현금 흐름표 준비
사업자는 두 손익 계산서의 정보도 가지고 있어야합니다. 손익 계산서에서 필요한 주요 정보는 회사에 대한 현금 흐름 으로 간주되므로 당기 순이익 (또는 손실)과 감가 상각비 입니다.
비교 대차 대조표 분석
비교 대차 대조표를 분석하고 현금 흐름표를 개발하기 위해 먼저 2 년간의 대차 대조표 정보 사이에서 현재 자산 및 유동 부채 계정의 증가 또는 감소를 고려해야합니다.
현금 흐름표를 개발할 때 항상 기억해야 할 규칙은 다음과 같습니다.
현재 자산 계정이 증가하고 현금이 감소합니다.
현재 자산 계정이 감소하고 현금이 증가합니다.
유동 부채 계정이 증가하고 현금이 증가합니다.
현재 채무 계좌가 감소하고 현금이 감소합니다.
영업 활동으로 인한 현금 흐름
대차 대조표를 보면 미수금은 $ 170,000에서 $ 200,000로 증가하여 $ 30,000가 증가했습니다.
이러한 증가는 대차 대조표의 자산 측면에서 발생했기 때문에 음수로 표시됩니다. 왜? 회사가 고객에게 3 만 달러의 크레딧을 제공하면 3 만 달러의 사용량이 줄어 듭니다. 마찬가지로 재고도 20,000 달러 증가했습니다. 선불 비용이 $ 10,000 감소했습니다. 회사에 대한 자금 출처 인 자산 계정의 감소는 양수입니다.
현금은 우리의 초기 분석에 포함되지 않습니다. 그것은 곧 분명해질 것입니다.
이제 대차 대조표 의 부채 부분을 살펴보십시오. 지불금은 35,000 달러 증가했습니다. 단기 은행 대출은 변경되지 않았습니다. 세금 및 임금과 같은 미지급 비용은 5,000 달러 감소했습니다. 이것은 책임 계좌가 감소한 것이기 때문에 회사에 대한 자금 사용과 음수입니다.
다음은 현금 흐름표의 첫 번째 섹션 요약 인 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름입니다. 순이익과 감가 상각비를 조정하면 $ 150,500가됩니다. 회사는 영업 활동으로 인해 순 현금 흐름 을 창출하고 있습니다.
투자 활동으로 인한 현금 흐름
현금 흐름표의 다음 섹션은 투자 활동으로 인한 현금 흐름입니다. 일반적으로이 섹션에는 회사가 생산 한 장기 투자와 플랜트 및 장비와 같은 고정 자산 투자가 포함됩니다. 이 회사는 2009 년 장기 투자에 3 만 달러를 더 투자했습니다. 이는 자산을 사용함에 따라 음수로 나타납니다. 이 회사는 또한 더 많은 공장과 장비에 10 만 달러를 지출했습니다.
다음은 현금 흐름표의 두 번째 섹션 요약 인 투자 활동으로 인한 순 현금 흐름입니다.
이것이 2009 년에 지출 된 이후로 130,000 달러가 부정적입니다.
재무 활동으로 인한 현금 흐름
현금 흐름표의 마지막 부분은 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름입니다. 이 경우, 귀하는 50,000 달러가 증가한 장기 은행 대출로 귀하의 회사에 자금을 조달했습니다. 현금 유출액과 음수 인 65,000 달러의 배당금도 투자자에게 지급되었습니다. 재무 활동으로 인한 순 현금 흐름은 마이너스 15,000 달러입니다.
회사의 순 현금 흐름
이제 현금 흐름표의 세 부분을 결합하여 회사가 현금 흐름 관점에서 본 곳을 확인합니다. 각 섹션의 순 현금 흐름을 합하면 5,500 달러가됩니다. 이것은 비즈니스 회사의 연간 현금 흐름 증가입니다. 비교 대차 대조표상의 현금 계좌를 돌아 보면 분석 결과가 정확합니다.
현금은 해마다 5,500 달러 증가했습니다.
이제 Statement of Cash Flows 로 가서 현금 흐름표를 작성하십시오!
XYZ 회사 비교 대차 대조표
| XYZ 회사 비교 대차 대조표 | ||
| 자산 | 연말 2016 년 | 2017 년 연말 |
| 현금 | $ 30,000 | $ 35,500 |
| 시장성이있는 초 | 10,000 | 10,000 |
| Accts Rec | 170,000 | 200,000 |
| 목록 | 160,000 | 180,000 |
| 선불 특급 | 30,000 | 20,000 |
| 투자 | 20,000 | 50,000 |
| 공장 및 설비 | 1,000,000 | 1,100,000 |
| 감가 상각이 적음 | 550,000 | 600,000 |
| 순 공장 및 설비 | 450,000 | 500,000 |
| 총 자산 | 870,000 | 995,500 |
| 부채 및 소유자 자본 | ||
| Accts Pay | 45,000 | 80,000 |
| ST 은행 대출 | 100,000 | 100,000 |
| 미지급 비용 | 35,000 | 30,000 |
| LT 은행 융자 | 40,000 | 90,000 |
| 소유자 자본 | 650,000 | 695,500 |
| 총 부채 및 자본 | 870,000 | 995,500 |