캐나다 소득 분할 규정
개인이 소득을 배우자와 나누어 최대 $ 2000의 세액 공제를 허용하는 가족세 감면 (Parity Tax Cut)은 사라졌지만 기업은 여전히 상당한 세금 절감 효과를 창출 할 수있는 소득 분할 전략을 사용할 수 있습니다.
근본적으로 두 가지 방법으로 사업 소득을 나눌 수 있습니다 .
1) 급여 또는 임금으로 가족에게 그 중 일부를 지불함으로써
2) 귀하의 수입 중 일부를 배당금으로 가족에게 이전하십시오.
급여 또는 임금 지급으로 인한 소득 분배
캐나다의 사업주로서 배우자 및 / 또는 자녀를 고용인 으로 고용 하고 사업 소득 중 일부를 급여 나 임금 형태로 전가함으로써 실제 수입을 줄일 수 있습니다.
예를 들어, 귀사의 순 수입이 75,000 달러라고 가정 해보십시오. 그러나 귀하의 배우자는 그 해에 사업에서 일해 왔으며 귀하는 그에게 $ 30,000의 급여를 지급했습니다. 귀하의 순 수입은 45,000 달러로 줄어들어 상당한 세금 절감 효과가 있습니다. 그리고 배우자의 소득이 3 만 달러이기 때문에 소득 세율이 훨씬 낮기 때문에 사실상 이중 세금을 절약 할 수 있습니다.
캐나다 소득세 절감 만이 세금 전략의 유일한 혜택은 아닙니다. 배우자의 소득이 있기 때문에 CPP 에 기여하고 RRSP 에 기부 할 수 있으므로보다 편안한 은퇴 생활을 할 수 있습니다.
가족 고용에 따른 캐나다 소득 분배 규정
1) 귀하의 배우자는 실제로 사업을 위해 일해야합니다. 즉, 다른 직원과 마찬가지로 자신 또는 그녀가 수행하는 직무를 지정해야합니다. 그리고 고용주로서, 필요한 직원 기록 을 유지하고 유지해야 합니다 .
작년에 배우자가 당신을 위해 일했다고 말하면서 당신이 좋아하는 전화 번호를 고르는 것만으로는 충분하지 않습니다.
2) 고용주로서, 당신은 배우자에게 동일한 일을하기 위해 다른 사람에게 지불 할 급여 또는 임금에 상응하는 급여 또는 임금을 지불해야합니다. 예를 들어, 서류 제출 및 전화 응답 과 같은 기본적인 업무를 수행하기 위해 $ 70,000을 지불 할 수 없습니다. 귀하의 배우자가 귀하를 위해 사무실 보조원으로 일하고 있다면, 귀하는 다른 사무실 보조원이하는 것과 동일한 비율로 그 또는 그녀에게 지불해야합니다.
그러나 직원 기록을 유지하고 배우자에게 적절한 임금이나 급여를 지불하는 것은 캐나다의 강력한 소득세 혜택에 대해 지불 할 작은 금액입니다. 귀하의 배우자 또는 자녀가 귀하 의 직원이 아닌 경우 귀하의 비즈니스를 위해 무엇을 할 수 있는지 진지하게 생각할 때입니다.
배당 소득
귀하의 사업체가 법인 인 경우 ( 사업 소유권 형태 선택 참조), 배우자와 자녀 에게 배당금 을 지불하는 것이 소득 분할 방식입니다. 이 세금 전략의 가장 큰 장점은 유연성입니다. 배당금 및 수령자의 수는 귀하가 세금 브래킷을 낮추기 위해 얼마만큼의 소득을 분배할지에 따라 매년 달라질 수 있습니다.
배당금을 사용하여 소득을 분할하려면 배우자와 자녀가 주주가되도록 법인을 설정해야합니다. 가족 구성원간에 배당금을 분배하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 배당금은 주주에게 지급되므로 가족 구성원은 배당금을받을 사업체의 종업원 일 필요는 없습니다 (단, 이들은 사업 종사자 일 수도 있고 급여 및 주주 배당금을받을 수도 있음).
귀하의 법인은 가족 구성원을위한 투표권이없는 추가 주식 클래스가 있도록 구성 될 수 있습니다. 이는 투표권이없는 주주가 배당금을받을 수는 있지만 회사 정책과 관련된 결정에 참여할 권리가 없기 때문에 어린이에게 특히 유용합니다. 공유 소유권 구조에 대한 자세한 내용은 새 회사의 공유 클래스 설정 방법을 참조하십시오 .
및 정관 .
가족에게 배당금을 지불함으로써 캐나다에서의 소득 침해에 관한 규칙
배당금으로 지급되는 분할 소득 규정은 2018 년 과세 연도에 변경됩니다.
간단히 말해서, 18 세 미만의 특정 가족 구성원이받는 가장 높은 한계 세율 (현재 현행 33 % 연방 정부와 주정부 세금)을 적용하는 분할 소득에 대한 현재 세금은 일부 가족은 18 세 이상입니다. 따라서 분할 소득이 낮은 한계 세율로 과세되는 이점을 없애줍니다.
따라서이 소득 분할 방법의 핵심은 배당금이 배당 소득에 영향을받는 저소득 가족에게 배당금이 배당되지 않도록 보장하는 것입니다. 규칙.
예를 들어, 배당금을받는 가족 구성원이 18 세 이상인 경우 배당금은 "배제 된 사업"에서 오는 경우 분할 소득에 대한 세금의 영향을받지 않습니다.
"해당 개인이 과세 연도 또는 개인의 과거 5 년의 과세 연도에 사업 활동에 정기적으로, 지속적으로 그리고 실질적으로 적극적으로 종사하는 관련 사업 ("적극적으로 참여 ")."
"사업체가 근무하는 개인의 과세 연도 중 일주일에 평균 20 시간 이상 일하는 개인이 적극적으로 참여한 것으로 간주되거나 이전 5 년 동안 해당 요구 사항을 충족하는 경우 5 가지 과세 연도가 연속 될 필요는 없으며, 다른 경우에는 개인이 적극적으로 참여하는지 여부는 사실의 상황과 상황에 따라 달라질 수 있습니다. "(캐나다 소득 국에 대한 분할 소득 규정 적용 지침 ).
귀하의 비즈니스가 계절적으로 진행되는 경우, 귀하의 비즈니스가 운영되는 한해 동안 일주일에 20 시간 만 일해야합니다.
다른 예외는 다음과 같습니다.
- "사업주의 배우자, 소유자가 의미심장하게 사업에 기여했으며 65 세 이상인 경우 퇴직 계획 및 퇴직 소득 관리와 관련된 특별한 과제를 인식하여 소득 분산에 대한 새로운 접근 방식이 기존 연금 소득 분할 규정을 준수해야합니다. 이것은 또한 사업이 소유자를 퇴직시키는 데 중요한 역할을 할 수 있다는 사실을 반영합니다.
- 25 세 이상의 성인으로 서비스 제공에서 소득의 90 퍼센트 미만을 얻고 전문 법인이 아닌 법인의 10 퍼센트 이상을 소유하는 성인.
- 자격있는 중소 기업 법인 주식 및 자격있는 농장 또는 어업 자산으로부터 자본 이득을받는 개인은 기존 규칙에 따른 이익에 대해 가장 높은 한계 세율을 적용받지 않을 경우 "(캐나다 국세청)
소득 나누기의 힘을 회계사 와 이야기함으로써 당신을 위해 일하도록하는 방법에 대해 더 자세히 알 수 있습니다.