원천 징수 계산에 사용되는 임금
비 근로자에 대한 직원 및 1099-MISC 연간 지불 양식의 W-2 연간 임금 보고서 양식 제출 마감 기한은 전년도 임금 및 지불에 대해 매년 1 월 31 일입니다. W-2 양식은 반드시 근로자에게 제출되어야하며 1 월 31 일까지 사회 보장국에 제출해야하며, 1099 개의 양식은 비 근로자에게 주어져야하며 같은 날까지 국세청에 제출되어야합니다.
W-2 및 1099 세금보고 마감 에 대한 자세한 내용을 읽어보십시오 .
먼저 직원의 총소득을 살펴본 다음 원천 징수와 고용세가 총 임금에서 어떻게 계산되는지 살펴 보겠습니다. 마지막으로 원천 징수 대상에 포함되지 않은 지불 유형을 살펴 보겠습니다.
원천 징수 및 고용 세금에 대한 총비용은 어떻게 결정됩니까?
총 임금 은 직원 유형에 따라 각 급여를 계산 한 직원 급여 금액입니다. 시간제 근로자의 경우 총 임금은 근로자의 시간당 근로 시간에 근무 시간 수를 곱한 값이며 초과 근무 수당을 포함합니다. 급여 직원의 경우 총 임금은 직원의 연봉을 해당 연도의 급여 기간 수로 나눈 값입니다. 조세 목적 상 총 임금에는 다음이 포함될 수 있습니다.
다시 말해, 총소비는 고용주가 직원에게 지불 한 모든 금액입니다.
그러나 이러한 지불 중 일부는 포함되지 않습니다.
연방 소득세에 대한 원천 징수는 고용주가 지불 한 임금에 근거합니다. 대부분의 경우, 원천 징수 대상 임금 (FIT, FICA)에 대한 모든 계산은 해당 고용주의 총 임금 (공제 또는 제외 전의 총 W-2 소득)을 기준으로합니다. 국세청 (IRS)은 "일반적으로 연방 고용 세금의 적용을받는 임금에는 수행 된 서비스에 대해 직원에게주는 모든 임금이 포함됩니다.
임금은 현금이나 다른 형태로 지불 할 수 있습니다. 급여, 휴가 수당, 보너스, 커미션 및 부가 급부가 포함됩니다.
종업원 급여에서 원천 징수 및 고용세는 어떻게 계산됩니까?
고용주는 직원으로부터 일정 금액을 원천 징수하고 직원 임금을 기준으로 IRS에 특정 고용 세금을 납부해야합니다. 그러나 총소득은 국세청이 허용하는 특정 금액만큼 감소 될 수 있습니다. 이 기사에서는 고용인이 지불하고 고용주가 지불해야하는 원천 징수 유형과 이러한 목적으로 배제 될 수있는 임금 유형을 설명합니다.
- 직원의 W-4 양식의 정보 와 임금 기간에 대한 직원의 총 임금 에 근거하여 보류 된 연방 소득세 (FIT) .
- FICA 세금 (FICA) (사회 보장 및 메디 케어 세금). 사회 보장 세는 사회 보장 금리까지 근로자 임금에서 원천 징수됩니다. 메디 케어 세금은 최대 금액이없는 직원 임금으로 보류되지만, 일부 고임금 직원에게는 보류되어야 하는 추가 메디 케어 세금 이 있습니다. FICA 세금은 고용주가 지불하며 최대 한도는 없습니다.
- 근로자 임금에서 원천 징수되지 않지만 직원의 총 임금을 기준으로 고용주가 지불하는 연방 실업 세금 (FUTA) .
지불은 원천 징수를위한 임금에 포함되지 않습니다.
그러나 원천 징수를 위해 임금에 포함되지 않는 고용주의 일부 지불 유형이 있습니다.
자격을 갖춘 퇴직 계획에 대한 고용주의 기여는 원천 징수 대상이 아닌 "임금"의 일반적인 예입니다. IRS 간행물 15에는 특정 유형의 지급 및 연방 소득세, FICA 세금 및 연방 실업 세금 계산에서 제외 될 수 있는지 여부가 나와 있습니다.
특정 상황에서 연방 소득세, FICA 세금 및 연방 실업 세금 목적으로 직원 임금에서 제외 될 수있는 가장 일반적인 임금 범주는 다음과 같습니다.
- 거주 외국인
- 장애인 근로자 임금
- IRS 요구 사항을 충족하는 책임있는 계획의 일부인 경우 직원 사업비 환급
- 부모가 고용하는 자녀를 포함한 가족 고용인 및 배우자 고용 배우자
- 직원 보험 (사고, 건강, 집단 생명 보험)
- 대출에 대한이자
- 팁 (월간 금액에 따라 다름)
원천 징수 계산 방법
FIT와 FICA를 계산할 목적으로 사용자는 총 W-2 임금으로 시작한 다음 제외 될 수있는 금액을 차감하여 연방 소득세 및 FICA 세금 계산에 사용되는 총 금액을 산출해야합니다.
연방 소득세 및 FICA 세금 계산 방법의 예 :
- 첫째, 직원의 총 임금이 계산되고 ,
- 다음으로, 제외 가능한 항목은 연방 소득세 원천 징수 목적의 총소득에서 공제되고 연방 소득세가 계산됩니다
- 제외 할 수있는 모든 항목은 FICA 원천 징수 목적의 총 임금에서 차감되며 FICA 세금 원천 징수가 계산됩니다. 일부 유형의 지불은 FIT 목적으로 제외 될 수 있지만 FICA 목적으로 제외 될 수는 없습니다.
- 개별 종업원에 대한 배제 대상 임금은 연방 실업 과세 목적으로 종업원의 임금을 줄이기 위해 사용됩니다. 연방 실업 과세 대상인 모든 직원에 대한 급여가 합산되고 연방 실업 세율이 총 급여에 적용됩니다
주정부는 일반적으로 원천 징수에 대한 연방 규정을 준수하지만 각 주마다 다릅니다. 원천 징수 계산에 관한주의 규칙에 따라 주 정부의 수입 부서에 확인하십시오.