직원에게 상을주는 것은 큰 동기이며 직원들의 사기를 향상시킵니다. 그러나 직원 성과, 안전 및 서비스 상을 포함하여 이러한 상을 얼마나 공제 할 수 있는지에 대한 제한이 있습니다.
당신은 또한이 상금의 직원에 대한 세금 영향을 알아야합니다. 과세 대상인 경우 보너스에서 세금 을 공제해야합니다.
직원 성취 상을 얼마나 공제 할 수 있습니까?
어느 한 직원에게 매년 제공되는 "유형의 개인 재산"에 대한 모든 상금을 최고 $ 400까지 공제 할 수 있습니다. 예를 들어, 30 년간의 서비스 비용 또는 안전상에 대한 상패 비용을 공제 할 수 있습니다. 이 한도는 자격이있는 퇴직 계획의 일부로 만들어진 보너스에는 적용되지 않습니다.
공제 대상에서 제외되는 보상의 종류는 무엇입니까?
IRS는 서비스 기간 상, 안전 상 및 "의미있는 발표"기간 동안 주어진 상을 포함하여 "종업원 성취 상"이라는 용어를 정의합니다. 이상은 "위장 보상의 지불 가능성을 높이 지 않도록"해야합니다.
"유형 개인 자산"은 무엇입니까? 상품권은 괜찮습니까?
상품권은 " 개인 재산 "이 아니기 때문에이 공제액에 대한 상금으로 간주되지 않습니다. 개인 재산은 이동 가능한 토지 또는 건물이 아닌 개인 또는 사업체가 소유하는 재산입니다.
따라서 패 또는 시계는 개인 재산 일 것입니다.
제품 카탈로그를 제공하고 제품이 유형의 개인 자산이기 때문에 수신자가 하나를 선택할 수 있도록 허용 할 수 있습니다. 이러한 카탈로그는 서비스 기간에 따라 비용 수준이 다릅니다. 더 긴 서비스를 위해 더 값 비싼 선물.
국제 인정 협회 (International Recognition Professionals International)
유형의 개인 자산이 아닌 기타 항목에는 여행, 휴가, 식사, 숙박, 극장 또는 스포츠 경기 티켓, 주식, 채권 또는 기타 증권이 포함됩니다.
파트너십으로 주어지는 상
국세청은 파트너십으로 이루어진 직원 성취 상을위한 특별한 규칙을 가지고 있습니다 . 이 경우 공제 한도는 "파트너십뿐만 아니라 각 회원국에도 적용됩니다." 여기서는 파트너가 개별 파트너에게 상을 제공함으로써 규칙을 잊지 않도록하는 것이 목적입니다.
서비스, 안전 및 제안 상
직원에게 비과세 대상을주는 상을 원한다면 모든 IRS 규정을 준수했는지 확인하십시오.
근무 시간 보너스 는 다음과 같은 경우 직원에게 과세 대상에서 제외 될 수 있습니다.
- 그들은 "위장 보상"(IRS 조건)이 아니며,
- 그들은 "자격을 갖춘"(IRS 기간) 프로그램의 일부로 제공됩니다
- 고도로 보상 된 직원을 선호하지 않습니다.
- 자격이되지 않는 계획 수여를 위해 직원 당 400 달러를 초과하지 않으며, 모든 종류의 상에 대해 총 1,600 달러를 초과하지 않습니다.
- 수령인의 첫 5 년간의 근무 기간 동안, 또는 매 5 년마다보다 많은 기간 동안 봉사 활동 상을받을 수 없습니다.
보너스를받을 수있는 자격있는 계획은 고도로 보상 된 직원을 선호하지 않는 확립 된 또는 작성된 계획이어야합니다.
또한 1 년 동안 제공되는 모든 직원 성취도의 평균 비용은 400 달러를 초과 할 수 없습니다.
(a) 직원의 10 % 이상에게 지급 할 수 없으며, (b) 관리자, 행정관, 사무직 종사자 또는 기타 전문직 종사자에게 부여 할 수없는 과세 대상 자격을 부여하는 안전 상 .
제안 상. 직원 제안을 위해 휴가 룸에 제안 상자를 설정하고 그 달의 가장 좋은 제안에 대한 상을 제공합니다. 이 추천 어워드는 다음과 같은 경우 직원에게 과세 대상이 될 수 없습니다.
- 직원은 상을 줄 필요가 없으며 당신의 지식없이 주어졌습니다.
- 평균 $ 400 한도와 총 $ 1600 한도 (위)
- 제안은 직원의 직무의 일부가 아니 었으며
- 금액은 직원의 급여에 근거하지 않았습니다.
직원상은 직원에게 과세 대상 일 때
국세청이 정한 한도 미만의 유형 개인 재산 보상 비용은 직원에게 과세되지 않습니다.
다른 모든 보너스는 여행 및 상품권 보너스를 포함한 보상으로 간주되며 급여세가 부과됩니다.
이 보너스는 연방 및 주 소득세를 보류해야하며, 이러한 보너스는 고용인과 고용주 모두에게 FICA 세금 (사회 보장 및 메디 케어)의 적용을받습니다.
직원에 대한 과세 대상 금액 을 결정하려면 비용이 아닌 공정한 시장 가치를 고려해야합니다. 예를 들어, 일부 할인 된 TV 모니터를 구입하여 직원에게 준 경우 소매 가격을 찾아이를 사용하여 직원에게 과세 할 금액을 결정해야합니다.
IRS가 직원 상을 어떻게 고려하는지 자세히 알아보십시오.
면책 조항 : 이 문서는 일반 정보로 제공되지만 완전한 세금 조언이나 비즈니스 세금 환급을 준비하는 데 사용해서는 안됩니다. 귀하의 개별 사업 환경은 사업비의 공제 금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 세금에 영향을 미칠 수있는 사업 결정을 내리기 전에 세무 전문가 에게 확인하십시오 .