식사와 오락을 위해 이러한 공제를받는 것은 3 단계 과정입니다.
첫째, 귀하는 이러한 비용이 합법적 인 사업비인지 확인 해야합니다.
이 경비 중 일부는 공제 가 가능하고 그렇지 않은 경 우는 공제 가 가능 합니다. 나는 deductible과 무엇이 아닌지에 대해 더 설명 할 것이다.
둘째, 공제를 뒷받침 할 서류 가 있어야합니다. 이러한 서류를 귀하의 사업 소득세 신고서에 포함시킬 필요는 없지만 심사를 위해 필요합니다.
마지막으로, 전체 금액을 공제 금액으로 사용할 수 있는지 또는 공제 금액을 50 %로 제한하는 "50 % 규칙"의 적용을 받는지 결정해야합니다.
세부 사항은 다음과 같습니다.
식사 경비 를 공제하는 방법
고객과 점심을 먹거나 도시를 벗어나는 경우 비즈니스 식사 비용의 50 %를 공제 할 수 있습니다. 식사 비용을 결정하는 두 가지 방법은 다음과 같습니다.
- 식사에 대한 실제 비용
- 표준 IRS 급식 수당을 사용하십시오.
두 방법 모두 영수증을 보관하고 실제 비용을 추적 해야합니다 . IRS 간행물 1542 ( 일급 기준 ) (PDF) 에 나와있는 대부분의 주요 미국 도시의 표준 급식 수당 ( "식사 및 부수적 경비"요금 (M & IE )
엔터테인먼트 비용 을 공제하는 방법
고객이나 고객을 즐겁게한다면 이러한 비용의 50 %까지를 공제 할 수 있습니다. 참석자, 날짜 및 시간, 엔터테인먼트 및 비즈니스 토론의 이유에 대한 기록을 잘 보관하십시오.
식사 및 엔터테인먼트 비용 공제에 관한 더 많은 가이드 라인
- 비용은 "평범하고 필요한" 사업 비용 이어야합니다
- 비용은 두 가지 테스트 중 하나를 충족해야합니다.
- 활동의 주요 목적이 비즈니스임을 보여줄 수 있다면 직접 관련 테스트가 적용됩니다. 예를 들어, 사무실의 고객과 만날 경우, 회의 중 식사 비용은 아마도 "직접 관련"테스트를 충족 할 것입니다.
- 관련 테스트 는 비용이 "실질적인"비즈니스 토론과 관련되어 있으면 함께 적용됩니다. 예를 들어 레스토랑에서 고객과 만난 후 고객을 극장에 데려가면 "관련"테스트를 충족 할 수 있습니다.
50 % 한도에는 다음이 포함됩니다 :
비즈니스 식사 또는 엔터테인먼트 활동과 관련된 세금 및 팁,
나이트 클럽 입회비,
저녁 식사 또는 칵테일 파티를 개최하는 방의 임대료
스포츠 경기장에서 주차료를 지불합니다.
식사 및 엔터테인먼트 비용은 50 % 한도가 적용되지 않습니다.
직원에게 제공된 식사 는 공제 할 수 있습니다 . 직원에게 제공하는 음식 또는 음료가 최소 혜택으로 제공되는 경우 (즉, 때때로 소량 제공), 귀하는 50 %에 국한되지 않습니다. 전체 비용을 공제 할 수 있습니다. 직원을위한 최소 음식 및 음료의 예는 직원 회의에서 커피 및 도넛이거나 직원이 초과 근무해야하는 경우 가끔 피자 일 수 있습니다.
식사 공제 한도는 IRS 간행물 535 - 사업 경비 2 장에서 논의됩니다 . 경비가 최소 경비로 간주되지 않으면 50 % 규칙의 적용을받습니다.
일부 식사 및 접대비는 완전히 공제 될 수 있습니다. 즉, 이러한 액티비티에 대한 공제 금액을 50 %로 제한 할 필요는 없습니다.
- 지역 사회 행사를 후원하는 등 지역 사회에서 선의 를 증진 하는 행사.
- 수익금이 자선 단체 에 전달되는 이벤트 (자선 단체가 IRS 자격 요건을 충족하는지 확인)
- 식사 또는 엔터테인먼트가 식당 평론가, 음식 블로거 또는 스포츠 기자와 마찬가지로 비즈니스 기능의 필수적인 부분 인 경우 .
- 직원이 초과 근무를해야하는 경우와 같이 고용주가 편리하게 식사 할 때 또는 연례 직원 피크닉과 같은 비정기 행사의 경우.
식사 및 엔터테인먼트 비용 귀하가 공제하지 않을 수도 있습니다.
여행하는 동안 개인적인 이유로 식사 및 오락 비용을 공제 할 수 없습니다. 여행이 "주로"사업 일 경우, 대부분의 경비는 사업 경비로 간주됩니다. 여행이 "주로"개인적이며 최소한의 비즈니스를 수행하는 경우 귀하가 실시하는 비즈니스와 직접 관련된 비용 만이 공제 될 수 있습니다.
귀하의 사업 세금 신고서에 비용을 표시 할 곳
- 개인 사업자 및 단일 회원 LLC의 경우 Schedule C의 "비용"섹션에이 비용을 표시하십시오. 라인 24b는 공제 금액 및 접대비를 입력 할 수있는 장소입니다. 여기에 50 % 금액을 입력하십시오.
- 파트너십 및 여러 회원사 LLC의 경우 양식 1065 의 "공제"섹션에이 비용을 표시하십시오.
- 기업의 경우 양식 1120 의 "공제"섹션에이 비용을 표시하십시오.
- IRS 간행물 1542 - 일당 요금에 따라 미국 내 여행 경비를 계산할 때 일일 요금을 사용할 수 있습니다 . 이 간행물은 미국의 대부분의 주요 도시에 대한 일당 요금을 나열하고 주기적으로이 요금을 업데이트합니다.
- 50 % 제한은 표준 식사 허용량에도 적용됩니다. 예를 들어, 스케쥴 C의 해당 라인에 모든 식사 비용을 나열하면 50 % 한도가 적용되므로 모든 식사 비용의 합계가 50만큼 감소합니다 %.
비즈니스 식사 및 접대비에 대한 자세한 내용은 IRS Publication 463, 2 장을 참조하십시오.
비즈니스 식사 및 엔터테인먼트 비용에 대한 기록 보관
이러한 비용은 여행하는 동안 자주 발생하기 때문에 좋은 기록을 유지하는 것이 어려울 수 있지만 이러한 지출에 대한 사업 목적에 대한 모든 세부 정보를 기록하는 것이 중요합니다. 영수증에 대한 사업 목적을 기록하고, 앱을 사용하거나, 영수증 사진을 찍고, 영수증을 제출하여 감사 할 때 보여줄 수 있도록하십시오.
면책 조항 이 문서는 일반적인 정보를 제공하며 세금 또는 법률 자문을 목적으로하지 않습니다. IRS 출판물을 참조하고 세금 신고서 작성자와 가능한 세금 공제에 대해 논의하십시오.