사회 보장 및 메디 케어에 대한 자영업 세금 징수
자영업 소득 대비 고용
누구나 사회 보장 세 및 메디 케어 세금을 내야하지만, 자영업자인지 또는 다른 사람을 위해 일하는지에 따라 얼마나 많이 그리고 어떻게 할 수 있는지에 따라 다릅니다.
대부분의 사람들은 다른 사람을 위해 일하므로 그들의 사회 보장 세금 및 메디 케어 세금은 소득에서 징수됩니다. 그들은 절반을 지불하고 고용주는 나머지 절반을 지불하면서 기부금과 일치시킵니다. 그러나 자영업자는이 돈을 원천 징수 할 수있는 다른 사람으로부터 월급을받지 않으며, 개인적으로 지불하는 절반을 고용주와 매치하지 않습니다. 그는 자신에게 전액을 지불해야합니다.
과세 대상자는 자영업자입니까?
자영업자는 단독 사업자 또는 단일 회원 유한 책임 회사 (LLC) 를 포함합니다. 이들은 파트너십 소득 분배에서 자영업 세금을 납부해야하는 파트너를 포함합니다. 다수 회원 LLC의 회원은 연방세 목적의 파트너로 간주됩니다.
Schedule SE에서 자영업 세금 산정
먼저 비즈니스에서 얻은 순이익을 결정해야합니다. 여러 비즈니스를 소유하고있는 경우 모두 합산하여 순이익을 결정해야합니다. 귀하의 순이익은 Schedule C 에 따라 계산됩니다 . 귀하의 적격 사업 비용보다 적은 총 수입입니다. 이 번호를 결정하면 Schedule SE로 이동하여 자영업 세금을 낼 수 있습니다.
다음으로, 양식 1040의 27 행에 자영업 세를 공제 한 금액을 계산해야합니다. 그렇습니다. 자영업 세금의 절반을 세금 공제 혜택으로 받게되어 고용주와 고용인의 절반을 모두 지불해야하는 부담이 상당히 줄어 듭니다. 이 공제액은 세금 환급 1 페이지에 입력되므로 다른 공제액을 받기 전에 조정 총소득 (순소득)을 줄입니다.
다음에는 자영업 세금이 계산됩니다. 모든 사업체의 총 순이익은 고려되지만, 첫 번째 $ 128,700만이 사회 보장 목적으로 2018 년 기준으로 과세됩니다. 2017 년 과세에서 최고 한도는 127,000 달러입니다.
긴 형식 및 짧은 형식 계산
자영업자 수입 이외의 다른 해에 1 년 동안 수입이없고 다른 자격 요건을 충족 시키면 섹션 A 인 짧은 양식을 작성할 수 있습니다. 그렇지 않은 경우 긴 양식 B 섹션을 작성해야합니다.
필요한 문서
IRS 웹 사이트에서 다운로드 할 수있는 Schedule SE 사본이 필요합니다. 양식을 온라인으로 작성하여 저장하고 인쇄 할 수 있습니다.
또한 각 사업체에 대해 완료된 Schedule C 와 다른 사람을 위해 일하면서 사회 보장 및 Medicare 세금이 월급에서 원천 징수 된 경우 일년 중 보유 할 수있는 W-2 양식의 사본이 필요합니다.
W-2 양식에는 사회 보장 세금 및 메디 케어 (Medicare) 세금 환급 방법에 대한 금액이 표시됩니다. 상자 4와 6에서이 정보를 찾을 수 있습니다.
또한 개인 소득세 양식 IRS 양식 1040이 필요합니다.
짧은 일정 형식의 SE 완료 방법 (섹션 A)
1 (a) 또는 1 (b)에 설명 된 소득이 없으면 2 번줄부터 시작할 수 있습니다. 일정 C에서 순이익을 입력하십시오. 둘 이상의 일정 C가있는 경우, 모두에서 순 수입을 합계하고 그 수를 입력하십시오. 거기에 아무 것도 입력하지 않은 경우 3 행에 결과를 넣으면 1 행에 추가하십시오.
3 번 라인에 92.35 %를 곱하고 4 번 라인에 결과를 입력하십시오. 결과가 $ 400 미만이면 자영업 세금이 부과되지 않습니다.
5 번째 라인에서 자영업 세를 계산하십시오. 127,200 달러 이하인 경우 4 번째 라인에 15.3 %를 곱하십시오.
127,200 달러 이상인 경우 4 번 라인에 2.9 %를 곱한 다음 결과에 15,7,72.80 달러를 더하십시오.
양식 1040에 자영업 세금 계산서를 포함해야합니다. 양식 1040, 57 행의 5 행 결과를 입력하십시오. 5 행에 50 % 곱한 다음 1040 행 27 및 Schedule 6 행에 결과를 입력하십시오 SE.
긴 일정표 SE (섹션 B)를 작성하는 방법
이 섹션은 자영업 소득 외에 소득이있는 개인에 대한 자영업 세금 계산 입니다. 이 계산에는 FICA 세금 - 사회 보장비와 메디 케어 세금 - 이미 귀하의 다른 수입에 대해 지불 한 금액과 자영업 소득에 대한 빚진 자영업 세금이 포함되어 있습니다.
1 행에 순 농장 소득 1 (a) 및 / 또는 사회 보장 소득 1 (b)를 입력하십시오. 그런 다음 2 행에 Schedule C의 순 수입을 입력하십시오. 3 행의 총 행 1과 2.
라인 4 (a)에서 라인 3에 92.35 %를 곱하십시오. 결과가 $ 400 미만이면 자영업 세금을 내지 않아도됩니다. 자영업 세금이 없는지 결정하기 위해 이미 임금을 지불 한 FICA 세금 을 포함하십시오.
7 호선에서 8 호선 (d), 사회 보장 최대 액수를 뺀 다음 9 호선에 기입하십시오. 0이되거나 0보다 작 으면 0을 입력하고 11 호선으로 점프하십시오.
0보다 크면 라인 6의 작은 값이나 라인 9의 값을 라인 10의 12.4 퍼센트로 곱하십시오. 라인 6에서 라인 6에 2.9 퍼센트를 곱하십시오.
이제 1040에 자영업 세 계산을 포함시킬 수 있습니다. 10 및 11 행을 추가하고 12 행 및 1040, 57 행에 결과를 입력하십시오.
13 행은 자영업 세금의 절반에 대한 공제입니다. 12 번 줄에 50 % 곱하기를 곱한 후 1040의 27 번째 줄에 결과를 입력하십시오.
파일 스케줄 SE를 할 때
Schedule SE 계산은 두 곳에서 IRS Form 1040에 입력됩니다.
27 번째 라인은 조정 된 총소득을 자영업 세액의 절반으로 줄입니다.
57 행에는 개인 소득세 외에 총 자영업 세금이 포함됩니다. 57 번째 금액은 귀하의 개인 소득세 계산에 추가로 다른 세금과 함께 귀하의 총 연방 세금 납부액을 보여줍니다.
너 끝났어.
Schedule SE는 확실한 도전이지만 일부 세금 양식이 실제로 악화되고 있음을 안심할 수 있습니다. IRS에는 Schedule SE의 각 행에 대한 유용한 지침이 단계별로 안내해줍니다.
세금 신고서를 제출할 때 일정을 포함시키지 마십시오.
이 지침은 상대적으로 간단한 자영업 상황을위한 것입니다. 상황이 좀 더 복잡하면 세금 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.