기업 및 S 기업의 소득세에 대해 알아보십시오.
2017 년의 Tax Cuts and Jobs Act는 법인 세율을 35 %에서 21 %로 변경했습니다. 이 세율은 2018 년 1 월 1 일 이후에 과세 연도가 시작되는 기업에 효과적이며 영구적 인 변경입니다.
법인 세율은 법인으로 과세되기로 선택한 LLC의 경우에도 적용됩니다 . 이 비율은 S 회사 에는 적용되지 않습니다 (아래 참조).
2017 년까지의 미국 법인 세율
일반적으로 미국의 법인 세율은 35 %이지만, 그 세율은 법인 세액에 따라 15 %에서 35 %까지 다양합니다.
귀하의 사업에 대한 법인세를 계산하려면 먼저 과세 소득을 알아야합니다. 귀하의 과세 소득을 산정하기 위해서는 두 가지 옵션이 있습니다 : (a) 양식 1120을 작성하거나 작성하십시오 (b) 작년 과세 소득을 시작으로 삼으십시오.
법인 세율표 (2005 ~ 2017)
1 페이지의 과세 소득 (30 행, 양식 1120) 은 다음과 같습니다.
| 위에 | 그러나 끝내지 않았다. | 세금 | 금액 초과 |
| 0 달러 | $ 50,000 | 15 % | 0 달러 |
| 50,000 | 75,000 | $ 7,500 + 25 % | 50,000 |
| 75,000 | 100,000 | 13,750 + 34 % | 75,000 |
| 100,000 | 335,000 | 22,250 + 39 % | 100,000 |
| 335,000 | 1,000,000,000 | 113,900 + 34 % | 335,000 |
| 1,000,000,000 | 15,000,000 | 3,400,000 + 35 % | 1,000,000,000 |
| 15,000,000 | 18,333,333 | 5,150,000 + 38 % | 15,000,000 |
| 18,333,333 | ____ | 35 % | 0 |
기업은 매년 세금 신고서를 제출하고 분기 별 예상 세금을 납부합니다.
주주 는이 법인세에 대해 개별적으로 과세되지 않지만받는 세금에 대해 세금을 납부합니다.
빚진 법인세 계산 방법
물론 법인 세액을 계산할 수있는 소프트웨어가 있지만 계산 방법은 다음과 같습니다.
귀하의 법인이 연간 300,000 달러의 수입 을 가지고 있다고 가정 해 봅시다.
- 위의 표에서 귀하의 과세 소득이 포함 된 항목을보십시오. 네 번째 줄은 $ 100,000 ~ $ 335,000이므로 사용하는 줄이됩니다.
- 세금은 $ 22,500와 $ 100,000 이상의 금액의 39 %입니다.
- 그래서 20 만명 중 39 %가 78,000 달러입니다.
- 총 세금은 22,500 달러에 78,000 달러가 더해 100,500 달러가됩니다.
귀사의 실효 세율은 33.5 %입니다. 이것은 일정에서 39 %보다 약간 적습니다.
기업과 이중 세금 딜레마
법인의 이익은 법인에게 주어 졌을 때 법인에게 과세되며 배당으로 분배 될 때 주주에게 과세됩니다. 이것은 이중 세금을 창출합니다. 위의 예에서 회사 자체는 소득 30 만 달러에 세금 10 만 달러를 부과합니다. 회사가 그 수입의 전부 또는 일부를 주주들에게 배당금으로 분배 하는 경우 개인 주주는이 소득을 개인 세금보고에보고해야합니다. 그런데 배당금은 특별 배당 세율로 과세됩니다. (회사가 회사에 대한 투자를 위해 소유자에게 돈을 지불하면 이것은 자본 투자 의 수익으로 간주되며 배당금으로 간주되지 않으며 과세 대상이 아닙니다.)
보시다시피, 수입은 법인 및 개인 주주에게 과세됩니다.
이러한 이유로 일부 기업은 배당금을 배당하지 않음으로써 주주 배당 세를 피하려고합니다. 그러나 국세청은 누적 된 소득세라고 부르는 추가 세금을 부과 할 수 있습니다.
누적 된 소득세
법인은 일반 법인세 외에 배당을하지 않거나 배당하지 않는 경우 누적 소득세를 20 % 추가로 내야합니다.
IRS 세금 코드에 따르면이 세금은 기업을위한 것입니다.
분배되거나 분배되는 대신 수입과 이익이 누적 될 수 있도록 허용함으로써 주주 또는 다른 법인의 주주에 대한 소득세를 피하기위한 목적으로 설립되었거나 소용되었다.
이 세금은 개인 지주 회사, 비영리 단체 또는 수동 외국 투자 회사에는 적용되지 않습니다.
이 세금은 IRS가 기업이 수입을 쌓아서 주주들에게 배당금 형태로 분배하지 않도록함으로써 배당금에 대한 세금을 피하기 위해 부과됩니다.
S 기업 - 법인으로 과세되지 않았습니다.
S 기업 은 기업 과 다른 방식으로 과세됩니다. S corporation의 주주는 개인 소득세 신고서를 통해 지나친 과세 소득의 비율에 대해 과세됩니다.