캐나다 전자 상거래 및 태평양 표준시
이 기사에서는 온라인 판매에서 지방 판매 세 (PST)를 처리하는 방법에 대해 설명합니다.
1 페이지는 GST, HST 및 PST에 적용 되는 기본 세금 규칙에 대해 설명합니다. 귀하의 비즈니스가 물품을 선적하거나 물품 또는 서비스를 지방에서 공급할 때 적용되는 세금 규정을 설명합니다 .
페이지 2에는 모든 지방의 HST 및 PST 비율이 나와 있으며 각 지방의 PST 규칙이 지방 외 업소에 적용될 때 설명되어 있습니다.
첫 문장의 질문에 대한 일반적인 대답은 "예"입니다. 온라인 비즈니스는 오프라인과 마찬가지로 과세되며, 사업은 일반적으로 동일한 규칙이 적용됩니다.
그러나 캐나다에서는 언제나 그렇듯이 각기 다른 지역의 다른 규칙 에 따라 대답이 복잡합니다.
GST 및 HST
하지만 지방세 (GST)에 대해 언급하지 않고도 지방 판매 세 (PST)에 관해 말할 수는 없습니다. 일반적으로 캐나다의 사람들에게 과세 대상 물품 및 / 또는 서비스를 판매하는 경우 연방 정부에 GST를 부과하고 송금합니다. (과세 대상 물품 및 / 또는 미국과 같은 다른 국가의 사람들에게 배송 된 서비스에 대해서는 GST를 부과하지 않습니다)
많은 중소기업 소유자 는 소규모 공급 업체 인 경우 GST를 청구하고 송금 할 필요가 없다는 것을 알고 있습니다.
그러나 소규모 공급 업체 라는 개념이 지방세에 적용되는 것은 일반적인 오해 인 것처럼 보입니다. 이는 BC 주를 제외하고 사실이 아닌 세금입니다. 귀하의 비즈니스가 BC PST에 등록해야합니까? (브리티시 컬럼비아주는 2013 년 4 월 1 일에 지방 판매 세 시스템으로 돌아 왔습니다.)
다른 지역에서는 PST에 등록하고 수금해야하는지 여부는 귀하의 비즈니스 규모 나 판매량과 관련이 없습니다. 과세 대상 제품 및 / 또는 서비스를 판매하는지 여부 만 문제입니다.
또한 5 개 주에는 Harmonized Sales Tax (온타리오, 노바 스코샤, 뉴 브런 즈윅, 프린스 에드워드 아일랜드 * 및 뉴 펀들 랜드 & 래브라도)가 있으므로 GST에 자발적으로 등록해야합니다. GST 등록자는 귀사의 사업에 사용하기 위해 구입 한 물품 및 서비스에 대해 Input Tax Credits 을 청구 할 수 있기 때문에 그렇게하는 것이 유리합니다. GST / HST에 등록하는 방법은 다음과 같습니다.
* Prince Edward Island는 2013 년 4 월 1 일 PST 시스템에서 HST 시스템으로 이전했습니다. PEI에서 결합 된 HST 비율은 14 %이며, 그 중 5 %는 연방 부분을 나타내고 9 %는 지방 부분을 나타냅니다.
일반 세칙
캐나다 전자 상거래 판매에 적용 할 세금을 결정하기위한 일반적인 규칙은 다음과 같습니다.
1) 자신의 주에서 상품이나 서비스를 판매하는 경우, 자신의 주 또는 테리토리에 대한 세금 규정이 적용됩니다. 예를 들어, 귀하의 비즈니스가 온타리오 주에서 운영되고 온타리오 주에 온라인으로 품목을 판매하는 경우 판매시 13 %의 HST를 부과합니다.
2) 주에서 상품 이나 서비스를 판매 하는 경우, 물품이 운송되는 곳을 기준으로 GST / HST 요금을 부과합니다. 예를 들어, 귀하의 비즈니스가 온타리오 주 (HST 13 %)에서 운영되고 노바 스코샤 (HST 15 %)의 누군가에게 온라인으로 아이템을 판매하는 경우 판매시 15 %의 HST를 부과하게됩니다.
3) 주에서 판매 세가없는 Alberta, Northwest Territories, Nunavut 또는 Yukon으로 상품 또는 서비스를 판매하는 경우 판매시 GST (5 %) 만 부과합니다.
이 모든 예는 귀하가 과세 대상 재화와 서비스를 판매하고 있다고 가정합니다.
그러나 BC 주, 매니토바 주, 서스 캐처 원 주 또는 퀘벡 주에있는 누군가에게 온라인으로 물건을 판매한다면 어떨까요? 이들 4 개 주에는 모두 주정부 세가 있습니다.
일반 태평양 표준시 태도
다양한 주정부는 타주 공급 업체가 온라인 판매를하는 경우에도 해당 주 판매 세를 등록, 징수 및 송금하기를 원합니다. 일부 지방은 입법부에서이 요구를 모색했다. 반면에 일부 지방은 자신의 지방에서 소비자에게 편의가 될 것이라고 지적하면서 정중하게 묻고있다.
캐나다의 온라인 판매 : 각 주마다 어떤 세금을 징수합니까?
온라인 소매 업체가 캐나다 전역에서 주문을 수령하고 발송하는 과정에서 온라인 판매로 수집하여 송금해야하는 세금 목록은 다음과 같습니다.
- BC - GST 5 % 및 7 % PST (자세한 내용은 2013 년 4 월 1 일부터 발효 예정 : 비즈니스에서 BC PST에 등록해야합니까? )
- 알버타 - GST 5 %
- 서스 캐처 원 - GST 5 % 및 PST 6 % 자발적으로 (본국이 아닌 경우)
- 매니토바 - GST 5 % 및 PST 7 %
- 온타리오 주 - HST - 13 %
- 퀘벡 - GST 5 % 및 QST (Quebec Sales Tax) 9.975 % (2013 년 1 월 1 일부터 GST는 더 이상 QST를 부과하지 않습니다.)
- 뉴 브런 즈윅 - HST 13 %
- 노바 스코샤 - HST 15 %
- 뉴 펀들 랜드 앤 래브라도 - HST 13 %
- 프린스 에드워드 아일랜드 - HST 14 % (2013 년 4 월 1 일부로 발효 됨).
- 노스 웨스트 준주 - GST 5 %
- 누나 부트 준주 - GST 5 %
- 유콘 - GST 5 %
(* 귀하가 거주하는 지역에서는 과세 대상 물품 및 / 또는 서비스를 판매하는 경우 PST / RST에 등록해야합니다.)
즉, 귀하가 사업을 수행 할 각 주마다 지방 판매 세 납부 업체로 등록해야하며 그에 따라 판매 세를 징수하고 납부해야합니다.
Province 별 주정부 판매 세 (PST) 및 타주 - 공급 업체
주정부 판매 세가있는 주에서는 온라인 판매에 대해 무엇을 말해야합니까?
기원전
매니토바
주정부 판매 세는 매니토바의 소매 판매 세 (RST)라고합니다.
매니토바 주 구매자에게 과세 대상 물품을 판매 / 임대하는 타주 사업체는 법에 따라 공급자로 등록해야하며 다음과 같은 상황이 모두 존재하는 경우 RST를 수령해야합니다.
"1) 매도인은 직접 또는 대리인을 통해 광고 또는 전화, 우편, 전자 메일, 팩스, 포스터, TV 또는 신문 광고를 통해 직접 매니토바에 판매 주문을 요청합니다. 매니토바 고객,
2) 매도인은 유형 자산을 구매하기 위해 매니토바 주에서 발생한 명령을 수락합니다. 주문은 전화, 인터넷, 전자 메일, 팩스, 서신 또는 매니토바 주에 소재한 곳에서 매니토바 내외부에 위치한 판매자 또는 대리인을 통해 이루어질 수 있습니다.
3) 상품은 마니토바에서 소비 또는 사용을 위해 취득한 것으로 재판매 대상이 아니며
4) 매도인은 물품이 지정된 비용으로 고객에게 선적되었는지 여부에 관계없이 상품이 Manitoba에서 인도되도록합니다. 즉, 판매자가 인도하거나 일반 운송인이 선적합니다. "( RST Bulletin 004 : Information 공급 업체 용 ).
서스 캐처 원
서스 캐처 원 (Saskatchewan)은 온라인 판매에 대한 강경 시각을 취합니다. "나는 비주거 판매 인 으로 지방에 판매 를하고 있습니다. 판매 에 세금을 부과해야합니까?"라는 질문에 대한 대답. :
"서스 캐처 원에서 과세 대상 판매를하는 모든 사람들은 면허를 취득하고 세금을 징수해야하며, 비거주 기업은 고객의 편의를 위해 허가를 받아야한다고 생각합니다. 비거주 기업이 판매 시점에 PST를 징수하지 않으면 고객은 세금을 스스로 평가하고 송금해야합니다. "(서스 캐처 완 주 지방세 판매 세 공통 질문).
퀘벡
퀘벡 주정부는 타주 업체가 판매 세를 등록하고 징수하고 판매 세를 송금 할 것이며 온라인 판매를하는 사람들을 포함한다고 추정하는 것으로 보입니다. 퀘벡 소매 판매법에 언급 된 바와 같이, 퀘벡 주 주민에게 과세 대상 물품을 판매하기 전에 등록한 지방 외의 기업에 대한 언급이 있습니다 (그리고 다시 한 번, 공급 업체가 퀘벡 판매 세를 징수하지 않은 경우, 구매자는 세금보고 및 송금이 예상됩니다) ).
그게 아주 많은 서류가 아닌가?
예, 그렇습니다. 온라인 판매와 관련된이 모든 추가 서류 및 부기를 해결하기 위해 할 수있는 일은별로 없습니까? 일부 캐나다 기반 온라인 비즈니스는 배송 지역을 제한합니다. 예를 들어, 온타리오 기반 비즈니스는 온타리오주의 고객에게만 주문을 수락 할 수 있습니다. 다른 사람들은 비과세 물품 및 / 또는 서비스만을 판매합니다.
온라인 판매 사진은 한 주에서 면세가 될 수있는 상품 및 / 또는 서비스가 다른 지역에서 다르게 취급 될 수 있다는 사실로 인해 더욱 복잡해집니다. 위의 모든 정보를 참고하기 만하면 각 주정부의 재정 / 세입 부처에 문의하여 거주하는 고객에게 출고 할 때 지방 세를 징수하고 송금해야하는지 여부를 확인하십시오. 이 웹 사이트의 Provincial Sales Tax 섹션에 링크가 있습니다. 세금에 관해서, 당신은 틀릴 여유가 없습니다.