원천 징수로부터 면제는 무엇입니까?
원천 징수 는 연방 및 주 소득세 및 FICA 세금 (사회 보장 및 메디 케어)에 대한 직원 급여에서 취한 금액의 일반적인 용어입니다.
일부 근로자는 소득 수준이 일정 수준 미만인 경우 임금에서 연방 소득세를 징수 할 필요가 없습니다. IRS는 다음 두 가지 상황이 모두 적용되는 경우 직원이 특정 연도에 원천 징수 면제를 청구 할 수 있도록 허용 합니다.
- 전년도에 그들은 납세 의무가 없었기 때문에 원천 징수 된 모든 연방 소득세를 환급받을 권리가 있으며,
- 올해 세금 공제가 없기 때문에 원천 징수 된 모든 연방 소득세를 환급받을 것으로 예상됩니다.
일부 유형의 직원은 면제 될 수 있습니다 : 학생, 파트 타임 근로자, 65 세 이상, 그리고 시각 장애인.
보시다시피, 원천 징수 면제는 1 년 동안 만 유효합니다. 매년 청구해야하며 2 월 15 일까지 청구해야합니다. 2 월 15 일 이후 원천 징수 면제 신청을 수락 할 수 없습니다. 직원은 면제를 요구하기 위해 다음 해를 기다려야 할 것입니다.
직원이 원천 징수 대상에서 제외되는지 어떻게 알 수 있습니까?
이 상황에서 기억해야 할 주요 사항은 직원이 제공 한 문서를 기준으로 원천 징수를 변경할 수 있다는 것입니다.
직원이 귀하에게 정확한 양식을 제출할 때까지는 직원이 작성한 최신 양식을 근거로 연방, 주 및 지방 소득세를 보류해야합니다. 면제 주장에 대해 직원의 말을들을 수는 없습니다.
원천 징수 면제를 청구하려면 직원이 원천 징수를 변경하기 위해 매년 2 월 15 일까지 새로운 W-4 양식을 작성 해야합니다.
W-4 양식에는 원천 징수를 계산하기 위해 직원의 결혼 상태 및 청구 한 수에 대한 정보가 포함됩니다.
직원이 면제를 주장하는 경우 W-4 양식이 다음과 같이 표시되어야합니다.
- 5 행 - 총 수당 - 비어있게됩니다.
- 6 행 - 원천 징수 될 추가 금액 - 비어있게됩니다.
- 7 행 - 면제 요구 - "면제"라는 단어가 표시됩니다.
원천 징수 면제 신청에 대해 알아야 할 다른 사항은 무엇입니까?
원천 징수 면제 신청은 메디 케어 세금을 포함한 FICA 세금 분담금을 면제하지 않습니다. 모든 FICA 세금은 고용주와 고용인이 모두 지불해야합니다. 사회 보장에 대한 원천 징수는 사회 보장 최대 금액 에서 중단되지만 고용주로서 사회 보장에 대한 귀하의 기여는 모든 임금에 대해 계속됩니다.
연방 소득세 면제 청구는 근로자의 주 소득세 및 지방세 원천 징수와 무관합니다. 직원은 해당 관할 지역에서이 면세가 어떻게 적용되는지 알아보기 위해 주 및 지방 세무 기관에 확인해야합니다. 위에 명시된 바와 같이, 직원이 주 또는 지방세 면제 청구서에 서명 한 서류를 제공하기 전까지는 계속이 세금을 원천 징수해야합니다.
직원이 원천 징수 면제를 원하지만 해당 연도 중 원천 징수를 이미 원천 징수 한 경우이 금액을 환급 할 수 없습니다. 세금이 부과 될 때, 해당 연도의 W -2 양식에 대한 원천 징수 직원에게 통보합니다. 직원은 원천 징수를 주장 할 수 있습니다. 예를 들어, Carlton은 2 월에 당신에게 와서 올해 그가 원천 징수를 면제 해줄 것이라고 말했습니다. 그는 새로운 W-4 양식을 작성했지만, 당신은 이미 1 월에 월급에서 276 달러를 원천 징수했습니다. 그는 세금 신고서를 제출하고 $ 276을 청구 할 때까지 기다려야 할 것입니다.
학생, 시간제 근로자 또는 계절 근로자 가 원천 징수 대상에서 면제 될 것이라고 가정하지 마십시오. 모든 직원은 고용시 W-4 양식을 작성해야하며,이 양식은 직원이 면제를 요청할 때 사용해야하는 양식입니다.
직원들이 원천 징수 대상에서 면제 될 수 있도록 도와 줄 수 있습니까?
변호사가 직원들에게 양식을 작성하도록 돕지 말라고 말할 것입니다.
그러나 직원이 자신에게 결정을 내리는 데 도움이되는 정보를 제공 할 수 있다고 묻는 경우. IRS 간행물 505 에는 직원이 원천 징수 면제를 신청하는 것을 도울 수있는 흐름도가 있습니다.
고용인의 면제 주장이 잘못되었거나 거짓 일 경우 어떻게해야합니까?
직원의 W-4 원천 징수 면제가 잘못되었다고 생각하면 변경할 수는 없지만 면제는 국세청에 의해 의문의 여지가 있음을 직원에게 알릴 수 있습니다. 직원이 주장하는 것과 상관없이, 직원 급여에서 원천 징수하기 위해서는 서명 된 W-4 양식 만 사용해야합니다.
W-4 양식을 IRS에 제출할 필요는 없지만 직원의 면제 청구를 검토 할 수 있으며 직원의 W-4 양식을 제출하도록 요청할 수 있습니다. 경우에 따라 IRS가 면제 주장이 유효하지 않다고 생각하면 직원에게 사본과 함께 귀하의 비즈니스에 "로그인 허락"을 보낼 수 있습니다. 잠금 장치 문자는 IRS 검토를 기반으로 직원의 원천 징수에 고정됩니다.
이 서신에는 직원에게 허용 된 최대 원천 징수 수를 지정합니다. 이 자물쇠 통지서를 받으면이 정보를 사용하여 IRS가 정한 날짜에 유효한 직원 급여에서 연방 소득세를 보류해야합니다. 국세청의 허가를받을 때까지 원천 징수액을 변경할 수 없습니다. 당신은 원천 징수 금액을 변경하기 위해 직원으로부터 새로운 W-4를 받아 들일 수 없습니다.
자물쇠 통지서의 원천 징수에 근거 해 종업원의 원천 징수액을 변경하지 않으면 귀하의 사업체는 원천 징수 한 세금을 추가로 지불해야 할 책임이 있습니다. (자세한 내용은 IRS 원천 징수 규정을 참조하십시오.)