이익 테스트에 실패하면 중대한 세금이 발생할 수 있음
실제로 사업을 운영하는 사람 (또는 법인) 만 사업비 또는 사업 세액 공제를 청구 할 수 있으므로 캐나다 소득세 환급 또는 GST / HST 수익으로 사업을 운영한다고 주장하고 그 사업이 통과하지 못하면 이익 테스트, 주장 된 사업비 및 관련 세금 공제는 모두 허용되지 않을 것입니다 - 엄청난 세금 계산서를 작성하십시오.
CRA는 어떻게 사업을 정의합니까?
캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)은 사업을 "이익을 위해 또는 합리적으로 기대하는 활동"으로 정의합니다.
수익 테스트에서 "실제 이익이 기대되는 활동인가?" 그리고 "그 이익에 대한 기대가 합리적 이었습니까?"
캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)의 P-176R - 비즈니스 출판물을 소지하는 데 이익 테스트를 적용하는 것은 개인의 비즈니스 활동에 대한 합리적인 기대치를 결정하기위한 다음 기준을 정의합니다.
- 지난 몇 년 동안의 손익 경험.
- 몇 년 동안보고 된 총소득 액 (있는 경우);
- 이익이 합리적으로 표시 될 것으로 예상 될 수있는 기간은 활동의 성격과 관련이 있어야합니다. 예를 들어 나무 농장의 경우 해당 기간은 야채 농장보다 더 길 수도 있습니다.
- 동일한 지역에서 비슷한 성격과 규모를 가진 사업 활동의 범위.
- 해당 활동에 소요 된 시간.
- 직업 협회의 회원 자격을 포함하여 경험, 훈련 및 교육과 같은 개인의 자격;
- 해당 활동 분야에서 사업을 수행하는 사람들에게 주어지는 공공 보조에 대한 개인의 자격.
- 이익을 창출하려는 의도를 보여주는 노력 (예 : 사업 계획 수립 )에 의해 입증 된 개인의 의도 된 행동 방침;
- 감가 상각을 청구 한 후 수익을 표시하기 위해 자본화 된 벤처 기업의 능력 및 개인의 가용 자원에 따라 향후 확장을위한 운영 및 약정 개발. 벤처 기업 이 수익을 낼 수 있는 가능성있는 비즈니스 를 만들기 위해 적절하고 합리적인 자금 확보 능력을 포함합니다.
- 개인이 제공 한 제품 또는 서비스를 홍보 및 마케팅 하기위한 노력의 정도 (예 : 거래 이름 등록 및 장부 및 기록 열기 및 유지).
- 청구 된 지출의 유형과 활동과의 관련성 및 합리성 (즉, 지출이 이익을 창출 할 수있는 능력을 향상시킬 것인가); 과
- 잠재적 잠재력을 지닌 제품 또는 서비스의 특성 (즉, 시장이 존재하거나 개발 될 수 있음).
간행물은 문제를 더 자세히 설명하고 특정 과거 사례에서 수익 테스트가 어떻게 적용되었는지 예제를 제공합니다. 또한 사람들이 영리를 목적으로하는 몇 가지 유형의 활동을 통해 합리적인 기대 이익 문제가 "더 자주 발생한다"는 인식이 논의되었습니다. 농업 운영과 예술가 및 작가 모두 깊이있게 논의됩니다.