W-2 양식 및 퇴직 급여에 대한 직원 지불
원천 징수 대상 임금은 얼마입니까?
국세청 (IRS)에 따르면 이러한 FICA 세금은 "직원 또는 고용주의 시민권 또는 거주지와 상관없이 미국에서 직원으로 수행되는 서비스"에 대해 지불되는 임금에 기인한다고합니다. 다시 말해, 미국에서 근로자로 일하는 사람은 사회 보장 및 메디 케어 세금을 임금에서 원천 징수해야합니다.
피고용인이 지불 될 때, FICA 세금은 해당 개인의 총 지불금 으로 계산됩니다. 이것이 작동하는 방법은 다음과 같습니다.
- 직원의 봉급은 봉급 또는 봉급 여부에 따라 급여 기간 동안 계산됩니다.
- 총 지불 금액은 직원의 W-4 양식에 근거하여 연방 및 주 소득세에 대한 원천 징수 계산에 사용됩니다.
- 총 지불 금액은 FICA 세금에 대한 원천 징수 계산에도 사용됩니다.
FICA 세금에 대한 총 원천 징수액은 직원의 총 임금의 15.3 %입니다. 근로자와 사용자는 각각 절반 씩 기여합니다. 따라서 직원의 FICA 원천 징수액 은 총소득의 7.65 % (사회 보장의 경우 6.2 %, 메디 케어의 경우 1.45 %)입니다.
사회 보장 임금은 사회 보장국이 은퇴시 사회 보장 연금 계산을 결정하기 위해 사용되므로 이러한 임금을 정확하게 계산하는 것이 중요합니다.
FICA 세금이 면제되는 직원에 대한 지불
이것은 FICA 세금이 적용되는 임금에 포함되지 않는 직원들에 대한 가장 일반적인 지불 유형의 목록입니다.
여기에는 사회 보장 임금과 메디 케어 목적의 임금이 포함됩니다. 전체 목록은 IRS 발행물 15를 참조하십시오.
- 근로자가 장애 보험을받을 자격이있는 해가 지난 후에 지급 된 일부 장애 근로자의 임금
- 직원 업무 출장비는 일당 또는 표준 마일리지에 대해 지정된 정부 요율을 초과하지 않는 금액에 대해 상환됩니다.
- 18 세 미만의 가족 종업원 (가사일 21 세)
- 약간 "초과"부가 급여는 계산에서 면제됩니다. 부가 급여 는 "근로자가 지불 한 금액과 법에서 배제 할 수있는 금액의 합계액을 초과하는 급여의 공정한 시장 가치를 초과하여 과세됩니다."
- 종업원 보험
- 파트너 관계에 대한 지불
- 자격있는 퇴직 계획에 대한 고용주 기부
- 법정이 아닌 비 근로자에게 지급 (유자격 부동산 중개인 및 직접 판매 인과 같은)
- 한 달에 20 달러 미만의 팁
- 노동자 보상금
특수 산업 분야의 근로자에 대한 일부 지불은 면제됩니다. 자세한 내용은 IRS 간행물 15, 15 장을 읽으십시오.
연간 사회 보장 임금 최대치
퇴직시 사회 보장 급여를 계산할 목적으로 사회 보장 최대 금액 이상으로 고용인에게 지불 한 금액도 사회 보장 급여에 포함되지 않습니다. 매년 최대 변화. 메디 케어 혜택에는 최대 한도가 없습니다.
사회 보장 임금에 포함되어야하는 직원에 대한 지불
지불 된 임금 및 급여 외에도 직원들에게 지급되는 다른 금액은 사회 보장 임금에 포함되어야합니다. Form W-2에 대한 일반적인 지침 전체 목록을 참조하십시오.
연방 소득세 원천 징수 대상이 아닌 임금
FICA 세금에 포함되지 않은 직원 지불 목록은 소득세 계산에 포함되지 않은 지불과 다를 수 있습니다.
예를 들어 고용주가 401 (k) 또는 403 (b) 직원과 같은 과세 퇴직 계획에 기여하는 금액은 연방 소득세 계산에 포함되지 않습니다.
이 경우 사회 보장 급여가 소득세의 임금보다 높을 수 있습니다.
W-2 양식에 대한 임금
이러한 종류의 임금은 매년 1 월에 직원에게 제공하는 W-2 양식 에보고되므로 소득세를 낼 수 있습니다.
W-2 양식보기 :
상자 1, 임금, 팁, 기타 보상 : 이것은 연방 소득세 목적으로 직원에게 과세되는 금액입니다. 직원의 소득세 양식에 입력 한 금액입니다.
Box 3, Social Security wages : 사회 보장 혜택을 계산하기 위해 사회 보장국에서 사용하는 금액입니다.
팁은 사회 보장 임금에 포함되지만 별도로 계산되며 Box 7과 8에 포함됩니다.
국세청의 W-2 양식에 대한 안내에서 사회 보장 급여 및 양식 W-2에 대해 자세히 알아보십시오.
이 사회 보장 임금은 자영업 세금에 영향을 줍니까?
자영업자는 사회 보장 세 및 메디 케어 세금을 납부해야하지만, 고용인 및 고용주와 다른 방식으로 지불해야합니다. 자영업 세금으로 불리는이 세금은 사업 소득만을 근거로합니다. 사회 보장 임금에서 제외되는 소득의 유형은 자영업 세금과 관련이 없습니다.
사회 보장 임금에 포함되거나 사회 보장 임금에서 제외되는 지불 유형은 복잡합니다. IRS 규정에는 많은 자격이 있습니다. 이 토론은 일반적인 목적으로 만 이루어 지므로 세금 관련 조언에 의존해서는 안됩니다. 사회 보장 임금을 계산하기 전에 세금 전문가에게 확인하십시오.