친절한 선물과 기부금은 중요하지 않습니다.
T1 소득세 신고서를 작성하는 단독 소유권 또는 파트너십으로 , 340 행의 자선 공제 및 순 수입의 최대 75 퍼센트 (236 행)를 청구 할 수 있습니다. 이 규칙의 예외는 납세자의 사망과 관련이 있습니다. "1 년 동안 사람이 사망하고 1 년 전에는이 한도가 그 사람의 순 수입의 100 %가됩니다"
T2 소득세 신고서를 제출하는 캐나다 관리 법인이 청구 할 수있는 최대 자선 기부액은 동일합니다. 순이익의 75 % (300 행).
손실을 발생 시키거나 증가시키기 위해 자선 기부를 요청할 수는 없지만 사용하지 않은 자선 기부는 다음 5 년간의 세금 연도 중 어느 때라도 이월하여 사용할 수 있습니다.
어떤 단체가 후견인으로 자격이 있습니까?
CRA는 공식 기부 영수증 발행 자격이있는 다음 기관을 열거합니다 :
- 등록 된 자선 단체
등록 된 캐나다 아마추어 체육 협회 (RCAAAs)
국립 예술 봉사 단체
- 캐나다에 거주하는 등록 된 주택 회사는 노인을위한 저렴한 주택을 제공하기 위해 설립되었습니다.
- 캐나다에 등록 된 시정촌;
- 캐나다에서 정부의 기능을 수행하는 등록 된 지방 자치 단체 또는 공공 단체;
- 유엔과 그기구;
- 캐나다 오른쪽에서 폐하의 선물을받은 외국 자선 단체
- 일반적으로 캐나다 출신 학생을 포함하는 대학으로 규정 된 캐나다 이외의 등록 된 대학
- 캐나다, 지방 또는 영토와 유엔 및 그 기관의 권리에 폐하
캐나다 오른쪽에서 폐하의 선물을받은 외국 자선 단체
미국 자선 단체의 기부는 어떻습니까?
캐나다와 미국 간의 조세 조약은 귀하의 사업체가 미국의 원천 소득을 가지고있는 경우 미국 자선 단체에 기부금을 공제하도록 허용합니다. 이 경우 미국 자선 단체에 기부하고 캐나다 세금 신고서에보고 된 미국 수입의 최대 75 %까지 적립 가능한 금액의 미국 선물을 청구 할 수 있습니다.
선물 (현물 기부)이 자격이됩니까?
등록 된 자선 단체는 비 금전적 선물에 대한 기부 영수증을 발급 할 수 있지만 그렇게하기 위해 자선 단체는 기부금에 대한 공정한 시장 가치 (FMV)를 결정할 수 있어야하며 이는 경우에 따라 어려울 수 있습니다. 캐나다 국세청 (CRA)
"일반적으로 재산의 공정한 시장 가치가 1,000 달러 미만인 경우 등록 된 자선 단체 또는 재산에 대한 충분한 지식이있는 다른 개인이 그 가치를 결정할 수 있습니다. 항목의 공정한 시장 가치를 결정하는 사람은 자격이 주어져서 기부되는 특정 재산을 평가할 수있는 자격이 있어야합니다. 공정한 시장 가치가 1,000 달러 이상이 될 것으로 예상되는 경우, 재산을 전문적으로 제 3 자에게 평가할 것을 강력하게 권고합니다 (즉, 기부자 또는 자선 단체). "
CRA는 과거에 발생한 제도의 남용 (기부자가 선물의 공정한 시장 가치를 초과하여 세금 영수증을받은 상황)로 인해 자선 단체에 기부를 면밀히 주시합니다. 심사 결과 기부 기부에 대한 청구가 과도한 것으로 드러나면 청구가 거부 될 수 있습니다. 그러한 관행에 참여하는 자선 단체는 금전적 벌칙 또는 자선 신분 상실의 위험이 있습니다.
법인이 할 수있는 자선 기부금과 기업이 자선 기금 공제액을 늘릴 수있는 방법에 대한 자세한 내용은 캐나다 국세청 T4012 : T2 Corporation Income Tax Guide를 참조하십시오.