비즈니스 한도가 최대 중소기업 공제를 설정합니다
비즈니스 한도 는 캐나다 법인 세 를 캐나다 국세청 (CRA)에 신고 할 때 캐나다 법인이 사용할 수있는 소득세 공제와 관련이 있습니다. 비즈니스 한도는 캐나다 기업이받을 수있는 SBD (Small Business Deduction) 금액을 상한으로 정한 달러 금액입니다.
현재 최대 허용 비즈니스 한도는 500,000 달러입니다. 이자율은 달력 연도에 걸친 과세 연도 ( 회계 연도 )의 각 달력 연도의 일수를 기준으로 비례 배분됩니다.
중소기업 공제는 회사가 별도로 지불해야하는 제 1 부 소득세를 줄입니다.
중소기업 공제를 받으려면 비즈니스가 캐나다가 통제하는 사기업 (CCPC)이어야합니다. 이러한 기업의 경우 2017 년 중소기업 공제율은 17.5 %로 소규모 기업 세율은 10.5 %입니다.
(SBD는 2016 년에 17.5 %로 증가했으며 이후 수년 동안이 수준으로 유지 될 예정입니다.)
중소기업 공제를 계산하는 방법
비즈니스 한도는 CCPC에 속하는 중소기업 공제의 정도를 결정하는 데 사용되는 요소 중 하나입니다.
"SBD (Small Business Deduction)는 SBD 율 에 다음 금액 중 최소한 을 곱하여 계산됩니다.
- 능동적 사업으로 인한 수입은 캐나다에서 계속되었다 (400 행).
- 과세 소득 (라인 405);
- 비즈니스 제한 (라인 410); 또는
- 감소 된 비즈니스 한도 (425 행) "(T4012의 4 장 : T2 Corporation - 캐나다 국세청의 소득세 안내서 ).
앞에서 언급했듯이 법인세 과세 연도가 한 해를 넘을 경우 (즉, 기업의 과세 연도가 51 주 미만인 경우), 법인세 과세 연도의 일수를 365로 나누어 비즈니스 비례 배분을해야합니다 410 행에 그것을 입력하십시오.
또한 유의 사항 :
과세 연도 중 한 개 이상의 기업과 관련된 CCPC 는 비즈니스 제한을 할당하기 위해 캐나다 연방 정부가 통제하는 사기업 간의 협약 인 Schedule 23을 제출해야합니다.이 일정에서 비즈니스 한도의 비율은 각 회사에 할당되며, 모든 백분율의 합계는 100 %를 초과 할 수 없습니다.이 일정에 대한 자세한 내용은 Schedule 23 "(Canada Revenue Agency)를 참조하십시오.
중소기업 공제를받을 수있는 자격
위의 T2 Corporation Income Tax Guide 의 설명에서 비즈니스 제한이 줄어들 었다는 것은 캐나다에서 1,500 만 달러 이상 고용 된 과세 자본을 보유하고있는 커다란 캐나다 지배 민간 기업 (CCPC)이 중소기업 감축 전년도에 캐나다에서 고용 된 과세 자본이 1,000 만 달러에서 1,500 만 달러 사이 인 CCPC의 경우 비즈니스 제한이 정액 기준으로 축소됩니다.
소득은 적극적인 사업 소득을 의미합니다. 적극적인 사업 수입으로 인정되지 않는 소득에는 다음이 포함됩니다 :
- 투자 소득
- 특정 투자 사업 으로부터 발생하는 소득으로, 임대인, 임차인, 로열티 등의 형태로 재산으로부터 소득을 얻는 법인으로 , 정규직 5 명 이상을 보유 하고 있지 않은 한 .
- 개인 서비스 사업 소득. 개인 서비스 비즈니스는 전적으로 다른 회사에 서비스를 제공하기 위해 존재하는 비즈니스입니다. 서비스를 수행하는 개인을 통합 직원이라고합니다. 친척 법인 직원도 자격을 얻습니다. 제공되는 서비스는 일반적으로 다른 주체의 직원이나 임원이 수행합니다. 이러한 유형의 계약 (일반적으로 모든 비즈니스 수익은 단일 고객으로부터 발생 함)은 비즈니스 대 비즈니스 관계보다 고용주 / 직원 관계에 더 가깝습니다. 비즈니스에 5 명 이상의 직원이있는 경우 개인 서비스 비즈니스로 분류 될 수 있습니다.
지방 중소기업 경감 / 요금
각 주 및 테리토리는 자격을 갖춘 중소기업에 대해 자체 세율 인하합니다.
중소기업 공제 한도는 몇 가지 예외를 제외하고는 연방 정부의 한도와 같습니다.
| 작은 B 사용 제한 | 비율 % | 연방 / 연방 준비 은행 비율 % | |
| 연방 정부 | 50 만 달러 | 11.00 | |
| 지방민 | |||
| 알버타 | 50 만 달러 | 3.00 | 13.50 |
| 브리티시 컬럼비아 | 50 만 달러 | 2.50 | 13.00 |
| 매니토바 | $ 425,000 | 0.00 | 10.50 |
| 뉴 브런 즈윅 | 50 만 달러 | 4.00 | 14.50 |
| 뉴 펀들 랜드 래브라도 | 50 만 달러 | 3.00 | 13.50 |
| 노스 웨스트 준주 | 50 만 달러 | 4.00 | 14.50 |
| 노바 스코샤 | $ 350,000 | 3.00 | 13.50 |
| 누나 부트 준주 | 50 만 달러 | 4.00 | 14.50 |
| 온타리오 주 | 50 만 달러 | 4.50 | 15.00 |
| 프린스 에드워드 아일랜드 | 50 만 달러 | 4.50 | 15.00 |
| 퀘벡 | 50 만 달러 | ||
| MPP가없는 경우 * | 8.00 | 18.50 | |
| MPP * | 4.00 | 14.50 | |
| 서스 캐처 원 | 50 만 달러 | 2.00 | 13.00 |
| 유콘 | 50 만 달러 | ||
| MPP가없는 경우 * | 3.00 | 13.50 | |
| MPP * | 1.50 | 12.00 | |
* 제조 및 가공 이익 세액 공제