유일한 사업자, 파트너쉽 및 LLC의 비즈니스 손실
이 기사에서는 여러 비즈니스 유형에 따른 손실의 결정 방법과 비즈니스 소유자의 세금에 미치는 영향에 대해 살펴 보겠습니다.
첫째, 일반적으로 설명해 드리겠습니다. 그런 다음 통과세가 있는 비즈니스에 대한 세부 정보를 제공합니다 (즉, 비즈니스 수익과 손실은 개인 세금 환급에 포함됩니다).
기업을위한 비즈니스 손실
법인 소유주는 기업의 세금이 사업주의 세금과 별도이므로 사업 이익 과 손실 에 직접 과세되지 않습니다. 법인 소유주는 주주입니다. 분배금 (배당금)에 과세됩니다. 배당금이나 세금이 부과되지 않습니다.
Pass-Through 엔터티의 비즈니스 손실
위에 설명 된 바와 같이, 일부 유형의 사업체의 경우, 사업 소득 과 손실은 소유자의 개인 세금 신고서까지 전달됩니다. 이러한 비즈니스 유형은 다음과 같습니다.
- Schedule C 에 대한 비즈니스 세금 을 계산하는 단독 소유주 및 원 소유자 LLC ( 단일 회원 LLC )
- 파트너십 , S 기업 및 파트너십 세금 환급에 대한 비즈니스 세금을 계산하는 다중 회원 LLC
순 운영 손실 결정
모든 사업 및 개인 출처에서 발생한 귀하의 총 소득 및 손실은 귀하의 개인 소득 신고서에서 수집됩니다. 특정 운영체제 ( IRS) 방법을 사용하여 순 영업 손실 을 계산할 수 있습니다. 순 운영 손실이있는 경우 개인 세금 신고서를 환급받을 수 있습니다.
순 운영 손실은 Form 1040의 37 행에있는 Adjusted Gross Income을 사용하고 표준 공제액 또는 공제 한 공제액을 차감하여 계산합니다 (단, 개인 면제는 제외하지 않음). 순 영업 손실에 대한 자세한 내용은 IRS Publication 536에서 확인할 수 있습니다.
순 영업 손실은 IRS Form 1045 (PDF)의 Schedule A에서 계산됩니다. 이 양식의 제목에는 "임시 환불"이라는 단어가 포함되어 있습니다. 이 환불은 귀하가 이익을 얻은 이전 과세 연도로 손실을 이동시키는 필수 조건입니다. 이것은 "손실 전래"라고합니다 (아래에 설명 됨).
위험에 처한 규칙 및 비즈니스 손실
위험에 처한 규칙은 사업에서의 손실을 활동의 위험에 처한 금액으로 제한합니다. 이러한 위험이있는 한도는 파트너 및 S 법인 주주 및 특정 밀접하게 보유 된 C 법인 소유자에게 적용됩니다. 위험에 처한 규칙은 특정 유형의 비즈니스에도 적용됩니다. 이는 매우 복잡합니다. 유능한 세금 전문가가 필요합니다.
패시브 활동 손실
IRS가 "수동적 활동"즉 주인이 정기적으로, 지속적으로 또는 실질적인 기준에 참여하지 않는 사업으로 인한 비즈니스 손실은 제한 될 수 있습니다. 소극적 활동으로 인한 손실은 해당 사업에서 발생한 소득 금액까지만 차감 할 수 있습니다.
자세한 내용은 IRS Publication 925를 참조하십시오.
단독 소유권 및 단일 회원 LLC
단독 소유권 은 사업주의 개인 세금 신고서 (양식 1040 및 그 변형)를 통해 과세됩니다. 비즈니스 소유자는 비즈니스의 소득 및 공제 비용을 보여줌으로써 Schedule C를 작성합니다. 이 양식의 마지막 31 행에는 사업의 순익 또는 손실이 표시됩니다. 이익이있는 경우이 번호는 양식 1040의 12 행으로 전송됩니다.
위에서 논의한 것처럼 비즈니스에 손실이있는 경우 비즈니스에 대한 모든 투자가 위험에 처해 있는지 확인해야합니다. 대부분의 사업주의 투자는 위험합니다. 위험에 처하지 않는 투자에는 "stop-loss"또는 "non-recourse"대출이 포함됩니다. 귀하의 사업 활동이 위험에 처해있는 경우 사업 손실 전액을 공제 할 수 있습니다.
자세한 내용은 양식 6198의 지침을 참조하거나 공인 회계사 또는 세무사에게 문의하십시오. 자신이 무엇을하고 있는지를 긍정적으로 밝히지 않는 한 혼자서 시도하고 싶지 않은 부분입니다.
파트너십, LLC 및 S 기업
귀하의 비즈니스가 여러 명의 회원사 인 LLC, 파트너쉽 또는 S 회사 인 경우, 비즈니스에서 투자 한 "기본 금액"까지 손실을 상쇄 할 수 있습니다. 예를보고 이것이 어떻게 작동하는지 보는 것이 가장 쉽습니다.
- Jim과 Tom은 작은 컨설팅 회사의 파트너입니다. 그들은 10,000 달러를 사업에 투입하고 50/50의 이익과 손실을 나누고 있습니다. 그들은 또한 창업을 위해 3 만 달러에 대출을 받았다. 각 파트너의 초기 기준은 $ 20,000 ($ 5,000 + $ 15,000)입니다.
- 첫 해에 $ 5,000의 수입과 $ 25,000의 비용이 있었고 $ 20,000의 손실이있었습니다. 그들은 손실을 50/50으로 나눠서 각각 $ 10,000의 손실을 보았습니다. 그들은 1 만 5 천 달러의 기초를 가지고 있기 때문에, 1 년 동안 다른 개인 소득을 상쇄하기 위해 손실의 전체 몫을 각각 가질 수 있습니다.
- Jim과 Tom은 다른 대출을 꺼내거나 투자에 추가하지 않는 한 내년에 $ 5,000의 기초를 남겨 둡니다. 손실이 각각 5,000 달러를 넘으면 손실을 5,000 달러까지만받을 수 있습니다.
과거 또는 미래의 연도에 손실을 공제
손실이있는 해에 공제액이 아닌 사업 손실이있는 경우 과거 또는 미래의 연도에 이러한 손실을 공제하거나 차감하도록 선택할 수 있습니다. 그것은 세금 손실의 이월 또는 이월 이월이라고하며 다시 귀하를 도와 줄 세금 전문가를 확보해야합니다.
면책 조항 : 세금 문제가있는 평상시처럼이 주제는 생각보다 복잡합니다. 이 기사 및이 사이트의 정보는 일반적인 용도로만 사용됩니다. 그것은 세금 또는 법률 상담이되는 것이 아닙니다. 귀하의 세금 신고에 대한 순 운영 손실 및 기타 계산을 계산하려면 숙련 된 세금 전문가의 도움이 필요합니다.