첫째, 원가 회복에 대한 배경
감가 상각과 상각 모두의 개념은 해당 자산의 수명 기간 동안 사업 자산 의 비용 을 분산시키기 위해 고안된 세금 방법입니다.
IRS는 이것을 "비용 회수"라고 부릅니다.
비용은 사업체가 지불하는 세금의 양을 줄이기 때문에 비용이 창출됩니다. 그러나 비용에는 여러 가지 종류가 있습니다.
귀하의 비즈니스 를 위해 복사 용지 를 구입하는 경우 , 유효 수명은 몇 년이 아니라 몇 개월이 될 것으로 예상됩니다. (예, 사용하기 전에 잠시 자리 잡고 있음을 알고 있지만 다른 사무 용품과 같은 복사 용지는 빨리 사용하도록되어 있습니다.) 따라서 복사 용지는 구입 한 연도의 사업비로 계산할 수 있습니다. 2016 년에 복사 용지를 구입하면 2016 년에 IRS에 따라 사용될 것으로 예상되며, 그 목적으로 지출되는 비용은 2016 년 사업 세 양식에 표시됩니다.
그러나 사무용품 이나 장비 를 구매할 경우 몇 년 동안 사용할 것으로 예상되므로 IRS는 첫해에 비용을 지불 할 수 없다고 말합니다. 해당 자산의 "유용한 수명"으로 간주되는 비용을 수년에 걸쳐 비용으로 "회수"해야합니다.
사무실에 1000 달러짜리 책상을 사면 국세청 (IRS)은 그 비용을 전 달할 수있는 일정한 시간을 가지지 만 잔존 가치는 계산하지 않습니다. 유용한 수명이 9 년이고 9 년이 끝날 때의 회수 가치가 100 달러라고합시다. 귀하의 비즈니스는 연간 비용 100 달러로 9 년 동안 순 비용 (원래 비용에서 잔존 가치를 제외한)을 분산시켜야합니다.
이 계산은 지나치게 단순화되었지만 아이디어는 얻을 수 있습니다.
감가 상각이란 무엇입니까?
감가 상각은 유형 자산 의 내용 연수에 걸쳐 원가를 회수하는 방법입니다. 예를 들어 위에서 언급 한 책상은 회사 차량, 제조 장비 조각, 선반 등과 같이 가치 가 떨어집니다. 볼 수 있고 만져서 1 년 이상 지속되는 것은 가치가있는 자산으로 간주됩니다 (일부는 물론 예외).
할부 상환이란 무엇입니까?
할부 상환 은 감가 상각과 동일한 과정이며, 가치가 있지만 만질 수없는 항목 인 무형 자산 만을 대상으로합니다. 예를 들어, 특허 또는 상표는 영업권과 마찬가지로 가치가 있습니다. 혼란에 빠지기 위해 할부 상환은 모기지처럼 빚을 갚을 때도 의미가 있지만 현재의 상황에서는 사업 자산과 관련이 있습니다 .
국세청 (IRS)은 내부 수익 법 (IRS) 제 197 조에 따라 15 년간의 무형 자산을 특정 무형 자산으로 지정할 수 있었습니다 . 상각되지 않는 유일한 무형 자산은 영업권입니다. 비즈니스가 판매되거나 변경 될 때까지 영업권을 계산할 수 없기 때문입니다.
가속 된 감가 상각 및 할부 상환
위의 예제에서 감가 상각 방법은 정액 감가 상각이라 불리며, 이는 동일한 금액이 매년 감가 상각된다는 것을 의미합니다. 그러나 실생활에서 일부 항목은 수명이 끝날 때보 다 더 빨리 감가 상각됩니다. 예를 들어 자동차.
IRS는 기업 소유주가 자산 수명이 다할 때 감가 상각비에서 더 많은 공제를받을 수 있도록 여러 가지 감가 상각 (감속) 감가 상각 방법 을 허용합니다. 이것은 사업에 대한 세금 혜택입니다.
가속 감가 상각은 실제로 세금 장치입니다. 대부분의 경우 자산이 얼마나 빨리 소모되는지는 관계가 없습니다.
무형 자산의 상각은 거의 항상 정액 기준으로 계산됩니다 (매년 동일한 금액).