사업 세금 신고서를 처음 제출 한 사람을위한 체크리스트
첫 번째 사업 소득 신고서를 제출할 때 고려해야 할 7 가지 주요 고려 사항이 있습니다.
1. 양식을 완전히 검토하십시오.
먼저 신고 할 비즈니스 세금 신고서 복사본을보고 반품 금액을 기입 할 것으로 예상되는 광고 항목을 확인하십시오.
또한 반품에 관한 질문이있는 경우 해당 질문에 대한 응답을 받았는지 확인하십시오. 여기에는 사업의 성격, 사업 시작 1 년차 및 사업장 위치 등이 포함될 수 있습니다.
귀하의 비즈니스를 관리하고 수익을 적절하게 제출할 수 있도록 귀하의 계정과 목표에 올바른 소득 및 지출 범주가 있는지 확인하십시오. 모든 기업은 완전하고 정확한 기록을 유지해야하지만, 많은 사람들이 법을 준수하도록 노력하지 않으면 그 권한에 도달하지 못합니다.
2. 회계 기준
소유주가해야하는 한 가지 결정은 현금 또는 발생주의 기준으로 세금 신고서를 준비할지 여부입니다. 현금 기준에 따라 수입이 회수 될 때 인식되고 지급되면 비용이 인식됩니다. 발생주의 기준에 따라 수익은 발생 시점에 인식하고 비용을 인식합니다. 대금업자는 일반적으로 발생주의 재무 제표를 보는 것을 선호하지만, 재무 제표가 발생주의 기준으로 준비 되더라도 조세 환급은 현금 기준으로 계속 준비 될 수 있습니다.
새로운 사업체는 연말에 미수금보다 더 많은 미지급 비용을 가질 수 있으므로 이러한 추가 순 비용을 공제로 고려할 수 있습니다. 이것은 발생주의 기준을 선택하여 수행됩니다. 그러나 사업이 수익성이있는 이후 연도에는 미수금이 채무보다 많아야하므로 현금 기반 대신 발생주의 기준을 선택한 경우 추가 순이익을 기록하고 세금을 더 많이 내야합니다.
변경이 허용 되더라도 일단 사용할 기준을 결정하면 비즈니스 수명 내내 계속 유지됩니다. 더 큰 수익이나 재고가있는 기업을 포함하여 특정 비즈니스는 발생주의 기준을 선택해야합니다.
3. 감가 상각 방법
다음 고려해야 할 결정은 사용할 감가 상각 방법입니다. 국세청 (Internal Revenue Service)은 5 년 또는 7 년 동안 비용을 면제하는 대신 대부분의 가구 및 장비에 대해 1 년간 최대 10 만 달러의 공제를 허용합니다. 따라서 대부분의 사업주는 일반적으로 첫 해를 기각해야합니다.
그러나 이익이없는 기업은 1 년 감가 상각 공제를 공제 할 수는 없지만 수익성이있는 년으로 처리 할 수는 있습니다. 초기 단계의 비즈니스는 느린 감가 상각 경로를 사용하여 비즈니스에 수입이 있고 시작 단계에서 세금보다 높은 세금 공제가 될 때 대부분의 공제가 가능하도록 고려할 수 있습니다.
4. 본국 공제
가내 사업장의 단독 사업자는 거주지의 일부를 사업 공제액으로 공제 할 수있는 능력을 고려해야합니다. 이처럼 경쟁이 치열한 지역에서 성공하려면 가정에서 사용되는 사업장을 독점적으로 사업용으로 사용해야합니다.
사업주는 사업용 가정의 평방 피트 수와 가정의 총 평방 피트 수를 측정합니다. 그 결과 사업 사용 비율은 공제 금액을 결정하기 위해 본사 비용 에 적용됩니다. 사업체에 손실이있는 경우에는 재택 사업 공제가 허용되지 않지만 이월 될 수 있습니다.
주택 소유자의 비즈니스 사용을 적절하게 설명하기 위해, 사업주는 먼저 항목 별 공제로 간주되는 부동산 세금 및 모기지이자의 비율을 공제합니다. 여전히 이익이 남아있는 경우, 조경 및 일반 주택 수리와 같은 기타 가정 경비가 사업 및 개인 부분에 할당되며 사업 부분에 대한 공제가 허용됩니다.
마지막으로, 여전히 이익이 있다면, 가정에 대한 감가 상각이 사업 부분에 허용됩니다.
감가 상각을 계산하려면 주택 비용 (공제액 제외)과 건물 비용간에 배분해야합니다. 건물은 이전에 계산 된 비율로 비즈니스 부분과 개인 부분간에 할당되어야합니다. 결과적으로 감가 상각 공제액은 거의 40 년 동안 소멸되며, 실제 연간 감가 상각비는 보통 수 백 달러를 넘지 않습니다.
5. 비 직원 보상
연말 세금 신고서의 또 다른 부분은 정부가 비 직원 보상에 대해 통보해야하는지 확인하기 위해 지불 한 독립 계약자의 검토입니다. 직원들은 소득 및 원천 징수 세를 확인하기 위해 W-2 양식을받습니다. 마찬가지로, $ 600 (2004 년 과세 기준) 이상의 계약자는 귀하로부터 양식 1099-MISC 를받을 것이며, 연방 및 주정부도 사본을 받게됩니다.
법인 인 계약자는이 양식을 면제 받지만 파트너십과 유한 책임 회사는 하나 이상의 구성원이 있어야합니다. 계약자의 사회 보장 번호 또는 고용주 식별 번호를 얻기 위해 연말까지 기다리면 필요한 정보를 얻지 못할 수도 있습니다. 계약자에게 필요한 정보를 제공하기 위해 W-9 양식을 작성하게하십시오.
6. 자동차 경비
자동차 경비는 신규 또는 기존 비즈니스의 주요 비용이 될 수 있습니다. 비즈니스 소유자는 여행 한 장소와 시간, 방문한 사람, 여행에 대한 비즈니스 목적이 있는지 추적하기 위해 자동 로그를 유지해야합니다. 일부 개인은 업무 용도 만 추적하는 반면 모든 공제액을 항목별로 정리하면 의료 비용으로 운송비가 감액되고 자선 단체에서 활동하는 경우 자선 기부금 공제액을 차감 할 수 있으므로 모든 자동차 경비를 기록하는 것이 좋습니다. 사업 세금 환급은 차량 운행시기와 각 차량의 출퇴근 시간, 통근 거리, 개인 마일을 알고 싶을 것입니다.
7. 자영업 세금
유익한 단독 소유주는 때로는 자영업 세금 (자영업자를위한 사회 보장 및 메디 케어 세금)을 간과 할 수 있으며 전체 세금 계산서의 상당 부분을 차지할 수 있다는 사실에 놀랐습니다. 분기 별 견적을 지불 할 때 총 예상 세금의 일부로이 세금을 반드시 계산하십시오. 또한 4 월 15 일의 놀라운 일에 대비하십시오. 작년 세금으로 인해 잔액이 만기가 될뿐만 아니라 내년 세금의 1 / 4 분기 분납이 만기가됩니다. 현금 흐름을 모니터링하여 이러한 자금을 사용할 수 있도록해야합니다.
이 목록에는 신규 비즈니스 소유자가 초기 사업 세금 환급을 준비하는 데 고려해야 할 많은 항목 중 일부만이 포함됩니다. 법인세 작성자와 함께 일하는 사람들은 또한 귀하의 수익 준비를 위해 비즈니스 데이터가 어떤 형식으로 전송되어야하는지 결정하기 위해 그들과상의해야합니다.
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Joseph L. Rosenberg는 기업가 및 중소기업 소유자와 함께 일하는 것을 전문으로하는 뉴저지의 Florham Park에있는 공인 회계사입니다. 그는 (973) 443-4332 또는 josephlrosenbergcpa@consultant.com에 연락 할 수 있습니다.