그리고 너무 많이 보류하면 어떻게 될까요?
직원으로 미국에서 일하는 모든 사람은 모든 봉급에서 FICA 세금을 원천 징수해야합니다. 이 기사에서는 FICA 세금의 원천 징수에 대한 단계별 가이드를 제공합니다.
FICA 세금은 사회 보장 및 메디 케어에 대한 세금입니다 . FICA 세금은 직원과 고용주가 공유하므로 세금의 절반은 직원 월급에서 매월 봉급에서 공제됩니다.
나머지 절반은 고용인 월급 에서 공제 한 금액과 동일한 액수를 고용주가 지급해야합니다.
FICA 세금 원천 징수 계산에 필요한 정보
직원의 봉급에서 FICA 세금을 계산하려면 다음 사항을 알아야합니다.
- 해당 급여 기간 동안 직원의 총 급여 금액
- 해당 직원의 총 연도 별 총 임금
- 그 해의 사회 보장 및 메디 케어 원천 징수율 (아래 참조)
- 세전 퇴직 연금을위한 해당 직원의 보수에서 공제 한 금액
또한 매년 다음 사항을 알아야합니다.
사회 보장 최대. 이는 해당 연도의 사회 보장 원천 징수액에 대한 최대 임금 또는 급료입니다. 매년 사회 보장국 (Social Security Administration)은 최대 사회 보장 금액을 발행합니다. 이 금액을 초과하는 직원 급여에서 사회 보장 원천 징수가 이루어지지 않습니다. (고용주가 해당 연도에 계속해서 이러한 지불을해야하는 경우) " 사회 보장 최대 금액"으로 이동하여 올해 최대 원천 징수액을 찾으십시오.
추가 메디 케어 세금. 추가 메디 케어 세금 이 높은 유급 직원에게서 원천 징수되어야하는 지불 금액. 임금 금액은 개인의 과세 상태 (결혼, 독신 등)에 따라 다릅니다. 해당 연도의 특정 수준에서, 나머지 0.9 %는 직원의 임금에서 원천 징수되어야합니다.
직원의 결혼 상태가 상관없이 해당 연도의 임금이 $ 200,000에 도달하면 추가로 0.9 %를 공제해야합니다.
FICA 세금 원천 징수 비율 :
- 사회 보장 (OASDI) 원천 징수율은 해당 연도의 최대 임금 수준까지 6.2 퍼센트의 총 지불 시간입니다. 직원의 사회 보장 지불액입니다. 당신은 고용주가 무제한으로 또 다른 6.2 %를 지불해야합니다.
- 메디 케어 원천 징수 비율은 총 지불 시간 1.45 %이며 고임금 직원의 경우 0.9 % 추가로 가능합니다. 고용주로서의 귀하의 비율도 1.45 %이며 제한이 없습니다. 그러나 추가 0.9 %를 지불 할 필요는 없습니다.
- 직원 총 임금을 기준으로 원천 징수 된 총 7.65 %
급여에 대한 FICA 원천 징수 계산 계산 수행
총 지불로 시작하십시오. 시작하려면 해당 급여 기간에 대한 직원의 총 급여가 필요합니다.
- 급여 직원의 총 급여는 해당 기간의 급여 금액입니다 (일반적으로 직원의 연봉을 급여 기간 수로 나눈 값입니다).
- 시간당 근로자의 총 임금은 초과 근무 시간과 초과 근무 시간을 포함하여 시간당 시간당 시간을 곱한 총 계산 된 급여입니다. 예를 들어 한 직원이 일주일에 44 시간 동안 $ 12.50에 근무하면 $ 12.50의 40 배와 초과 근무 요율의 4 배를 곱합니다.
FICA 세금 이 적용되는 직원 임금 / 급여액 결정 이 세금의 적용을받지 않는 금액을 삭제하십시오.
401 (k) 또는 기타 자격을 갖춘 퇴직 계획과 같은 세전 공제 또는 세전 퇴직 계획 기여금을 뺀다 . 이러한 공제 및 기부금 은 FICA 세금이 부과되며 연방 소득세는 부과되지 않습니다.
고임금 근로자의 경우, 연금의 연중 급여가 해당 연도의 사회 보장 최대 임금을 초과하지 않는지 다시 확인하십시오. 직원의 총 임금 (초과 근무 및 보너스 포함)이 해당 연도의 최대 금액에 도달 한 시점에서 해당 연도의 사회 보장 제도 원천 징수 중지.
현재 사회 보장 세율에 사회 보장 대상 총 임금액을 곱하여 사회 보장 공제액을 계산하십시오.
현재 메디 케어 세율에 메디 케어 대상 총 임금액을 곱하여 메디 케어 공제액을 계산하십시오. 직원이 추가 Medicare 세금 수준에 도달했는지 확인하고 직원의 임금에서 공제액을 인상하십시오. 직원의 임금이 매년 $ 200,000에 도달하면 추가 0.9 % 메디 케어 세금을 공제해야하며, 추가 금액은 $ 200,000 이상의 금액으로 계산됩니다.
고용주의 FICA 세금 부분
모든 직원에 대한 FICA 세금 계산을 완료 한 후에는 고용주의 FICA 세금 부분에 해당하는 총 금액을 따로 배정해야합니다. 이 금액에는 다음이 포함됩니다 :
- 직원의 사회 보장 연금 총액의 6.2 %
- 직원의 총 FICA 임금 중 Medicare 임금의 1.45 %.
너무 많은 사회 보장 세를 공제한다면?
Social Security 또는 Medicare 세금에 대한 직원 급료에서 너무 많은 세금을 공제 한 경우 해결해야 할 몇 가지 사항이있을 수 있습니다.
- 직원에게 환불하십시오. 초과 공제 금액은 직원에게 지불해야합니다. 이 금액을 봉급 수표 나 별도 수표로 직원에게 돌려 줄 수 있습니다. 이 수표에서 사회 보장 연금을 공제하지 않도록하십시오!
- 수정 된 파일 941. 실수가 양식 941 (분기 별 급여) 보고서 에 포함 된 경우 환불을 받으려면 수정 양식 (941-X) 을 제출 해야합니다.
- 직원의 급여 기록을 변경하십시오. 직원의 급여세 기록에서 사회 보장 세의 초과 지급을 공제하십시오. $ 106,800 이상을받는 근로자를위한 W-2 양식 은 (1) 해당 연도에 대해 얻은 총 급여액과 (2) 총 사회 보장 급여를 $ 106,800으로 표시해야합니다. 메디 케어 임금은 총 임금과 동일합니다.
FICA 세금 원천 징수보고
FICA 세금 공제를 신고해야합니다.
- 현재 임금 및 현재 연도의 원천 징수를 포함하여 직원에게
- 양식 941 의 IRS에 - 고용주의 분기 별 임금 및 세금 보고서.
- 그리고 연말에 직원의 W-2 양식에.
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