이 기사에서는 LLC의 비즈니스 유형, LLC가 일반적으로 과세 되는 방식, 기업으로서 세금이 부과되는 방식으로 비즈니스에 이익을 줄 수있는 방법 및이 세금 옵션을 선출하는 과정을 살펴 보겠습니다.
내 LLC가 법인으로 과세되도록 선택해야합니까?
LLC는 파트너십 또는 단독 소유권 대신 법인으로 과세하도록 선택할 수 있습니다. 많은 세무 고문 이 LLC 형태의 비즈니스 이점을 높이 평가하기 때문에 LLC 가 법인으로 과세되기를 원하는 이유는 무엇입니까?
LLC가 세금을 부과되는 방법
기본적으로 귀하가 달리 결정하지 않으면 귀하 LLC는 몇 명의 소유자가 LLC에 있는지에 따라 다음 두 가지 중 하나의 방식으로 세금이 부과됩니다.
- 단일 회원사 LLC 는 무시 된 법인으로 간주되며 개인의 개인 세금보고를위한 Schedule C를 제출 하는 단독 소유주로서 과세됩니다 .
- 복수 회원 LLC 는 파트너십으로 과세됩니다 . 이 파트너십은 Form 1065에 대한 정보 반환 을 각 회원 / 파트너에 대한 Schedule K-1 과 함께 제출합니다.
이러한 세금 상황은 IRS가 LLC에 대한 소득세의 "기본"이라고 부르는 것입니다. 그러나 위에서 언급 한 바와 같이 LLC에는 다른 세금 옵션이 있습니다. 이러한 옵션 중 하나는 LLC가 법인으로 과세되는 것입니다.
선거가 기업으로서 과세된다는 이점
일반적으로 기업은 가장 낮은 세금을 산출 할 세금 양식을 선택합니다. 세금 표의 최고급 개인 세율 (개인 사업자 및 파트너십의 경우)은 가장 높은 법인 세율 보다 높기 때문에 LLC 순이익을 포함한 총 과세 소득 (일명 조정 총소득) 개인 세금에 비즈니스가 포함되지 않도록 할 수 있습니다.
LLC는 법인으로 세금을 부과받습니다.
법인으로 세금이 부과되는 LLC의 주요 이점은 개인 세금 환급에서 모든 사업 소득을 취할 필요가 없다는 주인에게 이익이됩니다. 시나리오를 살펴 보겠습니다.
귀하 LLC의 연간 순 이익은 $ 50,000입니다. 귀하가 LLC의 유일한 소유자 인 경우 귀하는 귀하의 개인 소득세 신고서에이 모든 이익을 가져 가야합니다. 당신이 법인으로 LLC를 과세하면, 당신은 이익의 일부 또는 전부를 유지할 수 있고 (사업에서 유지),이 이익에 대한 개인 소득세를 내지 않을 수 있습니다.
선거가 법인으로 과세된다는 단점
LLC의 한 가지 큰 이점은 소유주가 법인 소득에 대한 세금과 배당금으로받은 소득에 대해 이중 과세를 하지 않는다는 것입니다. 귀하의 LLC가 법인으로 과세되기로 결정한 경우 귀하 (소유주)는이 이중 과세 상황의 대상이됩니다. 법인 형태로가는 것은 이중 과세 대상이됨을 의미하므로 세금 감면이 더 중요합니다.
이번 선거를 포함하여 LLC 세금 관련 결정을 내리기 전에 공인 회계사 및 / 또는 세무 전문가와 함께 "가정 할 경우"시나리오를 작성하십시오. 미래에 대한 합리적인 지식을 바탕으로 결정을 내릴 수 있습니다 (우리가 알 수있는 한).
선거를 만드는 법
이번 선거를하기로 결정했다면 다음과 같이 알아야 할 정보가 더 있습니다.
- 선거는 IRS 양식 8832 - 단체 분류 선거에 있습니다.
- 이 양식을 통해 "자격있는 단체"가이 선거에 출두 할 수 있습니다. LLC는 적격 법인으로 명시되어 있습니다.
- LLC는이 선거를 "협회"로 제출합니다. 국세청 (IRS)은 "협회 (association)"라는 용어를 "법인 보궐으로서 과세 대상 자격있는 법인 ...."
- 양식에는 모든 회원 또는 모든 회원을 대신하여 한 명의 회원이 서명 할 수있는 동의 진술서가 포함됩니다. 한 회원이 서명하면 회사 회원 회의에 모든 회원이이 선거를 승인 한 기록 이 있어야합니다.
- 소유주의 이름과 번호 (단일 회원 LLC의 경우 사회 보장 번호, 여러 회원 LLC의 경우 고용주 ID 번호 )를 제공해야합니다.
올드 엔티티에게 일어나는 일
법인 지위에 대한 선거가 효력을 발휘하면 IRS는 이전 사업의 모든 자산과 부채 ( 단독 소유권 또는 파트너십)가 법인 주식의 대가로 회사에 기부되는 것으로 결정합니다.
법인 선거를 제출해야하는시기
새 법인체 로 과세 될 선거는 양식 8832의 8 행에 입력 한 날짜에 유효합니다. 선거는 선거일로부터 75 일 이전에 효력을 발생하거나 12 개월 이후에 효력을 발생하지 않습니다 선거가 이루어진 날 이후.
면책 조항 :이 정보는 해당 주제에 대한 일반적인 지식을 제공하고 변호사, CPA 또는 세무 고문과상의 할 수있는 정보를 제공 할 수 있도록 제공됩니다. 나는 공인 회계사, 세무 전문 변호사 또는 등록 대행사 가 아니며 세금이나 법률 상담을 제공하지 않습니다. 모든 비즈니스 상황은 고유하며 세금 및 법률은 정기적으로 변경됩니다. 귀하의 비즈니스에 영향을 줄 수있는 결정을 내리기 전에 세무 전문가 및 변호사와 상담하십시오.