서비스 산업 고용주를위한 직원 팁보고 및 기록 보관
직원 팁 은 무엇입니까?
팁은 서비스를 제공하기 위해 누군가에게 주어진 임의의 금액입니다.
팁핑은 미국의 관습이지만 전 세계에서 사용법이 다릅니다. 예를 들어, 대부분의 유럽 국가에서는 서비스 종사자가 팁을 많이 사용하지 않는만큼 큰 임금을 지불합니다.
IRS는 다음 4 가지 조건이 충족되면 지급이 "팁"으로 간주됩니다.
- 지급액은 기부자의 자유 의사 (강제 또는 강요가 아닌)
- 고객은 금액을 결정할 권리가 있어야합니다.
- 고용주가 지불을 협상하거나 지시해서는 안됩니다.
- 고객은 지불을받는 사람을 결정할 권리가 있습니다.
레스토랑에서 식사 가격에 팁 금액을 추가하면 (예 : 대규모 파티의 경우) 팁이 아닙니다.
팁이있는 직원은 무엇입니까?
"팁프 직원 (tipped employee)"이라는 용어는 소득이 정기적으로 그리고 관습 적으로 적어도 월 30 달러의 팁을 포함하는 직원을 지정하는 데 사용됩니다. 이 용어는 팁이있는 직원과 그렇지 않은 직원을 구별하는 데 사용됩니다.
팁 소득은 과세 대상입니까?
예.
다른 모든 소득과 마찬가지로 모든 팁에는 연방 소득세가 부과되며 한 달에 20 달러 이상을받는 모든 팁에는 FICA 세금 (사회 보장 세금 및 메디 케어 세금)이 적용됩니다. 직원이 팁을받는 동안 팁에 대한 정보를 받아야 직원의 W-2 양식 에 포함시킬 수 있습니다.
팁은 직원의 재산이며 귀하 (고용주)는 팁 수입을받을 수 없으며 팁 수입을 상쇄하기 위해 수입을 줄일 수도 없습니다. 팁 소득이 서비스 종업원 소득에 포함되는 방법은 아래에 설명되어 있습니다.
직원들이 팁을 얻는 방법은 무엇입니까?
근로자는 종종 택시 운전사에게 지불하는 추가 현금 ( "변경 사항 유지") 또는 레스토랑 테이블에 남아있는 금액과 같은 현금 팁을받습니다.
더 일반적으로 최근에는 레스토랑과 같은 직불 카드 또는 신용 카드 거래에 대한 팁이 포함되어 있습니다.
팁은 여러 직원이 나누거나 풀링 할 수 있습니다. 예를 들어 세차장에서 팁 항아리를 보았을 수 있습니다. 팁은 직원간에 나누어집니다. 사업 상 이러한 상황이 발생하면 이러한 팁을 나누는 방법에 대한 정책이있을 수 있습니다. 서비스 요금은 공동 팁으로 간주 될 수 있습니다.
IRS는 또한 티켓이나 가치가있는 기타 물품과 같은 비 현금 팁을 언급합니다.
직원이받은 팁을 어떻게 알 수 있습니까?
종업원은 일일 팁 기록을 보관하고 정기적으로 이러한 팁을 ($ 20 이상 또는 한달에)보고해야합니다. IRS는 종업원들이 팁 수입을 매일보고 싶어 합니다 .
물론 직원은 개인 소득 신고서에 팁 수입을 신고해야합니다.
연례 W-2 양식에 포함 된보고 팁 외에도 사회 보장 및 메디 케어 세금 계산 목적 (IRS 양식 4137 사용)에 대한 팁을보고해야합니다.
팁은 어떻게 수집되고보고됩니까?
직원은 모든 팁을 유지합니다. 신용 카드 또는 직불 카드에 대한 도움말을 수집하는 경우 해당 금액에 대해 직원에게 상환해야합니다.
풀 팁 (pooled tips)은 무엇입니까?
풀 팁은 위에서 언급 한 세차장과 같은 일부 레스토랑 및 기타 서비스에서 일반적입니다. 직원들은 자신의 약정에 따라 합산 된 금액을 나누고 각각의 개인은 풀링 된 금액의 일부를 귀하에게보고합니다. 각 주에는 다른 팁 풀링 법과 제도가 있습니다.
서비스 요금은 어떻게됩니까?
여러 가지 이유로 일부 레스토랑에서 부과하는 필수 서비스 요금은 직원에게 팁이 아닙니다.
서비스 비용은 고용인에게 배당되지 않는 한 고용주에게 소득으로 간주됩니다. 명확히하기 위해 IRS는 "서비스 요금이 직원에게 분배되는지 여부에 관계없이이 금액은 사용자에게 총소득입니다."
IRS의이 고용주는 서비스 요금과 팁의 차이에 대해 더 자세히 설명합니다.
카드에 팁을 직원들에게 제공하는 방법은 무엇입니까?
신용 카드 또는 직불 카드에 팁이 포함되어있는 경우 팁 금액을 직원에게 제공해야합니다. 신용 카드 회사에 청구 한 거래 수수료 금액으로 팁을 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 신용 카드 거래 수수료가 3 %이고 종업원 팁이 $ 5 인 경우 종업 원에게 $ 4.85를 지불 할 수 있습니다 (팁에는 거래 수수료 부과).
그러나 노동부는이 감소로 인해 직원의 급여가 최저 임금보다 낮아질 수는 없으며 다음 월급 날에 직원에게 상환해야합니다 (신용 카드 회사로부터 상환받을 때까지 기다리지 말아야 함).
팁 수입은 어떻게 임금 총액에 영향을 줍니까?
모든 종업원은 최소한 팁 수입을 포함하여 최저 임금을 지급 받아야합니다. 팁과 최저 임금에 관해 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.
가장 중요 : 귀하 (고용주)는 최저 임금에 대한 크레딧을 제외하고는 종업원 용 팁을 사용할 수 없습니다. 팁 금액을 노동부가 "필수 현금 임금"이라고 부르는 금액 (현재 2.13 달러)을 상쇄 할 수 있습니다. 현재 연방 최저 임금은 $ 7.25입니다. 필요한 현금 임금과 최저 임금의 차이는 팁으로 구성되어 있다고 가정합니다.
팁프 된 직원이 초과 근무를하고 초과 근무 수당을받을 자격이있는 경우 직원에게 초과 근무 수당을 전액 지급해야합니다.
필요한 현금 급여가 어떻게 작동하는지 설명하는 상황을 생각해 보겠습니다.
우선 팁을 계산하기 전에 팁 처리 된 직원에게 적어도 시간당 $ 2.13을 지불해야합니다.
그런 다음 위에 설명 된대로 직원 팁이 직원에게보고됩니다. 직원이보고 한 팁에 2.13 달러를 더한 것이 최저 임금과 같아야합니다. 두 금액이 최저 임금과 같지 않으면 고용주가 귀하에게 차액을 부담해야합니다.
팁드 직원에 대한 주 (州)의 법은 팁 수입에 어떤 영향을 줍니까?
일부 주에서는 팁이있는 종업원에 대해 최저 임금이 다릅니다. 어떤 사람들은 팁을 받기 전에 종업원에게 최저 임금 전체를 지불해야하고, 다른 주에서는 연방 정부보다 더 낮은 최소 임금을 요구합니다. 주정부 최저 임금법이 연방 요율보다 더 많은 금액을 요구할 경우 주정부의 최저 임금 요율을 사용해야합니다.
직원 팁에 세금보고 및 납부는 어떻게합니까?
첫째, 직원 팁 수입 보고서 (직원, 카드 거래, 다른 출처에서)를 수집하고 각 급여에 대한 직원의 임금 지불에 대한 모든 팁 수입을 포함해야합니다.
임금 지불 계산시 팁 수입에 대해 소득세와 FICA 세금을 보류해야합니다. 팁 소득에 대한 FICA 세금의 고용주 부담액을 지불해야합니다. 팁 수입은 최대 사회 보장 한도와 추가 메디 케어 세금의 적용을 받습니다.
모든 급여 세금 보고서 ( 양식 941 - 분기 별 세금 보고서 및 양식 940 - 연간 실업 세금 보고서)에 직원 팁 수입과 원천 징수를 포함시켜야합니다. 팁 원천 징수 및 FICA 세금에 따라 급여세를 납부해야합니다.
감사의 경우 직원 팁 보고서의 기록을 직원 파일에 보관 합니다 .
직원이 저에게 팁 수입을보고하지 않으면 어떻게됩니까?
IRS는 소득세 목적으로 팁 수입을 고용주와 IRS에보고하는 직원의 책임입니다. IRS는 귀하가 FICA 세금의 고용주 분담에 대해 "예고 및 세금 요구가 고용주에게 내려 질 때까지는 국세청에 의해. "
고용주로서의 귀하의 책임에 관한 추가 정보
끝 기록과보고에 IRS 기사.
팁 크레딧에 대한 자세한 설명은 wiserwaitress.com의이 기사를 참조하십시오.
이 기사에서는 팁 수입보고에 대한 직원의 요구 사항에 대해 자세히 설명합니다.
이 노동청 사실 보고서에는 팁 및 최저 임금 문제에 대한 자세한 내용이 있습니다.