 보석, 가솔린 또는 하드 드라이브를 사고 파는 것을 생각하십시오. 또는 호텔 숙박 시설 또는 자동차 구매 또는 임대. 비즈니스에 직접 관련이 있고이 카테고리에 속하는 두 가지 재화 또는 서비스는 프랜차이즈 수수료 및 광고입니다 (광고가 캐나다의 비거주자에게 제공되지 않는 한).
GST / HST 면세 및 제로 등급 상품 및 서비스
사업체 인 경우 GST 면제 또는 GST 무이자 상품 및 서비스에 대해서는 GST / HST가 적용 되지 않지만 두 가지 상품 클래스는 Input Tax Credits면에서 다릅니다.
GST 면제 상품 및 서비스를 이용하면 GST / HST를 청구하지 않으므로 입력 세금 크레딧을 청구 할 수 없습니다 .
GST / HST 무이자 상품 및 서비스를 사용하면 0 % GST / HST를 부과하고 Input Tax Credits을 청구 할 수 있습니다 .
GST / HST 면세 상품 및 서비스에는 보육 서비스, 음악 수업, 많은 교육 서비스 및 거주 용 주택 사용이 포함됩니다. 이에 대한 자세한 내용은 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)의 GST / HST 등록자를위한 일반 정보 RC4022의 면세 상품 및 서비스 목록을 참조하십시오.
0 등급 상품 및 서비스에는 기본 식료품, 처방약 및 수출품이 포함됩니다.
GST / HST 부기
입력 세액 공제액을 올바르게 계산하고 GST 환급을 완료하려면 GST 또는 HST 금액과 GST 또는 HST 금액을 추적하고 GST / HST를 추적해야합니다 카테고리별로.
Quickbooks 및 Simply Accounting과 같은 회계 소프트웨어 프로그램 의 캐나다 버전은 프로그램이 자동으로 모든 거래에서 지급되는 GST / HST를 추적하고 GST / HST 보고서를 생성하기 때문에 GST / HST를 상당히 쉽게 추적 할 수 있습니다.
GST / HST 지급금을 계속 유지하고 GST / HST 입력 세액을 최대화하려면 세심한 기록을 유지하는 것이 중요합니다. 그러나 소득세 면제를 위해 그렇게해야합니다. GST / HST 레코드를 최신 상태로 유지하는 것은 정기적 인 부기 절차의 일부 여야합니다.