2018 년부터 시작되는 세금 공제에 대한 변경
2017 년의 Tax Cuts and Jobs Act (세금 삭감 및 고용 법)에는 귀하가 알아야 할 통과 사업에 도움이되는 몇 가지 세금 변동 사항이 있습니다. 이 잠재적 이익은 2018 년 세금에 적용됩니다 (2019 년에 제출 된 반품의 경우).
내 비즈니스는 통과 비즈니스입니까?
합격 세금 처리 란 사업체의 세금이 사업체 소유 개인의 세금 신고서에 "통과"되었음을 의미합니다.
통과 비즈니스는 다음과 같습니다.
- 독점적 인 소유자 및 단일 회원사 인 LLC 비즈니스는 Schedule C 를 제출하여 비즈니스 수입,
- 파트너십의 소유자 , 여러 명의 LLC 및 S 기업이 Schedule K-1에 자신의 사업 소득 분을 제출합니다.
두 가지 유형의 비즈니스는 통과 (pass-through) 비즈니스가 아닙니다. 기업 및 LLC가 기업으로 과세하도록 선출합니다. 법인은 소유주와 별개의 존재이기 때문에 기업에 대한 세금은 통과하지 못합니다. 통과 상태는 또한 기업과 마찬가지로 이러한 비즈니스 엔티티가 이중 과세 대상이 아니라는 것을 의미합니다.
2018 년에 유효한 통과 세에 변화
위에 언급 한 바와 같이, 통과 사업은 2018 년부터 새로운 세금 상황이 시작됩니다.
"적격 사업 소득"(QBI)의 20 %를 공제 할 수 있습니다. 공인 비즈니스 수입은 직원에게 지급되는 임금 또는 비즈니스에서 구매되고 사용 된 자본 자산에 대한 투자 중 비즈니스에 대한 소유자의 투자와 관련됩니다. 자본 자산은 비즈니스 차량, 장비 또는 가구가 될 수 있습니다.
즉, 소기업에 직원이없고 자산이 많지 않은 경우이 공제를받을 수 없을 것입니다.
이 QBI 공제 계산은 복잡합니다. Forbes의 Kelly Phillips Erb는이 20 % 공제 계산 방법에 대해 자세히 설명합니다. 그녀는 또한 공제가 비즈니스 세금 환급에 대한 사업 경비를 공제하는 데 영향을 미치지 않는다고 지적합니다.
공제 금액은 단식으로는 157,500 달러, 공동 신고자에게는 315,000 달러에 도달하면 서비스 전문가 (회계, 법률, 보건 및 기타 분야의 전문직 종사자)가 단계적으로 폐지됩니다. 이 표준 공제는 2025 년 이후에 종료됩니다.
경유 세금의 작동 원리
사업체의 세금이 소유자의 세금 신고서에 전달되기 때문에 비즈니스 이윤이 기업 세율 보다는 개인 소유주의 개인 세율로 과세됩니다 . 이러한 차이로 인해 개별 납세자의 세율에 따라 비즈니스에 대한 세율이 낮아질 수 있습니다.
통과 세금은 다음과 같은 두 가지 단계로 이루어집니다.
1 단계 : 비즈니스는 순소득 (총소득에서 공제 비용 제외)을 계산합니다. 계산은 세금 신고서 (파트너쉽 및 S 회사의 경우) 또는 개인의 세금 신고 일정 (단일 인 비즈니스의 경우)에 적용될 수 있습니다.
2 단계 : 사업주는 개인 소득세 신고서에 사업체의 순소득 지분을 포함시킵니다. 단일 인 비즈니스의 경우, 세금은 소유자의 전체 순 수입으로 계산됩니다. 다중 소유자 비즈니스의 경우 세금은 소유자별로 나누어집니다.
단독 소유주 및 단일 회원 LLC에 대한 관세
독점 사업에서 비즈니스와 비즈니스 소유자는 세금 관점에서 분리되어 있지 않습니다. 사업 세무 신고는 사업주의 개인 소득 신고서의 일부입니다. 따라서 이익 또는 손실은 소유자의 개인 1040의 일정 C 에서 계산되고 순이익은 소유자의 양식 1040의 12 행으로 전달됩니다.
단일 회원 LLC의 단독 소득과 동일한 방식으로 소득세를 납부해야하므로 동일한 방식으로 소득세가 납부됩니다.
파트너쉽 및 S 기업 및 LLC의 통과 세
기업이 아닌 다른 유형의 기업에서는 사업체의 세금 부채 (순이익)가 각자 다른 방식으로 소유자의 개인 소득 신고서로 전달됩니다.
파트너 관계에있는 파트너 의 경우 파트너십 전체의 순 수입 (이익)이 계산됩니다. 그런 다음,이 수입 (또는 손실)은 파트너십 계약에서 정한 배분 방식 에 따라 파트너간에 나누어집니다. 각각의 개별 파트너는 일정 K-1을받습니다.이 K-1은 수익의 해당 부분을 보여 주며, 이는 해당 사용자의 양식 1040에 포함되어 있습니다.
복수 회원 LLC 의 회원 (소유자)은 파트너로 과세되므로 LLC 이익의 공유에 따라 파트너쉽 K-1을 받게됩니다.
파트너십과 같은 방식으로 S 기업 소유주 는 과세 연도에 S 기업의 이윤 점유율을 나타내는 Schedule K-1을받습니다.
통과 세 및 자영업 세금
자영업 세금 (자영업자 개인을위한 사회 보장 및 메디 케어 세)도 사업주에게 전달됩니다. 자영업 세금의 액수는 사업주의 순소득을 기준으로 계산되며 개인 소득세 신고서를 통해 지불됩니다. 통과세 소득세와 마찬가지로 자영업 세금은 사업체가 지불하지 않지만 개인의 사회 보장 및 메디 케어 혜택과 관련되기 때문에 개인이 부담합니다.
면책 조항 :이 문서에는 통과세에 대한 일반적인 설명이 포함되어 있으며 세금 또는 법률 상담으로 제공되지 않습니다. 모든 사업 세 상황은 고유합니다. 사업 세금을 준비하기 전에 세금 전문가 와 세금 상황에 대해상의하십시오 .