2017 년 세금 삭감 및 고용 법 (Tax Cuts and Jobs Act)은 사업에 대한 여러 감가 상각 급부 혜택을 확대하기 위해 변경되었습니다.
- 섹션 179 공제 에 대한 영구적 인 $ 500,000 한도로 인해 기업은 일정 기간 동안 감가 상각하는 대신 자산 구입 및 비용 구매를 즉시 계획 할 수 있습니다. 이 한도 증가는 2015 년 사업 구매 및 향후 연도에 효과적입니다.
- 보너스 감가 상각비 를 5 년 연장하여 새 장비 구매에 대한 인센티브를 제공합니다. 보너스 감가 상각액은 2015 년, 2016 년 및 2017 년에는 50 %이고, 2018 년과 2019 년에는 40 %로 감소합니다.
포브스 (Forbes)의 토니 니티 (Tony Nitti)가 지적한 바와 같이, 미래의 가속화 된 감가 상각 급여에 대한 한계를 확실히 알면 기업들이 "광범위한 세금 혜택의 가용성에 대해 향후 몇 년간 확실하게 행동 할 수있다"고 덧붙였다.
감가 상각이 얼마나 가속화되는지
Accelerated Depreciation 은 기업주가 이해할 수있는 중요한 개념입니다. 그것이 상당히 복잡하고 세부 사항 및 세금 관련 사항은 변호사 또는 공인 회계사에게 맡겨야하지만, 귀하 (사업자)는 감가 상각을 가속화하고이를 사용하여 세금을 절약 할 수있는 방법을 이해해야합니다.
첫째, 감가 상각 의 개념을 검토합니다.이 개념은 자산의 경비를 유용 수명에 걸쳐 분산시킵니다.
감가 상각비가 매년 동일하기 때문에 일반 (가속되지 않은) 감가 상각은 "정액"감가 상각이라고도합니다. 예를 들어, 자산을 $ 10,000에 구입하고 수명이 10 년인 경우, 정액 감가 상각으로 매년 1,000 달러의 비용이 발생합니다.
그러나 많은 비즈니스 자산 의 유용한 수명은 직선을 따르지 않습니다.
따라서 IRS는 가속 감가 상각을 허용합니다.이 감가 상각은 사용 된 첫 해에 자산의 대부분의 비용을 둡니다. 예를 들어, 자동차에 대한 감가 상각이 가속화됩니다. 섹션 179의 공제액 은 미국 정부가 자본 자산 에 대한 지출을 장려하기 위해 설정 한 가속 감가 상각 조항의 한 예입니다 .
제 179 조 공제 및 상여 감가 상각
최근에는 미국 법에 따라 두 가지 유형의 가속 감가 상각이 허용되었습니다. 비즈니스 자산 구매에 대한 공제를 가속화하는 다음과 같은 방법이 있습니다.
- 보너스 감가 상각비 는 새로운 (사용되지 않은) 사업 자산이 사용 (사용)되는 첫해에 허용 된 비용 액수에 대해 50 %의 보너스를 허용하도록 설정됩니다. 업데이트 : 상여 감가 상각은 위에서 언급 한 바와 같이 2018 년 세금 환급 및 미래 연도 환급에 사용할 수 있습니다.
- 섹션 179의 공제액 은 보너스 감가 상각과 유사하게 설정되었지만 중고 장비 나 차량에있을 수 있습니다. 섹션 179 공제에 대한 고려 사항 에 대해 자세히 읽어보십시오 . 업데이트 : 2018 년 사업 세금 환급에서 유효하며, 위에서 언급 한 바와 같이 섹션 179의 공제가 영구적으로 이루어졌습니다.
감가 상각 공제를 가속화하는 두 가지 방법
감가 상각을 가속화하는 두 가지 가장 일반적인 방법은 "년 자릿수 합계"와 "이중 감소 계좌"입니다. 다음은 (간단히) 각 작동 방식입니다.
- 이중 체감 잔액의 경우 , 자산은 직선보다 2 배 빨리 감가 상각됩니다. 위의 예를 사용하면 비용의 10 %가 정액법을 사용하여 매년 감가 상각됩니다. 이 비율을 두 배로하면 매년 20 %가 감가 상각되므로 자산은 10 년이 아닌 5 년 만에 완전히 감가 상각됩니다.
- 년 자릿수로 계산 하면 자산은 정액 감가 상각보다 빠르게 감가 상각되지만 감가 상각만큼 빠르지는 않습니다. 이 방법이 작동하는 방식의 예로서 자산의 유효 수명이 5 년이라고 가정 해 봅시다. 숫자를 더하는 것은 5 + 4 + 3 + 2 + 1 또는 합계 15 일 것입니다. 첫 해, 5/15는 비용이 청구됩니다; 내년 4/15는 비용이 청구됩니다. 따라서 자산의 비용이 $ 1000 인 경우 5/15 또는 333.34 달러는 첫 해에 비용을, 두 번째 해에는 $ 266.67 등이됩니다.
가속 감가 상각을위한 MACRS 사용
IRS는 현재 기업이 자산 감가 상각 기간을 결정하는 가속 감가 상각을 위해 MACRS 시스템 을 사용해야합니다.
세금 전문가와 상담하십시오.
감가 상각 계산은 복잡하며 많은 한계와 예외가 있습니다. 장비 구매 및 IRS 세금 양식 작성에 관한 결정을 내리기 전에 세무 전문가와상의하십시오.
면책 조항 :이 문서와이 사이트의 정보는 일반적인 정보만을위한 것입니다. 작성자는 CPA, 세무 전문 변호사 또는 등록 대행사가 아닙니다. 각 사업 상황이 다르고 세금 및 규정이 자주 변경됩니다. 세금 상황에 영향을 줄 수있는 사업 결정을 내리기 전에 세금 전문가에게 문의하십시오.
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