현금 흐름표 준비 단계의 목록
모든 비즈니스의 세 가지 문서 기반은 손익 계산서, 대차 대조표 및 현금 흐름표 입니다. 세 가지 중 현금 흐름 선언문은 비즈니스 수행에 필요한 자금을 확보 할 것인지 여부를 알려주는 하나의 문서이기 때문에 현금 흐름표가 가장 중요 할 수 있습니다. 주어진 회계 기간에 귀하의 사업 내외부 펀드 (귀하의 운전 자본)의 흐름을 설명하고 사업이 호황을 누리고있는 곳, 즉 잘 작동하고 개선이 필요한 부분을 보여줍니다.
대차 대조표와 현금 흐름표의 차이점
때로는 경력을 시작하는 비즈니스 소유자가이 문서 들간의 차이점을 조금 혼란스럽게 느낄 수 있습니다. 특히 대차 대조표와 현금 흐름표가 혼동을 일으킬 수 있습니다.
기본적으로 대차 대조표는 정적 문서입니다. 그것은 자산, 부채 및 소유주의 자산 - 부채 및 소유자의 특정 시점에서의 비즈니스 스냅 샷을 제공합니다. 비즈니스가 어떻게 추세인지에 대해서는 아무 말도하지 않고 있습니다. 바로 이것이이 특정 순간에있는 부분입니다.
반면 현금 흐름표는 동적입니다. 시간이 지남에 따라 비즈니스가 어떻게 변화하고 있는지를 보여주는 비디오와 같습니다. 이것은 중요한 정보입니다. 왜냐하면 그것은 어떤 부문의 사업이 개선되고 있는지를 보여주기 때문입니다. 예를 들어 수입이 상승 추세 일 수 있고 어떤면이 그렇지 않은지 임금 또는 재료비가 상승 추세 일 수 있습니다. 이것은 비즈니스의 지속적인 성공을 보장하기 위해 다음에해야 할 일을 알려줍니다.
현금 흐름표 작성 방법
자주 묻는 또 다른 질문은 얼마나 자주 현금 흐름표를 개발해야하는지입니다. 어떤 경우 회계 전문가는 매월 현금 흐름표를 작성하는 것이 좋습니다. 왜냐하면 많은 기업에서 월별 청구액은 평상시이며 임대료 및 임금과 같은 운영비는 월 단위로 지불되기도하기 때문입니다. 경우에 따라 분기 별 현금 흐름표가 작동 할 수 있습니다. 절대 최소 금액으로 현금 흐름표를 매년 작성해야하지만 필수 트렌드를 추적하려면 현금 흐름표를 더 자주 준비하는 것이 좋습니다.
그러나 현금 흐름표를 작성하려면 먼저 두 가지 회계 문서 인 i 산출 명세서 와 대차 대조표 를 준비해야합니다.
01 - 손익 계산서
지정된 회계 기간에 대해 손익 계산서에는 수입 한 금액과 지출 한 비용이 표시됩니다. 둘의 차이는 총 이익 입니다. 손익 계산서는 정보가 필요한만큼 자주 작성되어야합니다. 일부 비즈니스 - 카지노는 극단적 인 예입니다 - 매일 소득 계산서를 준비해야 할 수도 있습니다. 대부분의 비즈니스는 변동이 적으며 비즈니스를 추적하기 위해서는 매주 또는 매월 손익 계산서가 필요합니다.
DJ의 월별 손익 계산서는 다음과 같습니다.
GrandMaster Local Guy의 손익 계산서
2016 년 8 월 31 일 종료 월
수익
CD 판매 470.00 달러
클럽 수입 $ 7,030.00
총 수익 $ 7,500.00
경비
CD 판매 비용 $ 150.00
여행비 $ 700.00
장비 대여 $ 2,500.00
장비 수리 $ 900.00
총 경비 $ 4,250
순소득 $ 3,250
02 - 대차 대조표
준비 할 필요가있는 다음 문서는 대차 대조표입니다. 다시 말하지만, 문서의 명칭은 대차 대조표가 보여주는 것, 즉 자산과 부채 간의 균형에 대한 아이디어를 제공합니다. 대차 대조표는 모든 회사 자산과 모든 회사 채무액의 차이를 설정하여 주어진 날짜에 비즈니스 가치에 대한 스냅 샷을 제공합니다.
다음은 대차 대조표 문서의 본질을 보여주는 간단한 예입니다.
GrandMaster Local Guy
대차 대조표
2016 년 8 월 31 일 기준
유동 자산 유동 부채
현금 $ 17,500 미지급금 $ 5,000
미수금 $ 3,000 미지급금 $ 1,200
CD 인벤토리 $ 900
총 자산 $ 21,400 총 부채 $ 6,200
주식 $ 15,200
총 부채 및 자본 $ 21,400
03 - 비교 대차 대조표 개발
이 시점에서 현금 흐름표를 준비 할 준비가 거의 끝났습니다. 그러나이를 수행하기 전에 단 하나의 대차 대조표가 필요하지만 두 개는 이전 회계 기간에 대한 것이고 다른 하나는 현재 준비한 것입니다.
왜? 이것은 한 회계 기간에서 다음 회계 기간으로 변경 사항을 찾고 있기 때문입니다. 매출이 위 또는 아래입니까? 경비는 어떻습니까? 이것이 귀사의 순자산 가치에 어떤 영향을 미칩니 까? 이전 대차 대조표와 이후 대차 대조표를 비교하면 비즈니스가 어떻게 진행되고 있는지 알 수 있습니다.
현금 흐름표는 2 년 간의 대차 대조표를 비교해 보면 회사의 현금 위치가 바뀌 었음을 나타냅니다.
2 개의 대차 대조표 (또는 비교 대차 대조표)를 준비하는 것은 다음 단계 인 현금 흐름표 개발에 직접 연결됩니다.
04 - 현금 흐름표
이제 현금 흐름표를 준비 할 준비가되었습니다. 기본 단계는 다음과 같습니다.
- 해당 기간의 순 수입
- 비 현금 지출 회계
- 자산 판매에 대한 이익 (또는 손실)을 적절하게 조정
- 모든 현재 자산의 변경 사항 (즉, 이전 및 이후 대차 대조표 항목의 차이)
- 부채 변동에 대한 회계 처리 (이전 대차 대조표 항목과 차후 대차 대조표 항목의 차이).