미국 내국세 법 501 (c) 조항 에 의거 하여 일반적으로 비영리 단체를 501 (c) 기관이라고합니다. 이 규범에 따라 27 가지 유형의 비영리 단체가 연방 소득세에서 일부 면제를받습니다.
가장 일반적인 유형의 비영리 단체 인 501 (c) (3)은 많은 부분을 다루고 있습니다. 이런 종류의 비영리 단체는 "비영리 단체"를 상상할 때 가장 많이 생각할 수있는 단체입니다. 자선 기부로 도움과 지원을받는 자선 단체입니다.
우리는 종종 그들을 자선 단체라고 부릅니다.
연방 세금 면제 외에도 501 (c) (3) 비영리 단체는 이러한 목적을 달성 할 때 여러 가지 이점을 누리고 있습니다.
- 자비로운,
- 종교적인,
- 교육적인,
- 과학,
- 문호,
- 공공 안전 테스트,
- 아마추어 스포츠 대회 육성,
- 어린이 또는 동물에 대한 잔인 함을 예방합니다 .
자격을 갖춘 조직에는 다음이 포함됩니다.
- 요양원,
- 학부모 - 교사 협회,
- 자선 병원,
- 동창회,
- 학교,
- 적십자 또는 구세군, 소년 소녀 클럽 및
- 교회 .
501 (c) (3) 비영리 단체는 두 가지 범주로 분류됩니다
첫 번째는 공공 자선 단체 입니다. IRS는 공공 자선 단체를 "사설 재단이 아닙니다"라고 정의합니다. 공공 자선 단체는 일반 대중이나 정부로부터 수입을 대부분받습니다. 대중의지지는 소수의 사람들이나 가족에 국한되지 않고 광범위해야합니다.
두 번째는 사설 재단 입니다. 그것은 일반 대중보다 투자와 기부로부터 수입을 얻습니다.
사설 재단은 운영 및 비 운영으로 세분됩니다.
비영리 재단은 다른 비영리 단체에 대한 보조금으로 소득을 사용합니다. 이러한 조직은 재단의 자선 목표를 수행합니다.
운영 재단 은 다양한 자선 목표를 다루는 자체 프로그램을 운영 합니다.
이 기사에서는 공개 자선에 대해 논의합니다.
미국 재단의 역사 및 유형 에서 사설 재단에 대해 자세히 알아보십시오.
501 (c) (3) 면세 자격 요건
세금 면제의 혜택을 받으려면 501 (c) (3) 기관이 위에 열거 된 자선 목적을 수행하는 것 이상의 여러 요구 사항을 충족시켜야합니다.
이러한 요구 사항은 다음과 같습니다.
- 면제 목적으로 만 조직되고 운영되어야합니다.
- 사적인 이익을 위해 조직되거나 운영되어서는 안됩니다. 순이익은 개인 주주 나 개인에게 이익이되지 않을 수 있습니다. 비영리 단체는 이익을 낼 수는 있지만 그 이익은 자선 목적만을 지원해야합니다.
- 정치 및 로비 활동 이 제한되어 있습니다.
501 (c) (3) 비영리 단체가 누리는 혜택은 무엇입니까?
비영리 단체가 세금 면제를 찾는 것이 도움이됩니다. 혜택은 다음과 같습니다.
- 사설 재단과 정부로부터 보조금을 받을 수 있습니다.
- 그것은 많은 연방, 주 및 지방세에서 면제됩니다.
- 개별 기부자 에게 세금 공제를 제공 할 수 있습니다.
- 특별 우편 요금, 비영리 광고 요금 및 기타 할인을받을 수 있습니다.
- 소송으로부터의 보호. 자선 단체는 일반적으로 세금 면제를 요구하기 전에 통합하기 때문에 소송은 회사 자산에만 적용됩니다. 따라서 직원 및 이사회 구성원은 법적 보호를받습니다. 그러나 이러한 보호는 모든 상황을 다루지는 않습니다. 비영리 단체는 특정 종류의 보험 도 사야합니다 .
비과세 비영리 단체가된다는 단점이 있습니까?
예, 비영리 단체는 모든 사람에게 적합한 것은 아닙니다. 단점은 일반적으로 장점의 측면입니다.
예를 들어, 일부 그룹은 이사, 임원, 회원 또는 직원과 이익을 공유하지 않는 것이 불공평하다고 생각할 수 있습니다.
또한 그룹의 비영리 목적과 관련이없는 소득 생산 활동은 제한적입니다. 국세청 (IRS)은 관련 소득을 조사하고, 큰 경우 비영리 단체가 세금 및 벌금을 내야 할 수도 있습니다.
비영리 단체가 폐쇄되면 남은 자산을 다른 자선 단체에 기부해야합니다.
비과세 비영리 조직에 신청하려면 어떻게해야합니까?
비영리 단체로 귀하의 주에 편입하지 않았다면, 먼저 그렇게해야합니다 . 통합하고 싶지 않은 경우 비법 인 비영리 단체 가되는 것이 좋습니다.
통합되면 두 가지 응용 프로그램 중 하나를 사용할 수 있습니다.
1. 대부분의 비영리 단체는 양식 1023, 내국세 법 501 (c) (3)에 따라 면제 인정 신청서를 사용합니다.
2. 귀하의 조직이 작다면, 내부 수익 코드의 501 (c) (3) 항에 의거 한 양식 1023-EZ, 면제 인정 신청 승인을받을 수 있습니다. 자격 워크 시트 (Eligibility Worksheet)를 작성하여이 쉬운 옵션을받을 자격이 있는지 확인할 수 있습니다.
세금 면제 신청은 언제합니까?
법인 설립일로부터 면제를 받으려면 27 개월 이내에 IRS 양식 1023 또는 1023-EZ를 제출해야합니다.
27 개월 후에 접수하면 귀하의 면제는 신청서 소인 유효 기간에만 유효합니다.
왜 당신이 1023 신청 절차를 제 시간에 완료하지 못한 이유를 설명함으로써 27 개월 기한 연장을 신청할 수 있습니다.
늦은 접수에 대한 합당한 이유 는 1023 의 지침 에서 찾을 수 있습니다. 여기에는 변호사, 회계사 또는 IRS 직원의 부적절한 정보와 조언이 포함됩니다.
참고 : 세 그룹은 양식 1023을 제출할 필요가 없습니다.
- 교회 ,
- 매년 5,000 달러 이상의 총 영수증이없는 공공 자선 단체,
- 단체 면제 서에 따라 면제 된 하위 조직.
이 두 가지 신청서, 수수료 및 IRS 승인을 받기까지 걸릴 기간에 대해 자세히 알아보십시오.
자원:
IRS Publication 557에는 501 (c) (3) 자격을 취득하고 신청하는 정보가 있습니다.
비영리 법인 설립 방법 (National Edition) : Antoony Mancuso, Nolo, 2015. 모든 주에서 501 (c) (3) 비영리 단체 (비영리 법인 설립 방법)를 단계별로 안내합니다 . 아마존에서.
이 기사는 정보를 제공하기위한 것입니다. 법적 자문을위한 것이 아닙니다. 국세청 (IRS)과 같은 다른 출처를 확인하고 법률 고문이나 회계사와상의하십시오.