연방 소득세 원천 징수, FICA 세금 계산 등
당신 의 급여 처리 를 고려 하고 있습니까? 여기에 설명 된 단계를 따르면 직원 급여에 대한 원천 징수 및 공제 계산이 어렵지 않습니다.
이 과정에서 목표는 총 임금 (총 임금은 직원에게 빚진 실제 금액 임)에서 순 임금 ( 임금 지불액 )으로 변경하는 것입니다. 유급 기간의 총 지불액을 계산 한 후에는 연방 소득세 원천 징수, FICA (사회 보장 / 메디 케어) 세금 , 주 및 지방 소득세 및 기타 공제 금액을 공제하거나 보류해야합니다.
업데이트 : 새로운 세법은 원천 징수 계산에 영향을 미침
2017 년 12 월 22 일 트럼프 대통령이 서명 한 세금 삭감 및 고용 법 (Tax Cuts and Jobs Act)은 많은 미국인의 세율을 변경했습니다. 이 비율 변경은 원천 징수 표 변경을 의미하며 많은 직원에게 새로운 W-4 양식이 필요할 수 있습니다. 국세청 (IRS)은 업데이트 된 세율표를 발표하고 고용주가 가능한 한 빨리 2018 년 2 월 15 일까지 필요한 변경을 구현하도록 권장합니다.
이러한 변경 사항이 급여 프로세스에 미치는 영향에 대한 자세한 내용은이 기사에서 자세히 설명합니다.
공제와 원천 징수의 차이점은 무엇입니까?
원천 징수 란 소득세 및 FICA 세금과 같은 연방 또는 주 세금으로 종업원 급여에서 사용되는 용어입니다. 공제는 퇴직 급여, 건강 관리 비용 또는 특별 기금 및 기부금과 같은 직원 급료에서 취할 수있는 기타 금액입니다.
모든 계산에 총 지불 사용
총 임금은 급여 기간에 대한 직원 급여액입니다. 원천 징수액과 공제액을 계산할 때 각 계산에 대해 직원의 총 지불 금액을 사용해야합니다. 계산은 점진적이 아니며 계산에 사용되는 양은 더 적거나 적습니다. 이 작동 방식에 대한 자세한 내용은 아래의 계산 예를 참조하십시오.
이 규칙에 대한 유일한 예외는 백분율 방법 (아래에 설명 됨)을 사용하여 연방 소득세 원천 징수를 계산할 때입니다.
01 - 1 단계 : 각 직원으로부터 W-4 양식 가져 오기
IRS는 미국의 모든 근로자가 고용 시 IRS 양식 W-4에 서명해야합니다. 이 양식에는 직원에게 비용을 지불하고 근로자의 임금에 대한 소득 및 원천 징수액을 정확하게 계산하는 데 필요한 중요한 정보가 포함되어 있습니다.
직원의 이름과 주소 외에 가장 중요한 정보는 다음과 같습니다.
- 직원의 사회 보장 번호
- 직원의 결혼 상태,
- 직원이 청구하고있는 수당의 수
- 직원이 각 급여에서 취하고 자하는 추가 금액.
결혼 상태, 수당 및 추가 금액은 4 단계에서 원천 징수를 계산하는 데 필요합니다.
02 - 2 단계 : 총 임금 계산
직원 급여는 총 임금으로 시작합니다. 총 임금 은 총 임금 입니다. 급여 직원의 경우, 연간 금액을 지불 기간 수로 나눈 값입니다. 시간당 근로자의 경우 근무 시간 수와 초과 근무 수를 포함합니다.
어떤 종류의 직원인지 확실하지 않으면 월급 직원과 시간제 직원 의 차이점에 대한이 기사를 읽으십시오 .
초과 근무 시간이 해당 급여 기간에 포함되지 않은 경우 임금 및 봉급 직원 모두에 대해 총 급여가 계산되는 방법의 예는 다음과 같습니다.
급여 직원 에게는 연봉이 지급됩니다. 연봉이 3 만 달러라고합시다. 그 연봉은 한 급여 기간에 대한 총 급여를받는 해의 급여 기간 수로 나뉩니다. 봉급을받는 직원을 한 달에 두 번 납부하면 연중 24 개의 급여 기간이 있으며, 한 급여 기간의 총 급여는 $ 1250 ($ 30,000를 24로 나눈 값)입니다.
매시간 근로자 는 임금 지급 기간 동안 시간당 급여를 받는다. 직원의 시간당 요율이 $ 12이고 임금 지급 기간에 38 시간 근무한 경우 해당 월급에 대한 총 임금은 $ 456.00 ($ 12 x 38)입니다.
그러나 초과 근무 수당이 지급되는 경우 아직 총액을 지불하지 않았습니다. 다음으로, 시간당 근로자와 일부 급여 근로자의 초과 근무 수당을 계산해야합니다. 총 임금을 받으려면 일반 급여에 초과 근무 급여를 추가해야합니다.
03 - 3 단계 : 초과 근무 계산
모든 시간제 근로자는 일주일에 40 시간 이상 일하면 초과 근무 수당을받을 자격이 있습니다. 일부 급여 직원은 임금 수준에 따라 초과 근무에서 면제됩니다. 급여가 낮은 급여 직원 은 면제로 분류 되더라도 연봉이 주당 $ 455 (연간 $ 23,660) 인 경우 초과 근무를해야합니다.
연방 노동법 은 일주일에 40 시간 이상 모든 시간당 시간당 1 시간 30 분의 최소 초과 근무를 요구합니다. 초과 근무에 필요한 금액을 초과하여 지불 할 수 있지만 여기서는 목적에 따라 필요한 금액을 사용합니다. 일부 주에서는 초과 근무 수당을 더 높은 요율로 지급해야하는 초과 수당 법도 있습니다. 자세한 내용은 주 노동부를 확인하십시오.
초과 근무 계산 방법의 예는 다음과 같습니다.
샌디는 일주일에 43 시간 씩 일합니다. 그녀는 시간당 1.5 배의 시간외 근무를 3 시간 동안받을 권리가 있습니다. 그녀의 시간당 요율이 12 달러라면 3 시간 동안 18 달러의 초과 근무, 시간외 근무의 54 달러를 받게됩니다. 이 초과 근무는 $ 480 (40 시간 x $ 12)의 정규 시간급 급여에 추가되어 총 534 달러입니다. 이것은 지불 기간에 대한 그녀의 총 지불액입니다.
초과 근무에 관한 기사는 초과 근무 수당 문제를 해결하는 데 도움이 될 수 있습니다.
04 - 4 단계 : 연방 소득세 (FIT) 원천 징수액 계산
연방 소득세 원천 징수를 계산하려면 다음이 필요합니다.
- 임금 근로자의 임금 총액
- 직원의 W-4 양식
- 간행물 15 : 고용주의 세금 안내서 에서 IRS의 세금 표 사본. 정확한 연도에 대한 테이블이 있는지 확인하십시오. 2018 년 1 월 1 일부터 표가 변경되어 2018 표가 필요합니다.
간행물 15의 "소득세 원천 징수 표 백분율 방법 표"페이지로 이동하십시오.
일치하는 표를 찾습니다.
- 결혼 상태. 단식 (세대주 자격 포함)은 왼쪽에 있고 결혼은 오른쪽에 있습니다.
- 유료 기간 유형. 이 범위는 주 단위에서 연간 단위 (일 년에 한 번 지불 됨)입니다. 매주 격주로 격주 격주 (예 : 다른 모든 금요일), 반 월별로 한 달에 두 번 (예 : 1 위와 15 위)이됩니다.
- 그런 다음 그 사람의 총비용 을 테이블에서 찾으십시오 .
결혼 한 사람의 주간 급여 기간을보고 있다고 가정 해 봅시다.
그 사람에 대한 주간 총 지불액을 찾으려면 왼쪽을보세요. 1500 달러라고 가정 해 봅시다. "Over ... but not over"목록에서 $ 1500를 찾으십시오. 1500 달러는 525 달러 이상이지만 1626 달러는 넘지 않습니다.
다음 행이 표시됩니다.
원천 징수 대상 소득세 :
과도한 초과 지출을 초과하지는 않지만,
$ 525 $ 1626 $ 35.90 + 15 % - $ 525
이 다음 부분에는 몇 가지 단계가 있습니다.
1. "납세액"에서 35.90 달러를 인하하십시오.
2. 그 다음, "초과 초과분"열의 숫자에서 직원의 급여 초과분을 찾아야합니다. $ 1500에서 $ 525를 뺍니다. 그건 475 달러 야.
3. 세 번째 열의 15 %가 배수인 475 달러. 그것은 당신에게 $ 146.25를 준다.
4. $ 146.75를 $ 35.90에 추가하여 $ 182.15가되도록하십시오. 그 금액은 연방 소득세 납부액에서 보류 된 금액입니다.
IRS에는 많은 직원이있는 경우이 절차를보다 쉽게 수행 할 수있는 보류 계산기가 있습니다.
다음으로 FICA 세금을 계산해야합니다.
05 - 5 단계 : 사회 보장 및 메디 케어 경감 계산
직원 급여 수표에서 FICA 세금 (사회 보장 및 메디 케어)을 공제 해야 합니다. 이러한 공제액 계산은 매우 간단합니다. FICA 세액은 직원의 총 임금의 15.3 %입니다.
총액의 절반 (7.65 %)은 직원의 월급에서 원천 징수되며 절반은 고용주가 지불합니다.
위 직원의 경우, 주급 당 $ 1500로 총 $ 114.75에 $ 1500 x 7.65 % (.0765)입니다.
고소득 근로자로부터 사회 보장 세를 과도하게 차감하지 않도록주의하십시오. 사회 보장국은 매년 사회 보장국에 의해 정해져 있으며, 최대 금액은 사회 보장국에서 정해져 있습니다.
또한 고소득 근로자가 추가로 지불 해야하는 메디 케어 세금 공제를 고려해야합니다. 고소득 근로자는 해당 직원이 해당 연도의 특정 지불액에 도달 할 때 시작됩니다. 추가 세금은 총 임금의 0.9 %이며 직원의 W-4 지위에 따라 $ 200,000부터 시작됩니다. 고용주로부터 추가 세금이 부과되지 않습니다.
06 - 6 단계 : 주 소득세 공제
대부분의 주에서는 직원 급여와 임금에 소득세를 부과합니다. 이 공제액을 결정하기 위해 조사를해야하며 해당 공제액을 적절한 주 / 지방 세무 당국에 보내는 방법을 결정해야합니다. 이 세금 공제, 지불 및 보고 를위한 고용주로서의 귀하의 책임은이 기사에서 논의됩니다.
주 소득세 공제를 위해 총 임금을 다시 사용하는 것을 잊지 마십시오.
07 - 7 단계 : 기타 공제
당신은 공제로 아직 끝나지 않았습니다. 다음은 직원 급여에서 계산해야 할 다른 가능한 공제 금액입니다.
- 건강 보험 적용 범위에 대한 직원 기여금 공제
- 401 (k) 또는 기타 퇴직 기금 공제에 대한 공제
- 사내 기금 또는 자선 기부에 대한 공제에 대한 공제.
모든 공제액은 총 임금에 근거한다는 것을 명심하십시오.
08 - 마지막으로, 직원의 급료 명세서가 어떻게 보일지의 예
위의 직원의 경우 주간 급여 명세서는 다음과 같습니다.
총 지불 FIT 원천 징수 FICA 원천 징수 기타 공제액 순액
$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60
09 - 연방 소득세 원천 징수 계산을위한 백분율 방법 표 사용
원천 징수 계산의 백분율 방법은 대체 계산 방법입니다. 이 계산은 총 급여가 아니라 총 원천 징수 수당 공제 후 순 임금에 근거합니다. IRS는 2018 년에 백분율 방법의 작동 방식을 설명하는 고지 1036에 대한 세부 정보를 게시했습니다.
첫째, 올바른 급여 기간에 대한 총 급여에서 총 수당 (양식 5 행)을 공제합니다. 직원에게 2 개의 수당이 있고 매주 지급되는 경우, 공제 할 총 금액은 $ 159.60입니다. 직원의 주간 지불액이 $ 650.00 인 경우, 계산에 사용 된 금액은 $ 650에서 $ 159.60 또는 $ 490.40을 뺀 값이됩니다. 통지 1036의 표를 사용하여 4 단계와 동일한 방법으로 원천 징수를 계산하십시오.
10 - 급여세 납부 잊지 마라.
연방 소득세 및 FICA 세금에 대한 종업원 급여에서 원천 징수 세액과 고용주로서 빚진 금액을 IRS 에 예치 해야합니다. 특히, 각 급여 지불 후에, 당신은
- 모든 직원으로부터 연방 소득세 원천 징수
- 모든 직원으로부터 FICA 세금 공제를 지불하고,
- 모든 직원에 대해 FICA 세금의 절반을 지불하십시오.
급여의 크기에 따라 월별 또는 반주 단위로 예금을해야합니다.
또한 양식 941에 대해 빚진 금액과 지불 한 금액을 보여주는 분기 별 보고서를 제출해야합니다.