중요한 정보 : IRS는 급여 서비스 나 다른 사람이 급여 업무 (보고서 및 예금 포함)를 할 경우 세금 환급이 적시에 접수되었는지 확인하는 책임을 고용주가 해소하지 않음을 분명히합니다 모든 세금은 제 시간에 정확하게 지불되어야합니다.
급여 세금은 지불해야합니까?
연방 및 주 급여세는 다음과 같습니다.
- 법에 따라 종업원 급여에서 원천 징수하고 IRS (연방 소득세) 및 주 (주 소득세)에 납부해야하는 연방 및 주 소득세.
- 직원 급여에서 원천 징수 된 FICA 세금 ( 사회 보장 및 메디 케어 세금). FICA 세금은 급여의 크기에 따라 반 주간 또는 월간으로 납부해야하며, 양식 941에 분기별로보고해야합니다.
- 모든 고용인의 총소득을 기준으로 지급되는 연방 실업 세금 . 이 세금은 분기마다 또는 매년 지불되며 양식 940에보고됩니다.
- 주법 에 따라 징수,보고 및 지급되는 주 실업 세금 .
양식 W-2의 근로자 와 양식 1099의 계약 근로자 에 대한 연간 임금 및 세금보고를 포함한 기타 급여세 의무.
신탁 기금 회수 형벌
신탁 기금 회수 벌금은 돈을 모으고, 그 돈을 지불하고, 세금을내는 회사에 그 돈을 지불하는 사업체에 부과되는 처벌입니다.
판매 세는 TFRP 세금과 급여세입니다. TFRP는 다음과 같은 이유로 IRS에 의해 부과 될 수 있습니다.
- 세금 징수에 대한 고의적 인 실패,
- 세금을 지불하고 지불하는 고의적 인 실패
- 의도적으로 세금을 회피하거나 패배 시키거나 그 지불을 시도하는 의도적 인 시도.
국세청에 의해 의도적으로, 의도적으로, 자발적으로, 그리고 우연한 것으로부터 구별되는 것으로 알고있는 "고의적 인"이라는 용어의 사용에 주목하십시오.
"의지 (Willfulness)"는 자유 의지 또는 선택으로 의도적으로 법을 무시하거나 요구 사항에 명백하게 무관심한 책임자의 태도입니다. "어떤 경우에는 분명한 사실을 무분별하게 무시하면 고의성을 나타내는 데 충분할 것입니다.
급여 세금에 대한 개인 책임
회사의 책임 당사자는 직원 급여 및 급여세를 보류하거나 연방 및 주정부 기관에 원천 징수 세 및 기타 급여세를 지불하려는 고의적 인 실패에 대해 개인적으로 책임을 져야합니다.
벌칙이란 무엇입니까?
벌칙은 복잡합니다. 이 목록은 간단하고 일반적입니다. 벌칙에 대한 자세한 내용은 IRS 발행물 15 : 고용주 세금 안내서를 참조하십시오 . 이러한 형벌은 양식 941 세금 (원천 징수 및 FICA 세금)이지만 다른 유사한 양식에도 적용될 수 있습니다.
신청서 제출 실패 양식 941 및 이와 유사한 양식 : 늦은 2 % 1-5 일, 늦은 6-15 일, 늦은 16 일보다 10 % 또는 IRS로부터 첫 번째 통보 일 10 일 이내, 최대 15 %.
책임있는 당사자에게 부과되는 만기시 급여세 납부 실패에 대한 신탁 기금 회수 위약금 . 국세청은 "원천 징수해야하는 수입, 사회 보장 또는 메디 케어 (Medicare) 세금이 원천 징수되지 않거나 지불되지 않는다면 당신은 책임있는 당사자로서 신탁 기금 회수 형에 개인적으로 책임을 질 수있다"고 말했다.
TFRP는 미납 세금 (소득, 사회 보장 및 메디 케어)의 100 %입니다 . 벌칙 외에도 기한에서이자가 발생합니다.
나는 예금을 늦게 만드는 경우에 무엇? 예금은 어떻게 적용됩니까?
예금은 가장 최근의 채무에 적용됩니다. 매월 $ 1500의 예금을해야한다고 가정 해 봅시다. 당신은 3 월 15 일 예금을하지는 않지만, 4 월 15 일에 $ 2000 예치금을받습니다. $ 1500은 4 월 15 일과 $ 500 ~ 3 월 15 일에 적용됩니다. 3 월 15 일에 $ 1000 불이용에 대한 벌금이 부과 될 수 있습니다.
급여 관련 형벌의 다른 유형
- 세금 납부 또는 신고 실패가 "고의적"이 아니 었음을 입증 할 수 있고 신탁 기금 회수 벌금을 지불하지 않아도 여전히 연체료를 면제받을 수 있습니다.
- 또한 근로자 를 종업원이 아닌 독립적 인 계약자 로 잘못 분류하면 미 지불 급여 세금에 대한 벌칙이 부과 될 수 있습니다.
- 근로자를위한 W-2 양식 준비에 실패하고 마감일 (1 월 말, 전년도)까지 제출하면, 제출되었거나 잘못 작성된 각 명세서에 대해 $ 50의 벌금이 부과 될 수 있습니다.