모든 사람이 지불해야하는 소득에 대해 특정 세금이 있으며 FICA 세금이 목록 상단에 있습니다. 그리고 고용주는 직원 급여에서 이러한 세금을 보류하고 국세청 (IRS)에 지불해야합니다.
FICA 세금은 개인 및 고용주가 지불하는 사회 보장 세금 및 메디 케어 세금입니다. FICA 세금은 직원에게 지불 한 금액을 기준으로하기 때문에 급여 세라고합니다.
FICA 세금에는 두 가지 요소가 있습니다. (1) 사회 보장 (OASDI) 및 (2) 메디 케어에 대해 고용인과 근로자가 지불 한 금액. 이 기사에서는 FICA 세금 계산 방법,이 세금보고 및 지불 방법, FICA 세금의 일부가 아닌 수입 등에 대해 설명합니다.
"FICA"라는 용어는 연방 보험 기여법의 약어입니다. 이 법안은 1930 년대 사회 보장 비용을 지불하기 위해 도입되었습니다. 메디 케어가 나중에 추가되었습니다.
FICA 세금은 얼마입니까?
총 FICA 세금 은 15.3 %입니다. 이 비율은 직원의 총 임금에 적용됩니다. 고용주와 직원은 각각 7.65 %를 지불합니다.
이 세금의 내역은 다음과 같습니다.
- 7.65 % 내에서 OASDI (노인, 생존자 및 장애 프로그램, 일명 사회 보장) 부분은 사회 보장 대상 연간 최대 임금까지 6.2 %입니다.
- 메디 케어 부분은 모든 직원의 소득 에 대해 각 직원 당 1.45 %입니다.
소셜 시큐리티 부분은 매년 일정 금액으로 제한됩니다. 메디 케어 부분 에는 모자를하지 않습니다.
임금은 FICA 세금의 대상이 아닙니까?
일부 지불 항목 및 특정 개인에 대한 지불에는 FICA 세금이 부과되지 않습니다. "사회 보장 임금"의 정의와 사회 보장 세가 면제되는 임금 항목 목록을 보려면이 기사를 읽으십시오 .
자영업자의 소득은 FICA 시스템 하에서는 보류되지 않지만, 자영업 기금법 (SECA) 이라고 불리는이 세금의 지불을 요구하는 다른 법률이 있습니다.
FICA 세금은 어떻게 계산됩니까?
직원에 대한 FICA 원천 징수액을 계산하려면 직원의 총 임금 (초과 근무 포함)을 받아야하고 직원 수당 7.65 %를 곱해야합니다. 계산시주의해야 할 두 가지 중요한 사항 :
- 해마다 최대 사회 보장 금액 이상을 공제 할 수 없으므로 직원의 총 임금 총액이 올해의 사회 보장 초과액 을 초과하지 않는지주의해야합니다.
- 또한 추가로 Medicare 세금 이 높은 임금을받는 직원의 수입에 대해 원천 징수되는지 확인해야합니다. 소득이 1 년에 25 만 달러가 될 때입니다.
고용주를위한 최대 사회 보장 세가없고 고용주 또는 고용인을위한 최대 메디 케어 세가 없다는 점에 유의하십시오.
FICA 원천 징수 및 IRS에 대한 FICA 세금 지불 방법을 계산하는 방법에 대한 자세한 내용은이 도움말을 참조하십시오.
당신이 너무 많은 FICA 세금을 원상 복귀한다면
직원으로부터 너무 많은 사회 보장 세를 공제 했습니까? 어쩌면 당신이 사회 보장 상한선을 넘기를 계속했기 때문일 수도 있습니다.
어쨌든, 직원에게 돈을 환불해야합니다. 급여 소프트웨어가 직원의 소득으로 계산하지 않도록하십시오. 직원의 총 임금에 영향을 미치지 않으므로 소득이 아닙니다.
모든 종류의 고용 세금에 관한 추가 정보
IRS에 FICA 세금 납부
연방 소득세에 대한 직원 급여에서 원천 징수 한 금액과 함께 FICA 세금 예치금 을 IRS에 정기적으로 보내야합니다. 예금은 전자 연방 세금 납부 시스템 (EFTPS)을 사용하여 작성해야하며 지난 주 예금 평균 크기 (신규 사업은 매월 예금)에 따라 반주 또는 월간으로 이루어집니다. FICA 및 연방 소득세에 대한 지불시기를 결정하는 방법에 대해 자세히 알아보십시오.
IRS에 FICA 세금 신고
고용주는 양식 941 에 따라 국세청에 분기 급여 세금 보고서를 보내야합니다.
이 보고서는 각 분기가 끝난 후 마지막 날에 종업원 월급에서 공제 한 금액, 고용주로부터 지불해야하는 금액 및 분기 중 지불 한 금액을 보여줍니다.
FICA 세금과 자영업 세금의 차이점은 무엇입니까?
FICA 세금은 1930 년대 연방 보험 보상법 (Federal Insurance Compensation Act, FICA)에 의해 제정되었습니다. 첫 번째로 근로자를위한 사회 보장 급여 프로그램, 나중에 Medicare 프로그램에 자금을 지원했습니다.
1954 년 자영업 기여법 (Self-employment Contributions Act, SECA)이라는 별도의 프로그램 은 자영업자가 자영업 소득에 사회 보장 세금 및 메디 케어 세금 을 지불하도록 요구합니다 . 자영업 세율은 사회 보장 부분은 12.9 %, 메디 케어는 2.9 %입니다. 사회 보장의 최대 한도는 SECA 세금에도 적용되며, 고용 보험 과 자영업 소득에 추가 메디 케어 세금이 적용됩니다.