취미 또는 실제 비즈니스? 세금 법이란 무엇입니까?
예상대로 IRS는 합법적 인 사업과 취미 활동을 세금 목적으로 구분합니다. 합법적으로 사업을하는 경우 해당 사업의 비용을 공제하고 사업이 수익성이 없다면 손실을 입을 수 있습니다.
취미 생활을하는 경우, 다른 소득을 상쇄하기 위해 손실을 얻기 위해 비용을 공제 할 수 없습니다. IRS는 이것을 "취미 손실"규칙이라고합니다.
합법적 인 많은 기업들이 처음 몇 년 동안 손실로 시작합니다. 그러나 IRS는 합법적 인 사업이 단순히 취미가 아니라 이익을 창출 할 것으로 기대합니다. 불행히도, 일부 사람들은 "세금"에 대한 비용과 손실을 청구하기 위해 정말로 취미 인 "사업"을 시작합니다. 이러한 상황 때문에 IRS는 취미 구성 요소가있는 모든 소규모 기업에 회의적으로 보였으므로 시작시 손실이 발생하는 경우 기업을 "실제"로 보는 것이 더 어려워졌습니다. 이 가이드 라인을 따르면 취미로 여겨지는 기회를 최소화 할 수 있습니다.
이 활동이 비즈니스인가 취미인가?
국세청에 따르면 합법적 인 사업 :
- "소득 또는 이익"의 주된 목적을 가지고 있으며
- 활동은 "연속성과 규칙 성"에 관여합니다.
국세청 (IRS)은 활동이 합법적 인 사업인지 또는 취미인지를 결정하는 데 사용되는 일련의 지침을 가지고 있습니다.
활동에 투입된 시간과 노력이 이익을 창출 할 의사가 있음을 나타 냅니까?
납세자가 활동 수입에 의존 하는가?
손실이있는 경우 납세자가 통제 할 수없는 상황에 의한 것이거나 비즈니스 시작 단계에서 발생 했습니까?
납세자가 수익성을 개선하기 위해 운영 방법을 변경 했습니까?
납세자 또는 그의 고문은 성공적인 사업으로서 활동을 계속하기 위해 필요한 지식을 가지고 있습니까?
납세자가 과거에 유사한 활동으로 이익을 얻었습니까?
활동이 몇 년 동안 이익을 창출합니까?
납세자가 활동에 사용 된 자산을 인식하여 미래에 수익을 낼 것으로 기대할 수 있습니까?
국세청 (IRS)이 사업이나 취미로 내 활동을 고려할 것인지 어떻게 알 수 있습니까?
귀하가 비즈니스 또는 취미로 귀하의 활동에서 공제 한 것을 지정하는 곳은 없습니다. 귀하의 활동이 사업인지 취미인지를 결정하는 IRS입니다. 감사를받지 않으면 이런 일이 발생하지 않습니다. 따라서 귀하의 활동이 위에 열거 된 지침을 충족 함을 보여줄 수 있는지 확인하고 싶습니다.
"취미 손실"이란 무엇입니까? 기업은 취미 손실이있을 수 있습니까?
" 취미 손실 "이라는 용어는 취미로 주로 설정되어 있지만 약간의 돈을 벌어 손실을 입는 기업을 나타냅니다. 국세청은 세금 납부를 피하기 위해 세금 환급에서 이러한 "취미 손실"을 겪었습니다. 위의 국세청 지침을 사용하여 수익을 창출하려는 의도가 있는지 먼저 판단하십시오.
법인은 별도의 사업체이기 때문에 IRS는 기업에 대한 "취미 손실"규칙을 인정하지 않습니다.
S 기업의 이익과 손실은 개인 세금 환급의 일부이기 때문에 "취미 손실"규칙이 적용됩니다.
내 사업은 이제 시작이다. 내 사업이 수익을 내지 않는 경우 어떻게해야합니까?
처음 몇 년 동안 사업이 이익을 내지 않는다면, 위에 나열된 다른 요인들이 사업이 취미인지 여부를 결정할 때 고려 될 수 있습니다.
이익을 창출하고 합법적 인 비즈니스로 간주되는 것을 고려하면 다음과 같은 훌륭한 비즈니스 관행이 포함됩니다.
- 별도의 사업 체킹 계좌 설정
- 사업비와 개인 경비를 별도로 유지함
- 우수한 비즈니스 기록 관리 시스템 유지 보수
- LLC 또는 파트너십으로 국가에 비즈니스 등록.
- 판매 세 등 다른 주 및 연방 세법 준수
- 정규 영업 시간을 가지며 비즈니스 웹 사이트를 유지 관리합니다.
IRS의 관점에서 비즈니스를 합법화하는 것을 돕는 것 외에도, 이러한 활동은 모든 비즈니스에 중요합니다.
마지막으로, 국세청 (IRS)의이 성명서는 : "국세청은 현재 연도를 포함하여 최근 5 년 세 중 적어도 3 년 동안 이익을 창출한다면 활동이 이익을 위해 계속 수행된다고 추측합니다 - 지난 7 년 중 적어도 2 년 주로 번식, 전시, 훈련 또는 경주마로 구성된 활동. " 5 개 중 3 개의 진술은 규칙이 아니라 지침이며 모든 다른 요소를 고려해야한다는 점에 유의하십시오.
사업과 취미를 위해 비용이 어떻게 공제됩니까?
사업체는 사업 세금보고에 세금을 부과합니다. 대부분의 중소기업은 사업 소득을위한 Schedule C 를 제출하는 것을 의미합니다. 사업체의 순 수입은 개인의 개인 소득 신고서에 포함됩니다. 귀하의 비즈니스가 LLC 또는 파트너쉽 또는 S 기업인 경우 해당 비즈니스에 대한 세금 환급을 준비하고 결과 소득을 개인 세금 환급으로 가져 가십시오.
취미 활동 비용은 일정 A의 다른 항목 별 공제 금액에 포함될 수 있지만 소득 초과 비용은 공제 할 수 없습니다.
더 자세한 정보는 이익을 내지 않은 사업이 합법적 인 "이익을위한"사업으로 간주 될 수있는 방법에 대한 최근의 세무 법원 사건 에 대한 세부 사항으로이 기사를 읽으십시오.