간접 방법을 사용하여 현금 흐름표 준비
현금 흐름표 준비에 필요한 데이터
현금 흐름표 를 작성하려면 XYZ 회사의 비교 대차 대조표 를 다시 살펴 봐야합니다. 2 년 간의 대차 대조표 데이터와 일부 손익 계산서 데이터에서 현금 흐름표를 작성합니다.
현금 흐름의 예표
다음 예에서 순수익은 110,500 달러, 감가 상각은 50,000 달러, 회사는 65,000 달러의 배당금을 지불한다고 가정합니다.
XYZ 회사 현금 흐름표 예
| XYZ 회사의 현금 흐름표 | |
| 1. 순이익 | $ 110,500 |
| 2. 감가 상각 | 50,000 |
| 3. Accts Rec의 3.Inc | (30,000) |
| 인벤토리의 4.Inc | (20,000) |
| 선불 특급 5.Dec | 10,000 |
| Accts Payable의 6.Inc | 35,000 |
| 7. 발생액의 증거 | (5,000) |
| 8. 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름 | $ 150,500 |
| 투자에 대한 9.Inc | (30,000 |
| 공장 및 설비의 10.Inc | (100,000) |
| 11. 투자 활동으로 인한 순 현금 흐름 | (130,000) |
| LT 은행 대출의 12.Inc | 50,000 |
| 13. 지불 된 배당금 | (65,000) |
| 14. 재무 활동으로 인한 순 현금 흐름 | (15,000) |
| 15. 현금 흐름의 순 증가 | $ 5,500 |
섹션 1 : 운영 현금 흐름
Statement of Cash Flows에는 세 가지 섹션이 있습니다. 첫 번째 섹션은 영업 활동으로 인한 현금 흐름입니다. 이 섹션의 1 행은 순소득입니다.
순소득을 얻으려면 감가 상각 인 2 행을 추가하십시오. 영업 활동을위한 섹션에서 순 수입 과 감가 상각을 고려한 후 비교 대차 대조표 에서 제공 한 2 년 간의 대차 대조표 정보 사이에 현재 자산과 현재 부채 계정의 증가 또는 감소를 고려합니다.
대차 대조표를 보면 미수금 3,000 달러가 $ 170,000에서 $ 200,000로 증가하여 3 만 달러가 증가했습니다. 이러한 증가는 대차 대조표의 자산 측면에서 발생했기 때문에 음수로 표시됩니다. 왜? 회사가 고객에게 3 만 달러의 크레딧을 제공하면 3 만 달러의 사용량이 줄어 듭니다. 마찬가지로 인벤토리 4 행은 20,000 달러 증가했습니다. 선불 비용, 5 행은 1 만 달러 줄었습니다. 회사에 대한 자금 출처 인 자산 계정 의 감소는 양수입니다. 현금은 35,000 달러 증가했지만 초기 분석에는 포함되지 않았습니다. 그것은 곧 분명해질 것입니다.
이제 대차 대조표의 부채 부분을 살펴보십시오. 6 호선, 미지급금 35,000 달러 증가. 단기 은행 대출은 변경되지 않았습니다. 세금 및 임금과 같은 7 번째 라인의 미지급 비용은 $ 5,000 감소했습니다. 이것은 책임 계좌가 감소한 것이기 때문에 회사에 대한 자금 사용과 음수입니다.
8 행은 현금 흐름표의 첫 번째 섹션 요약 인 영업 활동에 따른 순 현금 흐름입니다. 순이익과 감가 상각비를 조정하면 $ 150,500가됩니다. 회사는 영업 활동으로 인해 순 현금 흐름 을 창출하고 있습니다.
투자 활동으로 인한 현금 흐름
현금 흐름표 (Statement of Cash Flows)의 다음 섹션은 투자 활동으로 인한 현금 흐름 (Cash Flows from Investing Activities)입니다. 일반적으로이 섹션에는 회사가 생산 한 장기 투자와 플랜트 및 장비와 같은 고정 자산 투자가 포함됩니다. 9 번 라인은 2009 년 장기 투자에 3 만 달러를 더 투자 한 것으로 나타났습니다. 자산 사용과 마찬가지로 음수로 표시됩니다. 이 회사는 또한 10 번 라인에 언급 된대로 더 많은 공장과 장비에 대해 10 만 달러를 지출했습니다.
11 행은 현금 흐름표의 두 번째 섹션 요약 인 투자 활동에 따른 순 현금 흐름입니다. 이것이 2009 년에 지출 된 이후로 130,000 달러가 부정적입니다.
재무 활동으로 인한 현금 흐름
현금 흐름표 의 마지막 부분은 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름입니다. 이 경우, 귀하는 12 번째 라인에 표시된 바와 같이 50,000 달러가 증가한 장기 은행 대출로 귀하의 회사에 자금을 조달했습니다.
투자자에게 65,000 달러의 배당금도 지급되었으며, 현금 유출액과 13 번 라인에 명시된 음수입니다. 14 번 라인의 재무 활동 현금 흐름은 마이너스 15,000 달러입니다.
순 현금 흐름 : 결론
이제 현금 흐름표의 세 부분을 결합하여 회사가 현금 흐름 관점에서 본 곳을 확인합니다. 각 섹션 (라인 15)에서 순 현금 흐름 을 합산하면 긍정적 인 5,500 달러를 얻게됩니다. 이것은 비즈니스 회사의 연간 현금 흐름 증가입니다. 비교 대차 대조표상의 현금 계좌를 돌아 보면 분석 결과가 정확합니다. 현금은 해마다 5,500 달러 증가했습니다.