IRS는 다른 직원에게 제공되지 않은 임원에게 제공되는 모든 혜택이나 지불은 직원에게 과세 대상이 될 수 있다고 말합니다.
이 현금 이외 부가 급여 목록을 검토 할 때 두 가지 요소가 논의됩니다.
- 급여가 사업 비용으로 고용주에게 공제 될 수 있는지 여부. 공제를 받기 위해서는 경비가 비즈니스에 "평범하고 필요한" 것으로 IRS에 입증 할 수 있어야합니다.
- 급여가 직원에게 보상 (보상)으로 과세되는지 여부.
급여가 종업원에게 과세되는 경우, 종업원은 종업원과의 거래에서이 급여를 지불해야하는 금액입니다.
스포츠 경기장에서의 박스
회사가 스포츠 경기장에서 스카이 박스 또는 럭셔리 박스를 구매하거나리스하는 경우 회사는 해당 장소에서 동일한 수의 일반석 가격을 공제 할 수 있습니다. 기타 관련 지출 (예 : 취사)은 엔터테인먼트 비용 으로 공제받을 비즈니스에 대해 "평범하고 필요한"것이어야합니다.
특정 임원의 이익을 위해 구입하거나 임대 한 상자는 과세 대상 소득 일 수 있습니다.
상 / 상여
상 또는 상여금 은 보상으로 간주됩니다. 임원을 대신하여 비 현금 지불을 제공하는 것에주의하십시오. 이러한 지불이 개인으로 보일 경우 회사에 공제되지 않으며 경영진에게 과세됩니다.
클럽 회원 또는 클럽 회비
모든 종류의 클럽 회원 또는 클럽 회비 는 특정 사업 목적 (예 : 무역 그룹)이없는 한 공제를받을 수 없습니다. 여기에는 사교, 운동, 스포츠, 오찬, 항공사 및 호텔 클럽이 포함됩니다. 이름이 아닌 클럽의 목적 (사업 관련)은 통제합니다. 비용이 공제되는 경우, 행정부에 과세 소득입니다.
회사 신용 카드
많은 회사에서 직원들이 신용 카드를 사용하여 회사의 항목을 구입할 수 있습니다. 일부 회사는 경영진에게 신용 카드를 발급하고 임원에게 업무상의 목적을 제시하지 않고 비용을 지불합니다. 이러한 신용 카드를 통해 임원에게 지급되는 개인 경비 는 과세 부가가치세 로 간주되며 사업 경비로 공제 할 수 없습니다.
이그제큐티브 다이닝 룸
고용주 구내 및 고용주의 편의를 위해 제공되는 식사는 직원 소득에서 제외되는 "de minimis fringe" 테스트를 충족하는 경우 집행 이사의 소득에서 제외 될 수 있습니다.
임원에 대한 융자
국세청 (IRS)은 대출이 선의임을 보여주지 않는 한 행정부에 대한 대출은 실제로 보상이라고 가정합니다. (1) 약속 어음의 존재, (2) 지정된 일정에 따른 현금 지불, (3)이자 비용 및 (4) 증권이 대출을 보여주는 요소입니다.
대출은 회사 장부에 채권으로 표시되어야하며 이자율은 시장 가격이어야합니다. 공공 회사의 임원 및 이사에 대한 개인 대출은 2002 년 사베 인 - 옥 슬리 법에 의해 금지됩니다.
할인
고객에게 제공되는 재산이나 서비스에 대한 할인은 모든 직원에게 차별없이 제공되어야합니다. IRS는 이사 및 독립 계약자에 대한 회사 할인을 허용하지 않습니다. 이 IRS 조항에서 이러한 할인이 종업원에게 과세되는지 또는 이러한 할인의 가치가 고용주에게 공제 가능한 사업 비용인지 여부는 명확하지 않습니다.
배우자 / 부양 가족의 생명 보험
배우자 또는 종속 생명 보험의 가치는 집행부의 소득에 포함되어야합니다. 이 이익을위한 사업 목적이 없기 때문에 아마도 회사에 공제 할 수 없습니다.
직원의 교통 수단 / 자동차
고용주가 임원의 사용을 위해 자동차 또는 다른 차량을 제공하는 경우, 임원이 사용료를 지불 한 경우 공제 받을 수있는 사업비 로 허용되는 금액까지 소득에서 배제 될 수 있습니다. 행정관의 개인 차량 사용은 과세 대상입니다.
고용주가 지불 한 주차
특정 월간 한도를 초과하지 않는 경우 주차 및 대중 교통 패스가 직원에게 과세되지 않습니다. 세금 전문가 와상의하십시오.
상장 된 재산의 종업원 사용
노트북 컴퓨터 및 휴대 전화와 같은 상장 된 자산 . 경영진을 위해 랩톱을 제공하는 경우 집에 가져갈 수 있거나 임원이 집에 보관할 수있는 컴퓨터의 비즈니스 사용을 확립하기위한 자세한 기록을 보관하십시오. 컴퓨터에는 "개인적 사용 금지"와 같은 예외를 유지하는 기록이 없습니다.
임원을 위해 제공된 휴대 전화 및 자동차 전화는 구매 및 운영을위한 업무용 사용에 대한 문서를 보여주는 세부 기록이 유지되는 경우 경영진의 소득에서 제외 될 수도 있습니다.
이주
고용주가 지불 한 이주 비용은 일반적으로 종업원에게 과세 대상 소득으로 간주됩니다. 개인 소지품을 옮기고 새로운 장소 로 여행하는 비용 만 공제가 가능합니다. 임시 숙소의 식사 및 숙박비와 같은 비용은 공제되지 않습니다. 또한 이전 주택 매매와 관련하여 중개 수수료, 재산세, 보험, 수정비 및 손실 환급과 같은 고용주가 지불 한 기타 비용은 직원의 총소득에 포함됩니다.
휴가
임원 (호텔, 항공료 및 기타 경비)의 휴가를 지불하는 경우 휴가의 가치는 개인의 것으로 간주되어 임원의 총소득에 포함되어야합니다. 이 값은 사업 비용으로 고용주에게 공제되지 않습니다.
배우자 / 부양 가족 / 개인 여행
배우자, 부양 가족 또는 다른 개인이 임원과 함께 여행하기 위해 지불하는 금액은 (a) 개인이 종업원이 아니거나 (b) 개인의 여행이 선의의 비즈니스 목적을위한 것이거나 (c) 그렇지 않으면 개인은 비용을 공제받을 수 있습니다. 이러한 예외 사항을 정당화하기 위해 여행 목적과이 개인이 사업 목적을 위해 소비 한 시간에 대한 좋은 기록 을 보관하십시오.
재무 계획, 자산 관리
임원에게 제공되는 재무 계획 또는 자산 관리 서비스는 과세 부가 혜택으로 간주됩니다. 공제받을 수있는 사업비로 자격이 있는지 의심 스럽습니다.
적격 퇴직 계획 서비스
자격을 갖춘 퇴직 계획이있는 경우 직원에게 퇴직 계획 서비스를 제공 할 수 있습니다. 이러한 서비스는 직원을위한 소득으로 간주되지 않습니다. 귀사는 고도의 보상을받는 경영진이 이러한 서비스를 제공함에있어 차별을해서는 안됩니다.