Gail Rosen, CPA 는 비즈니스 자산 구입, 감가 상각 및 가속 감가 상각, 감가 상각이 비즈니스에 미치는 영향에 대한 질문에 답변합니다. 여기서 논의되는 비즈니스 자산 은 건물을 포함하여 특정 유형의 비즈니스 자산 이지만 토지는 포함하지 않습니다. 토지는 감가 상각 대상이 아닙니다.
1. 감가 상각은 현금이 아닌 비용이라고 들었습니다. 이것은 무엇을 의미 하는가?
대부분의 사업 경비 는 공제가 가능합니다. 왜냐하면 그들은 당해 년도에 돈을 지출하는 평범하고 필요한 사업비이며 그 해에 그 경비를 공제받을 수 있기 때문입니다.
예를 들어; 당신은 $ 200의 물품 을 구입하고, 당신은 올해에 그것을 위해 돈을 썼기 때문에, 당신은 그 물품의 $ 200에 대한 평범하고 필요한 사업 세액 공제 를받습니다.
감가 상각 이란 그 연도에 그것을 사기 위해 돈을 쓰지 않았더라도 현재 연도에 공제를받을 수있는 것입니다. 예를 들어 2017 년에 5,000 달러에 컴퓨터 시스템을 구입했습니다. 컴퓨터의 수명은 5 년이므로 향후 5 년 동안 5,000 달러의 상각을받을 것입니다 (사업 세를 줄이기위한 비용).
2017 년에는 컴퓨터를 현금으로 구입하지 않았지만 (현금으로 구입 한 이후) 구입 한 2009 년부터 5 년 동안 쓴 것이므로 2017 년에 구입 한 컴퓨터에 대한 공제를 받게됩니다. 따라서 2010 년에는 비 현금 지출에 대한 공제가 적용됩니다.
2. 감가 상각이 회사의 손익 계산서에 어떤 영향을 미칩니 까? 우리 회사 대차 대조표 ?
자산 감가 상각은 손익 계산서에 더 많은 소득을주고 대차 대조표에 자산을 증가시킵니다.
2017 년에 2017 년에 구입 한 컴퓨터로 2017 년에 찍은 1,000 달러의 감가 상각비 대신 5,000 달러를 지불하면 순 수입 이 4,000 달러가되며 대차 대조표의 자산은 4,000 달러가 증가합니다. 비즈니스 재무 제표를 보는 제 3자는 순이익이 증가하고 부채보다 자산이 증가하는 것을 좋아합니다.
3. 가속 감가 상각 이란 무엇입니까? 가속화되면 제품에 대해 더 많은 감가 상각비를 적용 할 수 있습니까? 가속 감가 상각은 다른 제품보다 더 많은 제품에 적용됩니까?
자산을 쓸모없는 기간 동안 감가 상각 또는 "상각"할 경우 감가 상각을 가속화하여 초기 연도에 더 많은 감가 상각비를 사용할 수 있습니다. 비즈니스 자산 구매에 대한 감가 상각이 가속화 될 수 있으므로 구매 가격을 더 일찍, 때로는 전체적으로 첫해에 공제 할 수 있습니다.
자산의 각 클래스에는 귀하가 매년받을 수있는 감가 상각 가속화 금액을 지정하는 생명과 테이블이 있습니다 (귀하의 CPA가 귀하에게이 테이블을 보여줄 수 있음). 179 항에 따라 선거를 한 후 구매 연도에 감가 상각비를 모두 징수 할 수 있으며 새 자산을 구매할 때 상각 감가 상각 공제를받을 수도 있습니다.
4. 가속 감가 상각의 이점은 무엇입니까?
가속 감가 상각의 이점은 이전 연도에 더 많은 세금 공제 혜택을 얻었 기 때문에 나중에 일찍 세금 공제 혜택을받을 수 있다는 것입니다.
감가 상각이 현재 또는 지금이 아니라는 것을 깨닫는 것이 중요합니다 ... 지금이나 그 이후입니다. 그리고 때로는 연말 연시에 공제를받는 것이 더 좋습니다.
추후 연도가 더 높은 소득 계층에 속할 것으로 예상되는 경우, 공제를 가속화하는 대신 이자율 법을 사용하여 자산을 상각하는 것이 가장 바람직합니다 (즉, 매년 감가 상각비가 동일합니다 ); 그러므로 당신은 더 높은 세율표에있는 년간 공제금을 절약 할 수 있습니다.
5. 감가 상각을 계산하기 위해 어떤 종류의 기록을 유지해야합니까?
구매 한 상품과 지불 증명을 정확하게 보여주는 인보이스 사본을 보관해야합니다. 많은 주에서는 자산 에 적용 가능한 판매 세 를 납부했는지 확인하기 위해 구입 한 비즈니스 자산 을 확인합니다. 다른 주에서 자산을 구입 했더라도 판매 세가 부과되지 않으면 사용 세를 귀하의 주에 지불해야합니다.
6. 언제 감가 상각을합니까? 감가 상각비는 언제 비용으로 처리됩니까?
연말에 감가 상각비를 내면 세금에 포함될 수 있습니다.
그러나 자산의 수명에 걸쳐 감가 상각비 를 얼마나 많이 지불 할 것인지를 아는 것은 백만 달러의 질문입니다. 선택은 구입 연도 (179 항에 의거)에서 감가 상각을 모두 취하거나 자산 수명 기간 동안 감가 상각을 취하고 감가 상각 공제를 초기 구입 연도로 가속하는 옵션을 제공하는 것입니다.
신중한 세무 계획 은 매년 귀하가 계획 한 세법에 따라 그리고 세법의 변화에 따라 가장 유리한 옵션을 알려줍니다. 특정 사업 자산에 대한 감가 상각 공제를 결정하는 데 도움을 받으려면 세금 전문가에게 문의하십시오.
7. 감가 상각을 계산하는 것은 많은 일처럼 보입니다. 말썽의 가치가 있니?
당신에게 가장 잘 맞는 감가 상각 방법의 결정은 시간이 많이 걸릴 수 있습니다; 그러나, 귀하의 재무 제표와 세금 신고서에 가장 많은 혜택을주는 감가 상각 공제를받는 이점은 그만한 가치가 있습니다. 팀에서 일급 CPA 를받는 것이 항상 중요합니다.
8. IRS는 감가 상각에 대해 무엇을 말합니까?
최종 메모 : 비즈니스 자산 구입에 대한 세금 공제는 생각보다 복잡합니다. IRS는 사업 자산에 대해 감가 상각 할 수있는 금액과 유형을 제한하고 제한합니다.
면책 조항 :이 기사 및이 사이트의 정보는 세금 또는 법률 자문을 제공하지 않습니다. 모든 비즈니스 상황은 고유하며 법률과 규정은 끊임없이 변합니다. 귀하의 비즈니스에 영향을 미칠 수있는 결정을 내리기 전에 세금 및 법률 고문과 상담하십시오.