업데이트 : 2017 세금 개혁법 - 원천 징수 계산에 미치는 영향
2017 년 세금 개혁법은 직원에 대한 원천 징수에 영향을 줄 수있는 중요한 변화를 일으켰습니다.
새 법에 따라 세금 브래킷이 변경됩니다. 즉, 2018 년 임금에 대한 직원 원천 징수 계산에 사용하는 원천 징수 표가 변경되었습니다.
또한 많은 직원들이 원천 징수 를 변경하여 너무 많은 원천 징수를하지 않을 것입니다. 그것은 W-4 양식을 바꾸는 것을 의미합니다.
IRS는 새로운 원천 징수 표를 발표했습니다.이 원천 징수 표는 2018 년부터 직원의 원천 징수 계산에 사용해야합니다. 새로운 W-4 양식도 발표되었습니다 ( 제안 된 양식 이지만 곧 확정 될 예정 임).
이 계산을 위해 필요한 것
직원이 작성한 가장 최근의 Form W-4 가 필요합니다. 다음 정보도 필요합니다.
- 지불 기간 동안 각 직원의 총 비용 .
- IRS 발행물 15-A 에서 현재 연도에 대한 소득세 원천 징수 표 .
- 현재 연도에 대한 FICA 세금 원천 징수 비율. FICA 세금 원천 징수 계산 방법에 대한 자세한 내용은이 기사를 참조하십시오.
- 현재 사회 보장 원천 징수액 의 최대 금액.
원천 징수 계산 방법
직원의 월급에서 보류 된 금액은 다음 사항에 따라 결정됩니다.
- 급여 기간 (주별, 격주 별, 월별 또는 월별),
- 직원이 독신이든 결혼이든 상관없이,
- 직원이 요구 한 면제 횟수,
- 해당 기간의 총 임금 ,
- 원천 징수 수 및
- 직원이 요청한 추가 금액.
원천 징수 수당 은 직원이 사용하고 원천 징수 수당 워크 시트에 합산됩니다. 수당은이 워크 시트의 항목 A ~ G에 나열되어 있으며 총액은 라인 5의 W-4 양식으로 옮겨집니다. 워크 시트는 고용주에게 보여줄 필요가 없습니다. 그것은 직원이 저장할 수 있습니다.
계산 방법
계산은 IRS 간행물 15-A , 고용주 보충 세금 가이드의 워크 시트를 사용합니다. 올바른 안내와 연도를 사용하고 있는지 확인하십시오. 올바른 안내서는 2016 가이드의 32 페이지에서 시작됩니다. 총 임금에서 소득세 원천 징수 계산을위한 임금 브래킷 및 백분율 방법 표 (2016 년에 지급 된 임금)
다음 두 가지 방법 중 하나를 사용하여 계산할 수 있습니다.
임금 브래킷 방법 : 표에서 직원의 임금이 속하는 범위를 찾으십시오. 그런 다음 직원이 W-4에서 청구 한 수당을 사용하여 정확한 금액을 찾습니다.
백분율 방법 : 이 방법은 더 복잡하며 직원의 급여 기간을 기준으로 원천 징수 한도를 먼저 파악해야합니다.
그런 다음이 수치에 고용인이 주장하는 수당을 곱하고 그 값을 직원의 임금에서 뺍니다. 그 숫자에 맞는 범위를 찾고 세액을 계산하십시오.
다음은 임금 괄호 법에 대한 계산 방법입니다.
- 회사에서 사용하는 급여 기간에 대한 테이블을 찾습니다. 격주로 급여 기간이라고 가정 해 봅시다.
- 그런 다음 해당 직원의 결혼 상태 열을 찾으십시오. 직원이 독신이라고 가정 해 봅시다.
- 그런 다음 "단일"섹션에있는 행 수를 계산합니다. 1이라고 가정 해 봅시다.
- 이 행에서 총 임금 을 살펴보십시오. 이 금액은 하나의 숫자로 된 "초과 된"임금 범주에 속할 것이지만, 다른 한 가지 이상의 임금 범주에 속하지는 않습니다. 이 예에서는 격주 임금이 603 달러로 $ 598.77를 넘지 만 $ 1690.77을 초과하지 않는다고 가정 해 봅시다.
- 마지막으로 정확한 원천 징수 수에 카테고리 라인을 따라 가십시오. 수행 할 계산이 두 가지 더 있습니다.
- 총 임금에서 C 열에 표시된 금액을 뺍니다. 이 경우, 뺄 금액은 $ 361.44이며 $ 237.33을 남겨 둡니다.
- 그런 다음 C 열의 결과에 D 열의 백분율 (이 경우 15 퍼센트)을 곱하십시오.
- 마지막으로 원천 징수 금액은 $ 35.60 (반올림)입니다.
직원이 보류 할 추가 금액을 요청한 경우이 금액은 총 원천 징수 원천 징수액에 추가됩니다.
이 IRS 원천 징수 계산기는 종업원이 개인 상황에 따라 연방 소득세 원천 징수를 추정하는 데 사용됩니다.
주 및 지방 소득세 원천 징수
고용주는 직원으로부터 주 및 지방 소득세를 원천 징수해야합니다. 일부 주에는 주 소득세가 없으므로 이러한 절차는 해당 주에서 필요하지 않습니다.
주 소득세 원천 징수 절차는 연방 소득세 절차와 비슷합니다. 근로자의 총 임금에 대해 주세가 공제됩니다. 각 주마다 세부 사항이 다르므로 주 세무 당국 에 확인하여 필요한 것을 찾으십시오.
FICA 세금 원천 징수 계산 방법
직원 급여에서 보류 될 FICA 세금 계산 :
- 근로자의 총 급여에 사회 보장 (6.2 %)과 메디 케어 (1.45 %)에 대한 FICA 원천 징수액을 곱하십시오. 이 합계를 별도로 유지하십시오.
- 직원의 총 사회 보장 원천 징수액이 해당 연도의 최대 금액을 초과하지 않는지 확인하십시오.
- 근로자의 총 임금이 특정 수준에 도달하면 남은 기간 동안 메디 케어 세금 (0.9 %)을 추가로 원천 징수해야합니다. 이 기사에서 추가 메디 케어 세금 에 대해 자세히 알아보십시오.
종업원 원천 징수 계산 방법
이 계산은 매우 까다 롭습니다. 직원이 많으면 다른 계산 방법을 찾아야합니다. 회계 소프트웨어를 사용하는 경우 이러한 계산에 도움이되는 급여 모듈을 구입하거나 회계사 또는 회계사에게 이러한 계산을 요청할 수 있습니다.
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