근로자가 독립적 인 계약자로서 계속 대우하도록 허용
국세청 (IRS)은 근로자를 독립적 인 계약자 로 잘못 분류하지 않도록 사업을 면밀히 모니터링합니다. 독립적 인 계약자는 고용 세금을 원천 징수하지 않으며 직원에게 지급되는 계약자에게는 다른 세금도 지급되지 않습니다.
귀하가 근로자를 독립적 인 계약자로 잘못 취급하고 국세청 (IRS)이 근로자라고 판단하면 벌금 및 고용 세금 미납에 대한 벌금에 귀하의 비즈니스 비용이 발생할 수 있습니다.
이 규칙에는 한 가지 예외가 있습니다. 귀하의 비즈니스는 근로자를 직원으로 분류하지 않고 임금에 고용 세금 을 납부하지 않기 위해 특별한 요구 사항을 충족시킬 수 있습니다. 이 구제는 내국세 법 제 530 절에서 논의됩니다.
섹션 530 구제 조치는 일부 연방법에 따른 세이프 하버 조항 의 한 예입니다. 세이프 하버 조항은 개인이나 기업이 법을 준수하기 위해 선의의 노력을 기울일 수있는 경우 책임이나 지불을 방지합니다. 대개 이것은 특정 요구 사항을 준수 함을 의미합니다.
고용주가 노동자를 정확하게 분류하지 않으면 어떻게됩니까?
회사 C가 독립 계약자로 생각하는 근로자가 있다고 가정 해 봅시다. 2 년 동안, 회사는이 근로자들로부터 연방 소득세를 원천 징수하지 않았으며 FICA 세금 (사회 보장 및 메디 케어)을이 사람들에게 지불하지 않았습니다.
국세청 (IRS)이 회사에 와서 근로자를 직원으로 대우해야한다고 결정했습니다. 그 2 년 동안 FICA 세금이 원천 징수되지 않았기 때문에 회사는 그 지불금과 벌금 및 벌금에 대한 책임을 질 수있었습니다.
섹션 530 보호 작동 방법
내국세 법 ( Internal Revenue Code) 제 530 항 은 "개인이 고용 세금 목적으로 종업원인지 여부와 관련된 논란"에 대해 논의합니다. 섹션 530 조항은 비즈니스가 독립적 인 계약자로 취급 한 근로자에 대해서는 고용 세금 부과를 피할 수 있지만 국세청 (IRS)에서는 근로자라고 규정합니다.
섹션 530은 고용주를위한 안전한 항구를 설립했습니다. 즉 위의 예에서와 같이 사업체가 고용 세금에 대해 책임지지 않을 수 있습니다. 사업체가 근로자를 독립 계약자로 취급하는 합리적인 근거가 있음을 입증 할 수 있다면 세금, 벌금 및 벌금이 면제 될 수 있습니다.
섹션 530 구제 요구 사항
섹션 530 구제 요구 사항 (PDF) 에는 세이프 하버 면제를 받기위한 세 가지 요건이 나와 있습니다. 세 명 모두 출석해야합니다.
1. 합리적인 근거. 귀하의 비즈니스는 직원을 직원으로 취급하지 않기위한 합리적인 기반을 가져야합니다. 이 합리적 근거는 다음에 의해 수립 될 수있다.
- 관련 법원 판결 또는 IRS 판결.
- 유사한 근로자를 독립 계약자로 취급하고 IRS 재 분류를하지 않은 당시의 고용 세금 조사를 포함하는 이전 IRS 감사.
- 업계의 상당 부분이 유사한 근로자를 독립 계약자로 취급했으며,
- 귀하는 귀하의 비즈니스에 대한 사실을 알고있는 비즈니스 변호사 또는 회계사의 조언처럼 다른 합리적인 근거에 의존합니다.
실질적인 일관성. 또한 귀하와 전임 고용주는 근로자 및 이와 유사한 근로자 만 독립 계약직으로 대우해야합니다.
유사한 근로자를 직원으로 취급하는 경우이 구제책을 사용할 수 없습니다.
일관성보고. 마지막으로, 귀하의 비즈니스는 종업원이 아닌 독립적 인 계약자로서 노동자를 치료하는 것과 관련하여 항상 모든 연방 세금 신고서를 제출해야합니다. 이 대우에는 근로자에게 1099-MISC 양식을 연간 임금 요약으로 제공해야하며 언제라도 W-2s가 필요하지 않습니다. 양식 1099-MISC와 양식 W-2 의 차이점 에 대해 자세히 알아보십시오. 구호 활동은 어떤 해에도 유효하지 않으며 귀하가 필요한 정보를 제출하지 않은 근로자에게 반환됩니다.
예제
위의 예제를 계속하려면 회사 C :
- 근로자를 독립 계약자로 취급하는 것이 산업 표준 (합리적인 근거) 이었음을 보여줄 수 있습니다.
- 모든 유사한 근로자를 독립적 계약자 (실질적 일관성)로 취급하고,
- 이 경우 모든 근로자에 대해 매년 1099-MISC 양식을 일관되게 준비했습니다 (보고 일관성).
근로자 상태를 판단 할 수있는 또 다른 가능성
근로자를 독립적 인 계약자로 정확하게 취급하고 있는지 확실하지 않은 경우 IRS에 결정을 요청할 수 있습니다. IRS 양식 SS-8 을 사용하여 IRS로부터 결정을 요청하십시오. 이 양식을 통해 근로자와의 관계에 대한 일련의 질문을 할 수 있습니다. IRS는 상황을 검토하고 결정을 내립니다. IRS는 SS-8 검토가 530 절 평가와 관련이 없다고 말합니다. 이들은 두 개의 분리 된 프로세스입니다.