우선, 비과세가 의미하는 바를 분명히하자. 완전히 면제 된 비영리 단체는 대부분의 연방 소득세 및 판매세 및 재산세와 같은 일부 주세를 면제받을 수 있습니다. 또한, 기부자는 기부금에 대한 세금 공제 혜택 을받을 수도 있습니다.
일부 비영리 단체는 첫 번째 면제를 받지만 두 번째 면제는받지 못합니다.
세금 코드에는 29 개 유형의 비영리 단체가 있기 때문입니다. 예를 들어, 귀하의 지역 상공 회의소는 아마 501 (c) (6)입니다. 귀하의 레크리에이션 클럽은 501 (c) (7) 일 수 있습니다. 그리고 아이의 보육은 아마도 501 (k) 일 것입니다.
우리가 잘 알고있는 자선 단체는 501 (c) (3) 단체로 미국 세금 코드를 사용하고 있습니다. 그들은 소득세 면제를받으며, 기부자는 기부금에 대해 세금 공제를받을 수 있습니다.
그러나 자선 비영리 단체가 일반적으로 비 관련 사업 활동 으로 과세 될 수있는 활동이 있기 때문에 세금 상황은 다소 어두울 수 있습니다. 이는 비영리 단체가 수입을 보충하기 위해 사업을 시작했을 때와 그 활동이 비영리 단체의 핵심 사명과 관련이없는 경우에 발생할 수 있습니다.
마찬가지로 세금 환급에 대한 공제를 항목별로 기재하면 자선 단체에 기부 할 때 세금 공제 혜택을받을 수 있습니다.
자선 비영리 단체는 501 (c) (3) 지위에 대해 IRS에 신청해야합니다.
자동으로 부여되지 않습니다. 자선 활동이나 단체는 작거나 일시적이기 때문에 적용되지 않습니다. 일부 자선 단체는 법인세가 면제되지 않는 법인화되지 않은 비영리 단체를 선택합니다. 교회와 종교 단체 는 "공공"자선 단체와 조금 다르게 취급됩니다.
미국의 세금 코드와 관련해서는 아무 것도 간단하지 않다는 점을 모두 지적하고 있습니다.
501 (c) (3) 면세가 되고자하는 자선 비영리 단체는 세 가지 테스트를 충족해야합니다.
조직 검사
비과세 비영리 단체는 다음 카테고리 중 하나에 합법적 인 목적으로 조직되어야합니다.
- 교육적인
- 종교적인
- 자비로운
- 과학
- 문호
- 공공 안전 테스트
- 특정 국내 또는 국제 아마추어 스포츠 대회 육성
- 어린이 또는 동물에 대한 잔인한 행위 방지
정치 테스트
501 (c) (3) 지위를 추구하는 단체는 후보자를 대신하여 정치 캠페인 에 참여하지 않거나 정치적 목적을위한 지출을 하지 않겠다 는 것을 명시 적으로 주관 서류에 명시해야합니다. 이러한 활동에 참여할 수있는 501 (c) 그룹이 있지만 501 (c) (3) 조직은 참여할 수 없습니다.
자산 테스트
비영리 단체의 헌장은 자산 또는 소득의 개인 배분을 금지한다고 명시해야합니다 (서비스에 대한 공정한 보상 제외). 조직은 창립자, 직원, 지지자, 친척 또는 동료의 개인적 이익이나 이익을 위해 사용되지 않을 것이라는 명시 적 명시가 있어야합니다.
결론
요약하면 비영리 단체에는 여러 유형이 있습니다.
모두가 자선 단체가 아닙니다. 501 (c) (3) 단체 만이 기부자에게 유리한 세액 공제와 세금 공제를 받게됩니다.
자선 단체는 501 (c) (3) 신분을 IRS에 신청해야하며 자선 단체를 정의하는 세 가지 테스트, 즉 선교와 관련이있는 조직 테스트를 충족해야합니다. 정치적 중립성과 관련이있는 정치적 시험. 그리고 조직의 자산이 공공재에 사용되도록 요구하는 자산 테스트.