이 기사에서는 이전 과세 연도에 대한 세무 상 결손금의 개념과 미래 세제에 대한 이월 세 가지 개념을 설명합니다.
이 기사의 초점은
세금 상실이나 앞으로 나갈 수있는 세금은 어떻게 사용될 수 있습니까?
그 중 하나는 1 년 후 이전의 수익성있는 연도로, 또는 세수가 증가한 미래의 사업 연도로 사업 세금 손실을 수행하는 세금 전략입니다. 이 전략은 귀하가 선택하는 방향에 따라 자연스럽게 세금 감면 또는 이월이라고합니다.
조세 부담금 환급 은 개인이나 사업체가 1 년 이내에 순 영업 손실 을 사용하여 1 년 또는 그 이전에 이익을 상쇄 할 수있게하는 조항입니다.
조세 감면 이월는 조세 감면 과 동일한 방식으로 이루어지며, 조세 손실은 미래의 1 년 이익으로 이월 됩니다.
이 규정에 사용 된 손실은 순 운영 손실이어야하며 투자 손실은 발생하지 않아야합니다.
주 소득세에 대한 이월 또는 이월을 청구 할 수도 있습니다. 금액 및 제한은 주마다 다릅니다. 주 법률에 대한 자세한 내용은 세금 기금 (Tax Foundation)의이 기사를 참조하십시오.
세금 손실을 사용할 수있는 사람은 앞으로 나아갈 수 있습니까?
기업 은 순 영업 손실, 자본 이득 을 초과하는 자본 손실 및 적격 소기업 재고의 판매 또는 교환으로 인한 특정 이익에 대해이 규정을 사용할 수 있습니다.
개인 납세자 는 여러 다른 목적으로 세금 환급을 사용할 수도 있으며 IRS와 주정부 세무 당국에서 사용할 수 있습니다.
예를 들어, 주정부의 529 계획에 초과 기부를 한 경우, 초과 금액을 공제 할 수는 없지만 그 금액을 장래 연도로 이월 할 수 있습니다.
Ken Clark, 대학 전문가를위한 지불, 비영리 납세자를위한 이월 세액 공제 기회에 대한 자세한 내용이 있습니다.
세금을 뒤로 돌려 주거나 앞으로 나아갈 수있는 방법
다음은 세금 환급을 다시 수행 할 것인지 아니면 이월 할 것인지 결정하는 일반적인 절차입니다.
- 먼저 비즈니스 유형에 대한 세금 신고서를 작성하십시오 .
- 그런 다음 순 운영 손실이 있는지 확인하십시오. 1 년 동안의 세금 공제가 소득보다 많으면 순 운영 손실이 발생할 수 있습니다. NOL을 결정하는 데 사용되는 (복잡한) 계산이 있습니다.
- 그런 다음 세금 손실을 전년도로 환원할지 아니면 미래 연도로 환원할지 여부를 결정하고 공제액을 청구해야합니다.
- 순손실이 1 년 만에 이익보다 많다면 사용하지 않은 NOL을 다음 이년이나 다음 해로 이월 할 수 있습니다. 그런 다음 4 단계에서 다시 시작하여 손실액 전액을 이월 (또는 반송) 할 때까지 다시 시작할 수 있습니다.
세금 손실을 주장하기위한 많은 규칙과 예외가 있습니다.
이는 귀하가이 과정에서 세금 전문가의 도움을받을 수 있도록하는 또 다른 이유입니다.
모든 세금 청구서에 대해 우수한 기록을 보관하십시오. 국세청 (IRS)
"이월 세액 또는 이월 세액 또는 이월 세액 유효 기간이 만료 된 후 3 년 동안 NOL을 산출하는 과세 연도 기록을 보관해야합니다."
면책 조항 이것은 세금 환급 환급 및 이월에 대한 일반적인 설명이며이 조항은 세금 관련 조언이 아닙니다. 세수 손실 환급 및 이월 세액 공제는 이보다 복잡합니다. 세금 환급을 중단하거나 이월 할 수 있다고 생각되면 세금 전문가 에게 문의하십시오. 누가 세금 계산을 도와 드릴 수 있는지, 그리고 옵션을 논의 할 수 있습니다.
순 영업 손실 세무 상 결손금 및 이월 조항에 대한 자세한 내용 은 I RS 발행물 536 : 순 운영 손실을 참조하십시오 .
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