캐나다에서 급여 지불하는 법
캐나다에서 급여 지불하는 법
캐나다 고용주로서 급여 지급을 실행하는 데 5 단계가 있습니다.
1. 캐나다 국세청 (CRA)과 함께 급여 계좌 개설 및 운영.
2. 사회 보험 번호 (SIN) 및 완료된 연방 및 주정부 TD1 양식과 같은 직원의 필수 정보 수집.
3. 각 급여 기간에 직원들의 급여에서 적절한 캐나다 급여 공제액을내는 것.
4. 고용주의 캐나다 연금 계획 (CPP) 기부금 및 고용 보험 (EI) 보험료와 함께 이러한 급여 공제액을 필요에 따라 캐나다 국세청에 송금합니다.
5. T4 또는 T4A 해당 전표를 통해 각 직원의 수입과 공제를보고하고 다음 해 2 월 말 또는 그 이전에 정보를 제출하십시오.
그럼 세부 사항을 살펴 보겠습니다.
1 단계) 캐나다 국세청 (CRA)과 함께 급여 계좌를 개설하고 운영하십시오.
캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)에 대한 급여 공제액을 송금하려면 CRA 급여 공제 프로그램 계정이 필요합니다.
이미 사업자 번호가 있고 다른 CRA 프로그램 계정 (예 : GST / HST)에 등록한 적이 있다면 기존 프로그램 계정에 급여 공제 계정을 추가하기 만하면됩니다.
사업자 번호 가없는 경우 먼저 사업자 번호 를 받아야하며 다음과 같은 방법 중 하나를 사용하십시오.
- BRO (Business Registration Online) 서비스를 사용하여 온라인으로 등록하십시오.
- 전화 1-800-959-5525로 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)에 연락하십시오.
- 우편 또는 팩스 양식 RC1, 가장 가까운 세무서 (TSO) 또는 세무서 (TC)에게 사업 번호 신청
사업자 번호가 있으면 다음을 포함하여 BRO (Business Registration Online) 서비스를 통해 프로그램 계정에 등록 할 수 있습니다.
2 단계 직원의 사회 보험 번호 (SIN)와 연방 및 주정부 TD1 양식을 작성하여 필요한 정보를 수집합니다.
채용 프로세스의 일환으로 신입 사원의 SIN 카드를 검토하고 직원의 이름과 SIN을 카드에 표시된대로 정확하게 기록해야합니다. (이 번호는 고용 할 수없는 사람을 알리기 때문에 전화 번호 '9'로 시작하는 사회 보험 번호를 확인하십시오. 캐나다 시민권 자나 영주권자가 아니며 일할 권한이 있습니다. 캐나다 이민성 (Citizenship and Immigration Canada)이 발급 한 유효한 고용 허가서가있는 특정 고용주의 경우)
또한 신입 사원이 이미 개인의 고용 소득에서 얼마나 많은 세금을 공제 할 것인지를 결정하는 적절한 연방 및 주 양식 TD1, 개인 세금 공제 신고서를 작성해야합니다.
3 단계) 직원이 각 급여 기간에서 적절한 급여 공제를 받도록하십시오.
직원의 과세 대상 혜택을 먼저 추가하십시오.
직원에게 이사회 및 숙박, 회사 차 사용, 주차 또는 저리 융자를 제공합니까? 돈 이외의 직원에게 제공하는 것은 과세 혜택으로 간주 될 수 있습니다.
그리고 직원의 급여가 과세 급여와 관련된 경우 총 급여가 근원 공제 대상 총액을 결정하고 급여 급여가 과세 대상이 될 수 있기 때문에 급여 공제를하기 전에 각 급여 기간에 직원 급여에 추가해야합니다 다른 소득과 마찬가지로 CPP 기부금, EI 보험료 및 소득세 공제.
캐나다 국세청 가이드 T4130, 고용주 가이드 - 과세 대상 수당 및 수당 은 이러한 혜택의 가치를 계산하는 방법과 GST / HST의 적용 대상인 과세 대상에 대한 세부 정보를 제공합니다.
그러면 캐나다 급여 공제를 할 준비가 된 것입니다. 일반적으로 고용주는 근로자의 임금에서 다음 세 가지 정부 프로그램 공제를해야합니다.
귀하는 장기 의료 혜택, 생명 보험, 퇴직 플랜 등과 같이 귀하의 조직에 특정한 다른 직원 공제를받을 수 있습니다.
1) 소득세 공제
근로자의 임금에서 얼마나 많은 소득세를 공제해야하는지 알아 보려면 직원이 일하기를보고하는 주 또는 준주에 대해 주 또는 영토 표를 사용하십시오. 이렇게하는 가장 쉬운 방법은 캐나다 국세청의 급여 공제 온라인 계산기를 사용하는 것입니다.이 계산기는 필요한 급여 공제액을 모두 계산합니다.
그러나 급여 공제 온라인 계산기를 사용할 수없는 경우 필요한 모든 급여 공제 표는 캐나다 국세청의 급여 페이지에서 사용할 수 있습니다.
2) 캐나다 연금 계획 (CPP) 기여금 공제
일반적으로 고용인이 18 세 이상 70 세 미만인 경우, 장애인이 아니며 CPP 또는 QPP (Quebec Pension Plan) 연금을받지 않는 경우, CPP 기여금을 공제해야합니다.
캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)의 캐나다 연금 계획 페이지에서 CPP 공헌 율, 최대 및 공제 표 및 CPP 공헌에 대한 기타 유용한 정보에 대한 링크를 찾을 수 있습니다.
퀘벡의 고용주 인 경우
퀘벡 주에는 자체 지방 연금 플랜, 퀘벡 연금 플랜 (QPP), 퀘벡 부모 플랜 (QPIP) 및 자체 지방 소득세가 있습니다.
"고용인이 QPP 하에서 연금을받을 수 있다면 CPP 대신 QPP에 대한 기부금을 공제해야합니다 고용주가 보험에 들지 않는다면 QPIP와 EI에 대한 공제가 필요합니다"T4001 고용주 안내서 - 급여 공제 및 송금 (Canada Revenue Agency).
자세한 정보는 Revenu Québec 웹 사이트를 방문하십시오.
3) 고용 보험 (EI) 보험료 공제
일반적으로 보험료는 연간 최대 금액까지 보험금의 1 달러 당 임금에서 공제됩니다. 고용주의 EI 기여도는 각 직원에 대해 보류 된 EI 보험료의 1.4 배입니다. CPP와 달리 EI 보험료를 공제 할 연령 제한이 없습니다. 직원 EI 공제액이 연간 최대 금액에 도달하면 공제를 중단합니다.
특정 연도의 EI 공제액을 결정하기 위해 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)의 EI 보험료율 및 최대치 차트를 참조하십시오. 퀘벡에는 별도의 요금 구조가있는 차트가 있습니다.
2017 년 최대 연간 보험료 수입은 51,300 달러이며 급여 공제액은 Federal 1.36 % (퀘벡 주에서 1.27 %), 최대 연봉 인 $ 836.19 (퀘벡 주 $ 651.51)로 공제됩니다. 2017 년 연례 연방 고용주 프리미엄은 1,170.67 달러 (퀘벡 주에서 912.11 달러)입니다.
다른 급여 공제와 마찬가지로 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)의 급여 공제 온라인 계산기를 사용하여 급여 기간 동안 공제해야하는 고용 보험 금액을 계산할 수 있습니다.
캐나다 국세청, 가이드 T4302, 급여 공제 표 및 가이드 T4008, 급여 공제 보충 표에서 제공된 표를 사용하거나이 방법을 사용하여 수동으로 계산할 수도 있습니다.
귀하가 직원에게 제공하는 일부 혜택 및 지불은 고용 보험에 적용되지 않습니다. 이 캐나다 국세청 목록을 참조하십시오.
캐나다 고용주로서, EI 공제에 영향을 미치는 특별한 상황이있을 수도 있습니다. 캐나다 국세청의 고용 보험 페이지에서 캐나다 이외 지역의 고용, 특별 지급 및 가족 고용과 같은 주제에 관한 정보를 참조하십시오.
4 단계 : 고용주의 공제와 함께 직원의 급여 공제액을 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)에 송금합니다.
일반적으로 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)은 급여 공제 송금이 만기 될 때마다 우편으로 송금 양식을 보냅니다. 그러나 새로운 캐나다 고용주는 첫 번째 지불을위한 송금 양식을 가지고 있지 않으므로 수표 또는 우편환을 Receiver General에게 보내야합니다. 수취인은 BN 번호를 뒷면에 인쇄하십시오. 적절한 세무 센터.
이 수표 또는 우편환으로 다음과 같은 서한을 첨부해야합니다.
- 너는 새로운 송금 자라는 걸,
- 송금 한 기간,
- 귀하의 완전한 고용주 이름, 주소 및 회사 전화 번호; 과
- 귀하의 비즈니스 번호.
신규 고용주 는 CRA가 정기적으로 송금 자로 분류합니다. 이는 캐나다 국세청이 공제 한 달의 다음 달 15 일 또는 그 이전에 공제 할 수 있도록 공제해야한다는 것을 의미합니다. 나중에 송금 기록을 수립하면 분기 별 또는 가속 된 송금인으로 재 분류되고 서류 작업을 거의 완료하지 않아도됩니다.
급여 송금 오류를 수정하는 방법을 포함하여 송금에 대한 자세한 내용은 CRA의 Remitting payroll deductions (무효 급여 공제) 페이지를 참조하십시오.
5 단계) 모든 T4 전표와 정보를 반환하십시오.
마지막으로, 고용주로서, 매년 각 직원에 대해 T4 전표를 작성하고 T4 요약 양식을 작성해야합니다.
T4 정보 신고서를 제출하고 정보 신고서가 적용되는 역년이 지난 다음 2 월 말 또는 그 이전에 직원에게 T4 전표를 제출해야합니다.
T4 전표는 Canada Revenue Agency의 T4 Web Forms 응용 프로그램 (1 ~ 6 개의 원본 또는 수정 된 T4 전표를 제출할 수 있음)을 사용하여 전자적으로 채워지거나 PDF로 채울 수있는 T4 양식을 사용하여 온라인으로 채울 수 있습니다.
T4 전표에 대한 자세한 내용은 CRA의 T4 - 고용주 정보 페이지를 참조하십시오.
T4 요약 양식을 작성하여 전자적으로 제출할 수도 있습니다. 서류 형식으로 제출할 수도 있습니다.이 경우 원본 요약본 및 관련 T4 전표를 Ottawa Technology Center에 보내야합니다. 이 단락의 시작 부분에있는 링크를 따라이 주소로 연결되는 링크와 T4 요약 양식 작성을위한 온라인 지침을 찾을 수 있습니다.
캐나다에서 급여 지급에 관한 추가 정보
급여와 관련된 기록 을 포함하여 모든 사업 기록 은 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)에서 귀하가 다른 곳에 보관할 수있는 권한을 부여하지 않는 한 귀하의 사업지 또는 캐나다 거주지에 보관해야합니다.
또한 "세금 납부 의무 및 자격 요건을 결정하는 데 필요한 비즈니스 기록 및 지원 서류"는 6 년 동안 보관해야합니다.
캐나다 급여 요건을 준수하지 않은 경우
캐나다의 급여 요건을 준수하지 않는 것에 대한 처벌은 1,000 ~ 2,500,000 달러의 벌금, 최대 12 개월의 징역 또는 두 가지를 모두 포함합니다. CRA 벌금 페이지는 특정 범죄 및 누락에 대한 세부 정보를 제공하여 정보 양식 제출에 대한 적절한 급여 공제를 늦추지 못하게합니다.
캐나다 자원에 더 많은 급여
캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)은 급여 관련 많은 자원을 보유하고 있습니다. 위에 인용 된 CRA 자료 외에도 다음과 같은 고용주 안내서가 특히 유용 할 수 있습니다.
- T4001 : 고용주 가이드 - 급여 공제 및 송금
- T4130 : 고용주 가이드 - 과세 대상 수당 및 수당
참조 :