Pass-through 기업으로서의 유일한 사업자
개인 소유권은 비즈니스 의 이익 또는 손실이 소유자의 개인 세금 환급을 통과하기 때문에 "통과"비즈니스 유형 으로 간주됩니다.
독점 사업체가 세금 및 법적 목적을 위해 소유자와 분리되어 있지 않기 때문에 사업체는 자체 세금을 납부하지 않습니다.
귀하가 유한 책임 회사 (LLC)의 유일한 소유자 인 경우, 귀하는 단일 회원 LLC 이고 자영업 세금 (아래 설명 참조)을 포함하여 단독 사업자와 동일한 방식으로 소득세를 납부합니다. 따라서이 정보는 귀하에게도 적용됩니다.
소득세 목적으로 이것이 작동하는 방식은 다음과 같습니다.
단독 사업자가 소득세를 지불하는 방법
단독 소유권 은 양식 1040에서 소유자의 개인 세금 환급을 통해 과세됩니다. 비즈니스 이익은 계산서 C 에 게시되어 있습니다 - 소기업의 손익. Schedule C를 완성하기 위해 모든 수입과 지출, 판매 된 제품의 원가 및 가정 기반 비즈니스의 비용을 포함하여 비즈니스 수입이 계산됩니다. 이 계산의 결과 (수입에서 비용을 뺀 값)는 단독 소유권의 순수입입니다.
순이익 은 과세 대상 사업 소득 금액입니다.
이 순이익 또는 사업 손실은 소유자의 양식 1040의 12 행에 입력되어 소득세 목적 상 소유자 (및 배우자)의 기타 소득 / 손실과 함께 포함됩니다. 사업체에 손실이있는 경우,이 손실은 세금 환급에 대한 소유자의 총 조정 총소득 (면제 및 공제 전 소득)을 줄이기 위해 사용될 수 있습니다.
단독 소유주의 소유주는 개인 소득세 신고서에 기재된 모든 소득 (사업 활동 수입 포함)에 해당 연도의 해당 개별 세율로 소득세를 납부합니다.
자영업 세금
개인 사업자는 자영업자로서 사업 소득에 따라 자영업 세금을 납부 해야합니다. 자영업 세금은 Schedule SE를 사용하여 계산 된 연방 세금의 경우 Form 1040에 포함되며, 총 자영업 세금은 Form 1040의 57 행에 포함됩니다.
예를 들어 개인 사업자가 10,000 달러의 이익을 얻는 경우, 이는 자영업 세금을 계산하는 데 사용되는 번호입니다. 사업체가 분실 된 경우, 자영업 세금은 지불하지 않습니다.
기타 고용 세금
개인 사업자가 종업원 인 경우, 사업체는 연방 및 주 소득세 원천 징수 및보고, FICA (사회 보장 및 메디 케어) 세금, 근로자 재해 보상 세금 및 실업 세금 납부 및 신고 등 근로자 소득에 대한 고용 세금 을 납부 해야합니다 . 귀하의 비즈니스가 고용 세금을 지불하는 경우, 이는 공제 가능한 비즈니스 비용입니다. 물론 직원들로부터 원천 징수 된 금액과 귀하의 비즈니스에서 지불 한 금액은 귀하의 비즈니스에 공제되지 않습니다.
재산세
단독 소유주가 건물이나 다른 부동산 (토지 및 건물)을 소유하고있는 경우이 재산에 대해 재산세를 납부해야합니다. 세금은 비즈니스가 위치한 도시 또는 도시의 감정 된 가격 및 세율을 기준으로합니다.
주 판매, 소비세 및 프랜차이즈 세금
유일한 사업자는 사업체가 판매 하는 제품 및 과세 대상 서비스에 대해 주 판매 세 를 납부해야합니다. 또한 단독 사업자는 다른 비즈니스 유형과 동일한 방식으로 소비세 를 지불해야 할 수도 있습니다.
판매 및 소비세에 대한 자세한 내용 은 주 수입 부서에 문의하십시오. 독점 판매권에 대한 독점 판매권은 일반적으로 기업 및 기타 유형의 국영 기업 에 대해 부과됩니다.
사업 세금 납부 공제
귀하의 사업자가 지불하는 세금은 사업비로 공제 될 수 있습니다.
그러나 연방 소득세 또는 자영업 세금을 공제 할 수는 없습니다.