취미 손실 규칙과 싸우는 방법
이렇게 세금을 줄이는 것이 탁월한 세금 전략입니다.
사실, 많은 세무 전문가들은 소득이 높은 사람들이 취미로 "사업"으로 전환하도록 권장하고 있습니다. 당연히, 국세청 (Internal Revenue Service)은이 전략에 매달 렸습니다.
취미 손실 규칙
세금 환급을 기반으로 취미와 실제 비즈니스를 구별하는 것은 어렵고 빠른 방법이 아닙니다. 일반적인 경험 법을 사용하는 것 외에는 합법적 인 비즈니스를 취미로 말할 수있는 방법이 없습니다. 비즈니스가 5 년 중 3 회 이상 순이익을보고하면 IRS는 그것이 영리 사업이라고 추정합니다. 사업체가 5 년 중 2 년 이상 순손실을보고하면 비영리 취미로 여겨집니다.
이 규칙은 젊은 기업에 대해 엄청난 부담을 안겨줍니다. 한편으로 IRS는 신규 사업이 손실 될 것으로 예상하고 있습니다. 수익성을 얻기 전에 1 ~ 2 년의 손실이있는 것은 정상입니다. 반면에 이익을 내기 전에 수년간의 손실이 발생할 수 있습니다.
기타 요인 공헌
3 년 중 3 년 규칙을 충족시키지 못하면 다음과 같은 9 가지 요인에 따라 이익 동기를 증명할 수 있습니다.
- 당신은 사업 방식으로 활동을 계속합니다.
- 활동에 투입하는 시간과 노력은 수익성을 높이려는 의도가 있음을 나타냅니다.
- 당신은 생계를위한 활동으로 인한 수입에 의존합니다.
- 귀하의 손실은 귀하가 통제 할 수없는 상황으로 인한 것이거나 귀하의 특정 유형의 사업 시작 단계에서 정상적인 것으로 간주됩니다.
- 수익성 향상을 위해 귀하의 운영 방식을 변경합니다.
- 귀하 또는 귀하의 고문은 성공적인 사업으로서 활동을 수행하는 데 필요한 지식을 갖추고 있습니다.
- 당신은 과거에 유사한 활동으로 이익을 창출하는 데 성공했습니다.
- 활동이 몇 년 안에 이익을내는 경우, 국세청 (IRS)은 이익의 얼마를 고려할 것입니다.
- 액티비티에 사용 된 자산에 대한 감사로부터 미래 수익을 기대할 수 있습니다.
감사한다면?
비즈니스 손실을 막기위한 감사는 시간과 비용이 많이 듭니다. 잃으면 IRS는 귀하의 사업 상 손실을 허용하지 않습니다. 귀하의 사업 비용은 귀하의 사업 소득의 범위로 제한되며, 이는 영리를 의미하지 않습니다. 소득세와 처벌 및이자를 갚아야합니다. 그리고 IRS와 싸우고 돈 벌기에 집중하는 대신 회계사에게 돈을 지불해야합니다.
무엇을해야합니까?
무엇보다 먼저 프리랜서 업무를 아주 사업 적으로 수행해야합니다. 이는 좋은 기록을 유지하고 고객, 마감일 및 프로젝트와의 회의를 보여주는 비즈니스 다이어리를 유지하는 것을 의미합니다.
명함과 사업을 홍보하는 웹 사이트가 있어야하며 착륙하지 않아도 신청하는 프리랜서 공연에 대한 기록을 유지해야합니다. 이 정보를 모두 보여주는 일일 계획을 세운 감사관에게 인사를 전하려한다면 IRS가 당신을 사랑하는 사람이라고 증명하는 것이 더 어려울 것입니다.
또한, 취미 손실 규칙은 Schedule C 를 제출하는 개인 사업자에게 적용되므로 비즈니스 수행에 대해 진지하다는 것을 증명할 수있는 가장 확실한 방법 중 하나입니다. 취미 생활에 종사하고 지출을 기피하는 것이 아닙니다 세금 목적으로 별도의 사업체를 구성하는 것입니다.
각기 다른 세무 구조를 가진 여러 종류의 비즈니스 엔티티 중에서 선택할 수 있습니다.
C 기업
보통 기업들은 Subchapter S Corporations 또는 "S corps"와 구별하기 위해 "C 군단"이라고도합니다. C 기업 은 자체적 인 세금 식별 번호가 있으며 세금 신고서를 제출합니다.
회사가 손실을 감당할 경우 그 손실은 다음 해의 이익을 상쇄하기 위해 계속됩니다. 기업은 수년간의 손실을 겪을 수 있으며 누적 된 손실은 모두 미래 이익을 상쇄 할 수 있습니다.
S 기업 및 파트너십
이들은 "통과 (pass-through) 개체"입니다. 이 기업들은 기업 차원에서 과세되지 않습니다. 모든 이익 또는 손실은 주주에게 전달되며 주주는 개인 세금 환급에 대한 손익을보고합니다.
적어도 하나의 다른 비즈니스 파트너가있는 경우 파트너 관계를 형성 할 수 있지만 유일한 주주 또는 소유자 인 경우 S 회사가 형성 될 수 있습니다. S 군단과 파트너쉽은 사업 소득세 신고서에서 이익 또는 손실을보고 한 다음 각 주주에게 Form K-1을 발행하여 주주의 이익 또는 손실을보고합니다.
국세청은 주주가 S-Corp 또는 파트너십을 위해 일한다고 가정하므로 주주의 소득 중 적어도 일부가 과세 대상임이 예상됩니다. 감사를 피하기 위해 합당한 급여를 지불해야하며, 사업이 돈을 벌지는 못하더라도 그 급여에 세금을 납부해야합니다.
파트너십을 체결하기로 결정한 경우, 두 번째 주주는 배우자, 중요한 기타 또는 다른 사람이 될 수 있습니다. 50-50 소유권 계약 일 필요는 없습니다. 귀하가 상대방의 99 %를 장악하는 동안 귀하의 파트너는 파트너쉽의 1 % 만 소유 할 수 있습니다.
유한 책임 회사
유한 책임 회사 는 사업체가 통합 된 주에 의해 지정됩니다. 별도의 연방세 법인이 아닙니다 . 연방 차원에서 파트너십으로 과세되었거나 LLC가 선택한 경우 C 법인으로 과세 할 수 있습니다. LLC가 한 명의 주주 만 가지고있는 경우, "무시 된"주체가 될 수 있으며 대신 Form 1040 Schedule C에 과세 될 수 있습니다.
비즈니스 조직을 손실 전략으로 사용
이미 2 년간의 손실을 모두 겪었고 스케쥴 C를 제출했다면 별도의 비즈니스를 구성하여 손실을 보호 할 수 있는지 고려하십시오. 궁극적으로 자신을 변호하는 데 성공하더라도 잠재적 인 IRS 감사의 추가 비용과 본국에 통합하는 데 드는 추가 비용을 고려하십시오.
현재의 손실로 인해 미래의 이익이 감소하기 때문에 비즈니스 활동이 장기적으로 수익을 낼 것으로 예상되는 경우 C 법인을 구성하는 것이 좋습니다. 국세청 (IRS)은 명시 적으로 5 년 3 년 원칙이 C 기업에는 적용되지 않는다고 밝혔다.
귀하의 사업 활동이 가까운 미래에 계속해서 손실을 발생시킬 것으로 예상되는 경우 파트너십 또는 S 기업을 구성하는 것을 고려하십시오. 현재 손실은 귀하의 1040 년 현재 소득을 감소 시키지만, 미래 이익은 이전 손실에 의해 감소되지 않습니다.
S 기업 또는 추가 주주를 찾을 수있는 경우 파트너십을 통해 Schedule C 단독 기업과 일반 C 기업 간의 중간 지점을 제공합니다. S 사의 임금을 지불하는 것은 불리한 것처럼 들리 겠지만, 손실을 늘리고 이익을 최소화하는 효과가 있습니다.
귀하의 다른 결정, 한계 소득세, 미래 이익에 대한 기대, 기록 보관 및 IRS 취급에 대한 귀하의 개인적 허용과 같은 가중치를 적용한 후에 개인 결정을 내려야합니다. 법인화를 위해서는 더 많은 서류가 필요하지만 Schedule C의 독점권 소유자는 귀하가 감사받을 확률이 더 높음을 의미합니다.