가내 사업에 대한이 사업 세액 공제 를 받으려면 특정 기본 요구 사항을 충족해야합니다. 이 문서에서는 이러한 요구 사항을 설명하고 공제 비율을 계산하는 방법 및 자격이되는 경우 세금에서 공제 할 수있는 특정 비용에 대해 자세히 설명합니다.
이 주제는 복잡하며이 기사의 목적은 일반적인 개요를 제공하는 것입니다.
첫 번째 자격 : 우주 사용
가장 먼저해야 할 일은 가내 사업을위한 공간이 IRS 요구 사항을 충족시키는 지 판단하는 것입니다 : (1) 사업은 합법적이어야합니다. (2) 공간은 고객을 만나는 것과 비즈니스 서류 작업과 같은 특정 비즈니스 목적으로 비즈니스 의 주된 장소 로 사용해야하며 (3) 비즈니스를 위해 "정기적으로 그리고 독점적으로" 사용되어야합니다.
귀하의 홈 비즈니스 공간 공제를 계산하는 두 가지 방법
IRS는 공제를 계산하는 두 가지 방법을 허용합니다.
단순화 된 방법 - 작은 공간이있는 경우 간단한 계산을 할 수있는 단순화 된 방법을 사용할 수 있습니다.
상세한 방법 - 당신이 더 큰 공간이 있다면, 당신은 IRS 양식 8829 에 더 상세한 방법을 사용해야 할 것입니다.
공간의 비율을 결정하는 두 가지 방법
어떤 방법을 사용할 지 결정하려면, 공간을 가정용 공간의 백분율로 계산하는 방법을 알아야합니다. 비즈니스에 사용되는 공간은 다음 두 가지 방법 중 하나로 결정됩니다.
- 영역 방법
귀하의 비즈니스에 사용 된 면적을 집 총 면적으로 나눕니다. 예를 들어, 집이 2000 평방 피트이고 본사가 400 평방 피트 인 경우 사무실 공간 은 집 총 면적의 20 %입니다.
- 방 수법
집에있는 총 객실 수로 비즈니스에 사용 된 회의실 수를 나눕니다 (회의실 수가 거의 같은 경우이 방법 사용).
대부분의 경우, 대부분의 가정에는 크기가 같은 방이 없기 때문에 면적 방법이 가장 좋습니다.
다음으로, 귀하 가내 사업을 위해 공제 할 수있는 비용 유형 ...
세금 및 재택 사업으로 돌아 가기
집에서 사업용 공제액 계산에 사용할 수있는 공간의 비율을 결정하면 다음 단계는 공제 할 수있는 가계 사업 비용의 종류를 결정하는 것입니다. 귀하의 다른 사업 경비 외에도, IRS는 "귀하의 주택 사업 사용"과 관련된 비용을 공제 할 수 있습니다. 비용이 귀하의 비즈니스와 관련이 없다면, 귀하는 그 비용을 공제 할 수 없습니다.
세금 환급에서 다른 곳으로 공제 할 수있는 비용
광고, 급여 및 물품 비용은 "가정의 사업용"으로 공제 할 수 없지만 세금 환급시 다른 곳에서는 공제받을 수 있습니다. 조경 서비스가 합법적 인 사업비라는 것을 국세청에 납득시키기 어려울 수도 있습니다.
사업비와 개인 경비 를 분리 하십시오. 그런 다음 두 가지 범주로 비용을 분리하십시오.
- 곧장
직접 경비는 집의 비즈니스 섹션에만 사용되는 경비입니다. 예를 들어 그 지역에서만 사용되는 페인트, 벽지 및 카펫이 있습니다. - 간접적 인
간접 비용은 집을 운영하기 위해 지불 한 비용으로, 사업용 가정의 비율에 따라 차감 할 수 있습니다 ( "본사 공간 공제 계산"참조). 일반적인 간접 비용에는 임대료 / 주택 담보이자, 유틸리티, 보험 및 일반 주택 수리가 포함됩니다.
총 간접 비용을 결정하려면 해당 연도의 모든 총 주택 비용을 기재하십시오. 다음은 부분 목록입니다.
- 임대료 또는 부동산 세
- 공제 대상 모기지이자
- 집주인의 보험료 (집의 사업 부분에 대해 별도의 보험이없는 경우)
- 일부 주택 수리 (홈 비즈니스 공간에 영향을 미친 경우)
- 전기, 가스, 쓰레기, 수도 및 하수도와 같은 유틸리티 및 서비스 . (전화 비용은 아래에서 설명합니다)
- 감가 상각. 귀하의 주택에 대한 감가 상각을 계산하려면, 귀하가 처음 사업용으로 사용한 날의 귀하의 주택의 공정한 시장 가치 또는 (b) 구매 가격 (토지 제외)에 주요 개선 사항과 사상자 손실을 뺀 금액 중 적은 금액 귀하의 주택 기반이 바뀝니다. 그런 다음 비즈니스 사용 비율로 금액을 곱하십시오.
다음으로, 본사 전화 비용을 공제하십시오.
귀하의 본사에 전화 경비를 공제하십시오.
본사의 전화 비용을 공제하려면 다음 사항을 알아야합니다.
- 집에 전화선이 하나있는 경우
집에 전화선이 하나만있는 경우 IRS 규정에 따라 회선을 "독점적으로"사용하는 것이 아니기 때문에 지역 통화에 대한 전화 회선의 사용을 공제 할 수 없습니다. 하지만 당신은 장거리 전화를 당신이 줄에서 공제 할 수 있습니다. 감사를받는 경우 특정 통화에 대한 세부 정보를 표시 할 수 있도록 전화 영수증을 저장하십시오.
- 비즈니스 및 개인 전화 회선이 별도 인 경우
집에 별도의 사업용 회선을 설치 한 경우,이 회선의 사용을 지역 및 장거리 전화 모두에서 공제 할 수 있습니다. 개인 전화에는이 회선을 사용하지 마십시오. "독점적 인"규정을 기억하십시오. - 사업용 휴대 전화를 사용하는 경우
유선 전화와 동일한 방식으로 비즈니스 전용 으로 사용되는 휴대폰 비용을 공제 할 수 있습니다. 휴대 전화가 하나 뿐인데 업무용 전화와 개인 전화 모두에 사용하는 경우 세무 상담원과상의하여 공제 대상 여부를 확인하십시오.
다음에는 본국 공제 한도가 있습니다.
본사 업무 감점에 대한 제한
귀하의 본사와 그 사업과 관련된 사업 경비가 다른 방법으로 공제가 가능하더라도 귀하의 총 사업 소득 이 사업 공제 총액보다 적은 경우 공제가 제한 될 수 있습니다. IRS Publication 587 (2007) 에서이 제한에 대한 세부 사항은 다음과 같습니다.
보험료, 유틸리티 및 감가 상각비 (마지막 감가 상각비 포함)와 같은 기타 비용이 지불되지 않는 지출에 대한 공제액은 귀하의 주택 사용에 따른 총소득에서 다음 금액의 합계를 뺀 금액으로 제한됩니다.
- 비즈니스를 위해 집을 사용하지 않은 경우 (예 : 모기지이자, 부동산 세금 및 사상자 및 절도 등)에 공제 할 수있는 비용의 비즈니스 부분.
- 집에서의 사업 활동 (예 : 급여 또는 공급)과 관련된 사업 비용이지만 집 자체의 사용에는 해당되지 않습니다.
이것이 어떻게 작동하는지 예가 있습니다 :
- 먼저, 본국 공제액 청구 요구 사항 (1 페이지)을 충족하고 본사 비율을 20 %로 계산했다고 가정하십시오 (2 페이지에서부터)
- 총 사업 소득 은 10,000 달러입니다.
- 사업체에 대한 공제 대상 모기지이자 비율, 즉 $ 1500 ($ 1500 x 20 % = $ 300)을 뺍니다. 집에서 비즈니스 사용과 관련이없는 비즈니스 비용 (광고, 여행 및 전문 고문 수수료 등의 경우 4,500 달러)을 뺍니다.
- $ 10,000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200. 이것은 귀하의 주택 사용과 관련된 다른 사업 비용을 공제 할 수있는 한도입니다.
- 이 한도에서 귀하는 귀하의 주택 사용과 관련된 허용 가능한 사업 비용을 공제하고 귀하의 주택에 대한 감가 상각을 허용 할 수 있습니다 (귀하의 사무 공제 비율 기준).
한도로 인해 경비 및 감가 상각비를 모두 공제 할 수없는 경우 다음 해의 경비 일부 또는 전부를 이월 할 수 있습니다.
이월 수당에 대한 자세한 내용은 조세 관련 전문가 에게 문의하십시오.
귀하는 귀하의 주택 사용과 관련되지 않은 허용 가능한 사업 비용을 항상 공제 할 수 있으며 모기지 이자율의 사업 비율을 항상 공제 할 수 있습니다. 그러나 소득에 따라 다른 가내 사업비를 공제 할 수있는 능력이 제한됩니다. 예를 들어, 순손실이있는 경우 해당 연도의 가내 사업비 또는 감가 상각액을 공제 할 수 없습니다 ( 세금 전문가 또는 작성자를위한 계산을 저장하지 않음).
알림 : 본인의 목적은 귀하가 문서를 수집하고 미국 세법에 대한 이해를 돕기 위해 사용할 수있는 일반적인 정보를 제공하는 것입니다. 나는 세금 변호사 나 세금 신고자가 아닙니다. 세금 환급을 준비하거나 세금 관련 결정을 내릴 때는 자격을 갖춘 전문가에게 문의하십시오.