이익이 좋을 때와 그렇지 않을 때
비영리 "이익"에 대해 무엇을 알아야합니까? 과세 대상 비즈니스 활동과 과세 대상이 아닌 비즈니스 활동을 어떻게 구분합니까? "무관 한"사업 활동에 대한 모든 소란은 무엇입니까?
비영리 단체가 이익 추구를 위해 창안되지는 않았지만 때로는 비영리 단체가 소유하고 있습니다. 이익이 선교 관련 활동을 통해 창출되는 한 비영리 단체는 이익을 거부하지 않는다.
그러나 일부 이익은 과세되며 일부 이익은 그렇지 않습니다. 많은 비영리 단체는 "관련"사업 활동에 참여하여 주요 임무를 지속하도록 돕습니다. 그러한 활동으로 인한 이익은 면제됩니다.
임무 관련 사업 활동이란 무엇입니까?
고교생에게 여름 학기를 제공하는 미술관을 유료로 미술 감상에 활용 해 봅시다. 박물관의 사명은 예술에 대한 대중 교육을 포함하기 때문에, 그러한 과정의 수익금은 면세입니다.
"관련없는 비즈니스 활동"으로 인한 이익은 과세 될 수 있습니다. 세금은 UBIT (비 관련 사업 소득세)라고합니다. 예술 교육과 보존의 사명과 관련이없는 광고를 게재하는 잡지를 박물관에서 출판하는 경우를 예로들 수 있습니다. 광고 수입은 관련이 없으며 과세 대상입니다.
관련없는 비즈니스 활동이란 무엇입니까?
IRS는 관련이없는 비즈니스 활동에 다음 세 가지 속성이 있다고 말합니다.
- 그것은 무역 또는 비즈니스,
- 정기적으로 실시되며
- 이는 조직의 면제 목적을 진전시키는 것과 실질적으로 관련이 없습니다.
그래서 비영리 유치원 학교에서는 빵 판매가 UBIT 자격이되지 않지만 피자 가게를 운영하는 것이 좋습니다.
IRS는 얼마나 많은 관련이없는 사업 수입을 허용합니까?
비영리 변호사 인 Emily Chan에게 그녀의 의견을 묻습니다.
그녀가 말한 내용은 다음과 같습니다.
비영리 단체는 일반적으로 관련없는 비즈니스 활동의 양이 제한되어 있습니다.
그러나 국세청 (Internal Revenue Service, IRS)은 관련이없는 출처가 얼마나 많은 수입을 얻을 수 있는지 구체적으로 밝히지 않았습니다.
고정 된 비율 제한이 존재하지는 않지만 관련이없는 사업 소득이 내국세 부호 501 (c) 항에 의거하여 공공 자선 단체 및 기타 대부분의 면세 단체에 대한 관심을 높이는 데는 두 가지 주된 이유가 있습니다.
- 첫째, 관련이없는 사업 소득은 법인 세율로 과세됩니다 (즉, 관련이없는 사업 소득세 (UBIT)에 따라).
- 둘째, 면제 된 조직은 면세 상태 를 잃을 위험이 없으면 비 실질적인 사업 활동보다 많은 양의 비 관련 사업 활동을 할 수 없습니다.
"비 관련 사업"은 IRS가 정기적으로 수행 하는 무역 또는 사업 으로 정의되며 , 대부분 조직 의 면제 목적과 관련이 없습니다 .
관련 사업은 소득 창출 활동이 조직의 면제 목적을 지원하고 수입을 창출하는 것이 아니라는 것을 의미합니다.
활동이 소득을 창출하는지 여부는 가장 중요한 사실이 아닙니다. 그러나 그 활동이 조직의 사명을 지원한다면 중요합니다.
관련성이없는 비즈니스 활동과 비 관련 비즈니스 활동을 분석하는 것은 상당히 복잡 할 수 있습니다. 예를 들어, 박물관 선물 가게에서 판매되는 개별 품목은 어느 방향으로 분류 될 수 있습니다.
또한 특정 활동에 대해서는 내부 수익 코드 513 (a)의 규칙에 대한 예외가 있습니다.
예외는 다음과 같습니다.
- 자원 봉사자가 운영하는 활동
- 회원, 학생, 환자, 임원 또는 직원의 편의를 위해 수행되는 활동
- 기부 물품 판매. (이자, 배당금, 임대료 및 로열티와 같은 수동 소득은 일반적으로 관련없는 사업 소득에서 제외됩니다.
무관 한 비즈니스 활동으로 인해 발생한 총 총소득의 50 %를 넘는 조직의 관련없는 비즈니스 소득 규정에 따라 심각한 문제가 발생할 수 있습니다.
그러나 50 % 이하의 선을 그릴 위치에 대한 규정은 정확하지 않습니다.
국세청 (IRS)의 고정 비율 제한이 없으면 법률 고문은 20 %가 일반적이지만 다양한 경험 법칙을 사용합니다.
조직은 비즈니스 활동에 참여할 때 적절한 조언이나 전문 지식을 구해야합니다.
활동이 관련없는 비즈니스의 정의를 충족시키지 못하거나 예외 또는 예외에 해당하지 않는 경우, 조직은 벌칙을 촉발하지 않고 그러한 활동에 참여하는 방법에 훨씬 더 많은 유연성을 가질 수 있습니다.
비영리 단체가 관련없는 비즈니스 활동에 참여하고 수익에 대한 세금을 납부 할 수는 있지만 조심해야합니다. 최소한 귀하의 비즈니스 운영이 과세 대상인지, 부분적으로 과세 대상인지 또는 과세 대상인지 여부를 파악하십시오. 회계사가이 모든 것을 알아낼 수 있습니다.
관련이없는 상업 활동이 너무 많으면 IRS는 귀하의 501 (c) (3) 면세 지위를 재검토하게됩니다 . 주의해야 할 사항은 다음과 같습니다.
- 귀하의 사업 활동이 직원이나 자원 봉사자로부터 너무 많은 자원을 흡수하지 않도록하십시오. 당신의 사명이 무엇인지 항상 명심하십시오. 대부분의 리소스를 집중하십시오.
- 비즈니스 벤처에서 얻은 수입이 연간 총소득의 너무 큰 비율이되도록하지 마십시오. 공공 자선 단체는 기부금이나 선교 관련 프로그램 비용 등 대중의 수입을 대부분 가져 가야합니다.
- 관련없는 비즈니스 활동으로 인한 총 수입이 $ 1000 이상인 경우 적절한 세금 양식을 제출하십시오. 990, 990-EZ 또는 990-PF 를 제출할 때 양식 990-T 를 제출해야합니다.
관련없는 비즈니스 활동은 까다로운 영역이므로 UBIT을 유발할 수있는 사항에 뛰어 들기 전에 법률 전문가와 세금 전문가에게 문의하십시오. 국세청은 웹 사이트에 관련이없는 사업 소득세에 대한 세부 사항을 제공합니다.
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