De Minimis의 직원 복리 후생
용어 미니 마는 일반적으로 중요하지 않은 것을 고려하기에는 너무 작거나 중요하지 않은 것을 설명하는 데 사용됩니다. 이 용어는 라틴어 어구 " de minimis non curat lex "에서 유래했습니다.이 말은 기본적으로 법이 사소한 일을 다루지 않는다는 것을 의미합니다. 이 용어는 여러 분야에서 여러 가지 의미가 있습니다. (이 용어의 철자에 유의하십시오. 생각할 수있는 것처럼 "희소성"이 없지만 " 최소 "입니다.)
법에서 de minimis 는 너무 작아서 귀찮은 것을 말합니다. 예를 들어, 1 백만 달러 어음의 소송에서 최소 10 달러의 오류가 있습니다 .
왜 De Minimis 의 개념이 사업 세에 중요합니까?
사업 세에서 de minimis 의 개념은 종업원 급여, 양도 소득세 및 기타 사업 세 분야에서 중요합니다. 작은 이익은 세금의 대상이되지 않을 수 있습니다; 금액은 경우에 따라 다릅니다.
De Minimis 는 직원 복리 후생을 위해 무엇을 의미합니까?
IRS는 최소 혜택은 다음과 같이 말합니다 :
... 귀하가 직원에게 제공하는 재산이나 서비스 (귀하가 직원에게 비슷한 혜택을 제공하는 빈도를 감안할 때 가치가 거의 없음)는 부당하거나 행정상으로 비현실적 일 수 있습니다
고용주가 직원에게 제공하는 혜택은 직원에게 소득으로 과세됩니다. 그러나 최저 임금은 근로자에게 소득으로 과세되지 않습니다.
세금 관점에서, de minimis 이득은 직원 이득의 소량이고, IRS는이 작은 총계가 과세의 대상이되지 않는다는 것을 말한다. 즉, 혜택이 미미한 경우 직원에게 과세되지 않습니다. 최소 액이 아닌 경우 다른 직원 복리 후생과 마찬가지로 직원에게 과세됩니다.
De Minimis 일 수있는 직원 혜택의 예
아래의 예는 미니멈 으로 간주되는 것에 대한 아이디어를 제공합니다. 경우에 따라 금액이 적기 때문에 (휴일 칠면조와 같이), 다른 경우 사무용 복사기와 같이 업무 용도로 직원의 개인 용도를 분류하는 것이 너무 어렵습니다.
IRS는 직원을위한 세금에서 제외 할 수있는 de minimis 보상의 몇 가지 예 를 제공합니다 .
- 휴일 칠면조 또는 햄
- 특별 행사를위한 꽃, 플라크 또는 커피 머그잔
- 은퇴 기념 금 시계
- 금액이 일정한 한도를 초과하지 않는 경우, 해당 달의 직원 주차.
- 직원 및 손님을위한 가끔 어워드 디너 또는 휴일 저녁.
- de minimis 로 간주 될 수있는 다른 식사는 직원 회의에서의 커피 및 도넛이거나 초과 근무 를해야하는 직원에게 제공되는 가끔식입니다.
- 스포츠 이벤트 또는 극장 (예 : 하키 또는 농구 경기에서 회사 상자 사용)에 대한 임시 티켓
- 귀하 (고용주)가 비즈니스 목적으로 최소 85 % 이상 사용하고 있음을 보여줄 수있는 경우 직원이 사무실 복사기를 때때로 사용하도록 허용합니다.
- 2,000 달러 이하의 그룹 생명 보험,
- 귀하가 직원에게 제공하는 비정기 운임 (버스 또는 주차권).
NOT De Minimis 혜택은 무엇입니까?
국세청 (IRS)에 따르면 다음은 결코 극소치 가 아닙니다.
- 기프트 카드와 같은 현금 등가물을 포함하여 초과 근무를 허용하는 드문 식사 돈을 제외한 현금
- 고용주의 아파트, 휴가 주택, 보트 또는 비행기 사용
- 한 달에 한 번 이상 고용주의 차량 통근 사용
- 컨트리 클럽 또는 운동 시설의 회원
위의 de minimis 혜택 목록에서 "가끔"이라는 단어를 사용합니다. 혜택이 일상적으로 제공된다면 거의 혜택이 없습니다 .
드 Minimis 혜택과 휴대 전화
IRS는 고용주가 제공 한 휴대 전화 가 직원에 대한 회사의 보상금의 일부가 아니며 "실질적인 사업상의 이유로"제공된 경우 최소한으로 간주합니다. 몇 가지 예는 다음과 같습니다.
- 고용주가 업무 관련 비상 사태 (예 : 데이터 센터 관리자의 경우)를 위해 직원에게 항상 연락해야하는 경우,
- 직원이 사무실 밖에서 (예 : 판매 위치에있을 때) 고객과 대화해야하는 경우,
- 또는 직원이 닫혀있는 시간 (예 : 도쿄의 직원이나 고객과 이야기해야하는 국제 비즈니스 관리자)에 직원이 다른 시간대의 비즈니스 사람과 연락해야하는 경우.
De Minimis 규칙에 대한 예외 - 고소 된 직원
다른 세금과 마찬가지로 de minimis 규칙은 공정하게 적용되어야합니다. 모든 직원 또는 고위 직원이 속한 그룹의 직원에게 동일한 혜택을 제공 할 수없는 경우 상급 직원에게 제공되는 고용주 시설에서 회사가 제공하는 식사 는 de minimis 로 취급 할 수 없습니다.
예를 들어 임원 용 식당과 다른 직원 용 식당이없는 경우 (또는 비슷한 식당이없는 경우) 중역 식당이 최소 수준 이라고 주장 할 수 없습니다. 그것이 가장 작은 것이 아니라면, 경영진에게 과세됩니다. 국세청은이 경우 "보상이 많은 직원"이 무엇을 의미하는지 설명하는 언어를 사용합니다.
최소 혜택 입증을위한 기록
부정적인 점을 증명하는 것은 항상 어렵습니다. 업무상의 목적과 날짜와 시간을 설명하면서 직원에게 작은 혜택을 제공 할 때 우수한 기록을 유지하십시오. 당신이 항상 좋은 기록을 유지한다는 것은 세금 감사 에서의 최소 사용을 방어하는 데 도움이 될 것 입니다.
다른 세금 및 법적인 영역에서의 De Minimis 규칙의 다른 예
2015 PATH Act는 정보 납세자에 대한 최소의 오류 ($ 100 미만)에 대해 사업 납세자에 대한 벌금 및 벌금에 대한 보호를 제공합니다.
또 다른 예로 부동산 거래 수익 1099-S 양식의 경우 $ 600 미만의 이체가 최소 로 간주됩니다.
De minimis 한도는 채권 매입에 대한 양도 소득세로 간주됩니다.
저작권법에서 de minimis 는 저작물이 공정 사용의 범위 내에 있는지 판단 할 때 사용됩니다. 소량의 저작물은 허가없이 사용할 수 있습니다. 최소 금액으로 간주되는 금액은 경우에 따라 다릅니다.